Definícia nezdaniteľnej distribúcie

Čo je to nezdaniteľná distribúcia?

Nezdaniteľné rozdelenie je platba akcionárom. Je to podobné ako dividenda, ale predstavuje skôr podiel na základnom imaní spoločnosti než na jej ziskoch. Na rozdiel od toho, čo môže názov naznačovať, v skutočnosti nie je zdaniteľný. Jednoducho to nie je zdanené, kým investor nepredá akcie spoločnosti, ktorá distribúciu vydala. Nezdaniteľné distribúcie znižujú základ zásob.

Zásoby prijaté od korporátneho spinoffu môžu byť prevedené na akcionárov ako nezdaniteľné rozdelenie. Dividendy vyplatené poistencom životného poistenia v peňažnej hodnote sa považujú za nezdaniteľné distribúcie.

Nezdaniteľné rozdelenia môžu byť tiež označované ako nerozdelené dividendy alebo vrátenie rozdelenia kapitálu.

Pochopenie nedaňových distribúcií

Nezdaniteľné rozdelenie na akcionárov sa nevypláca zo zisku alebo zisku spoločnosti alebo podielového fondu. Ide o návrat kapitálu, čo znamená, že investorom sa vracia časť peňazí, ktoré do spoločnosti investovali.

Medzi príklady nezdaniteľných distribúcií patria dividendy z akcií, rozdelenia akcií, práva na akcie a distribúcie získané z čiastočnej alebo úplnej likvidácie spoločnosti.

Distribúcia je pri zaplatení nezdaniteľnou udalosťou, ale bude zdanená pri predaji zásob. Akcionári, ktorí dostávajú nezdaniteľné distribúcie, musia znížiť nákladový základ zodpovedajúcim spôsobom. Keď akcionár predá akcie, kapitálový zisk alebo strata, ktoré z toho vyplývajú, sa vypočíta z upraveného základu.

Povedzme napríklad, že investor kúpi 100 akcií akcie za 800 dolárov. V priebehu daňového roka dostane investor od spoločnosti nezdaniteľné rozdelenie 90 dolárov. Nákladový základ bude upravený na 710 dolárov (cena zaplatená za akcie mínus distribúcia). Nasledujúci rok investor predá akcie za 1 000 dolárov. Na daňové účely je kapitálový zisk investora 290 dolárov (zisk 200 dolárov plus distribúcia 90 dolárov).

Výška nerozdelenej dividendy je zvyčajne menšia ako základ investora v akciách. V zriedkavých prípadoch, v ktorých je distribúcia viac ako základ, musí akcionár znížiť svoj nákladový základ na nulu a prebytočnú sumu distribúcie nahlásiť ako kapitálový zisk na formulári IRS Naplánovaný.

Predpokladajme napríklad, že investor vo vyššie uvedenom príklade dostane spolu 890 dolárov ako nezdaniteľné dividendy. Prvých 800 dolárov distribúcie zníži nákladový základ na nulu. Zostávajúcich 90 dolárov musí byť vykázaných ako krátkodobý alebo dlhodobý kapitálový zisk v závislosti od toho, či boli akcie držané rok alebo menej.

Nezdaniteľné rozdelenia sa spravidla uvádzajú v rámčeku 3 formulára 1099-DIV. Návratnosť kapitálu sa vo formulári zobrazuje v stĺpci „Nerozdelené dividendy“. Investor môže dostať tento formulár od spoločnosti, ktorá vyplatila dividendu. Ak nie, distribúcia môže byť nahlásená ako súbor bežná dividenda. Publikácia IRS 550 poskytuje investorom podrobné informácie o požiadavkách na vykazovanie investičných výnosov vrátane výnosov z rozdelenia dividend.