Daňové pravidlá pre prenájom prázdninového domu

Majitelia dovolenkových domov sa môžu rozhodnúť prenajať svoje nehnuteľnosti na kompenzáciu nákladov na vlastníctvo alebo na vytváranie príjmu. V dôsledku toho by vlastníci dovolenkových domov mohli mať nárok na určité daňové výhody ktoré im môžu pomôcť vytvoriť prázdninový dom cenovo dostupnejšie.

Daňové úľavy sú však podmienené splnením niekoľkých požiadaviek vrátane počtu dní v roku, v ktorých sa nehnuteľnosť prenajíma.Včasné porozumenie daňovým pravidlám môže majiteľom dovolenkových domov pomôcť využiť daňové úľavy a vyhnúť sa nákladným prekvapeniam v daňovom čase.

Pochopenie daňových pravidiel pre prenájom prázdninového domu

Ak majiteľ domu dostane vyplatený príjem z prenájmu, tento príjem zdaní Internal Revenue Service (IRS). Majiteľ domu si však spravidla môže odpočítať určité výdavky. Celková výška výdavkov znižuje zdaniteľný príjem z prenájmu pre majiteľa.

Majitelia dovolenkových domov majú špecifické pravidlá, ktoré je potrebné dodržiavať, aby si vlastník mohol odpočítať výdavky súvisiace s prenájmom nehnuteľnosti.Nasleduje prehľad požiadaviek a pravidiel pre daňové odpočty pre dovolenkové domy.

14-dňové pravidlo alebo 10% pravidlo

Daňové výhody, na ktoré môže mať vlastník nárok, závisia od počtu dní v roku, v ktorých sa nehnuteľnosť prenajíma, a od toho, koľko času vlastník v domácnosti trávi. Ak je rekreačný dom využívaný výlučne na osobné potešenie majiteľa (a nie je prenajatý kedykoľvek počas roka), majiteľ si môže spravidla odpočítať nehnuteľnosť dane a úroky z a hypotéka na dom.

Rovnako ako v prípade hlavného bydliska nie je možné odpísať náklady na poistenie, údržbu a služby. Ak domov je slúži na prenájom, majiteľ domu bude spadať do jednej z troch kategórií.

Nehnuteľnosť sa prenajíma na 14 dní alebo menej každý rok

Podľa pravidiel IRS je možné rekreačný objekt každoročne prenajať až na dva týždne (14 nocí) bez toho, aby ste museli nahlasovať príjem z prenájmu. V tomto prípade je dom stále považovaný za osobné bydlisko, takže vlastník môže odpočítať úrok z hypotéky a dane z majetku na a Plán A. podľa štandardných pravidiel druhého domova. Majiteľ si však nemôže odpočítať žiadne výdavky ako výdavky na prenájom.

Toto daňové úľavy sa niekedy nazýva „výnimka pre majstrov“, pretože majitelia domov v blízkosti národného golfového klubu Augusta môžu zarábať ako až 20 000 dolárov za prenájom svojich domov počas ročného turnaja bez toho, aby bolo potrebné uvádzať príjem z ich domu daňové priznania.

Prenajíma sa viac ako 15 dní a používa sa menej ako 14 dní

V tomto prípade sa nehnuteľnosť považuje za prenajatú nehnuteľnosť a činnosti súvisiace s prenájmom sa považujú za podnikanie.Všetky príjmy z prenájmu je potrebné nahlásiť IRS a vlastník si môže odpočítať určité náklady na prenájom vrátane týchto:

• Poplatky platené správcom nehnuteľnosti
• Poistné
• Náklady na údržbu
• Úroky z hypotéky
• Majetkové dane
• Inžinierske siete
• Odpisy

Suma nákladov na prenájom, ktorú je možné odpočítať, je založená na percente dní, počas ktorých bol prázdninový dom prenajatý, nazývaný „dni prenájmu“. The odpočítateľné náklady sa vypočítajú vydelením počtu dní, počas ktorých bol dom prenajatý, celkovým počtom dní, počas ktorých bol dom využívaný: dní prenájmu plus dni osobného použitia.

Ak napríklad prázdninový dom slúžil 120 dní užívania a 100 z týchto dní boli dni prenájmu, 83% nákladov (100 dní prenájmu/120 dní používania) je možné odpočítať z prenájmu príjem. Časť nákladov na prenájom presahujúcich príjem z prenájmu nemožno odpočítať. Zostávajúcich 17% z nákladov na prenájom by si vlastník nemohol odpočítať.

Okrem odpočítania nákladov na prenájom môžu majitelia môcť odpočítať každý rok až 25 000 dolárov v stratách, v závislosti od upravený hrubý príjem (AGI) vlastníka, a pasívne straty môžu byť odpísané, ak si sami spravujú majetok. Pasívna strata je strata, ktorú je možné odpočítať, ak sa daňovník významne nepodieľa na prenájme nehnuteľnosti.

Majiteľ užíva nehnuteľnosť viac ako 14 dní alebo 10% z celkového počtu dní, kedy bol dom prenajatý

Ak osobné dni presiahnu 14 dní alebo 10% z počtu dní, počas ktorých sa dom prenajíma—ktorá je väčšia—IRS považuje majetok za osobné bydlisko a stratu z prenájmu nemožno odpočítať. Stále je možné odpočítať náklady na prenájom až do výšky príjmu z prenájmu, ako aj dane z nehnuteľnosti a úroky z hypotéky.

Pretože 14-dňové obmedzenie môže mať dramatický vplyv na dane, je dôležité sledovať a dokumentovať dni osobného použitia oproti dňom použitým na opravy a údržbu. Podľa IRS môžu dni osobného použitia zahŕňať:

Každý deň, ktorý strávite prácou v podstate na plný úväzok opravami a údržbou (nie vylepšovaním) svojho majetku, sa nepovažuje za deň osobného použitia. Nepočítajte taký deň ako deň osobného použitia, aj keď v ten istý deň členovia rodiny používajú nehnuteľnosť na rekreačné účely.

Spodný riadok

Majitelia, ktorí prenajímajú prázdninové domy, môžu využiť určité daňové výhody, a tým urobiť druhý domov dostupnejším. Daňové zákony poskytujú veľmi odlišné výhody v závislosti od počtu dní, počas ktorých sa nehnuteľnosť prenajíma každý rok, a od času, ktorý majiteľ užíva.

Keďže daňové zákony môžu byť zložité a často sa menia, môže byť užitočné konzultovať s kvalifikovaným daňovým špecialistom komplexne porozumieť daňovým zákonom a určiť najlepší prístup k prenájmu svojej dovolenky Domov.