Plán nákupu zamestnaneckých akcií (ESPP)

Čo je plán nákupu zamestnaneckých akcií?

Plán nákupu zamestnaneckých akcií (ESPP) je podnikový program, v ktorom si zúčastnení zamestnanci môžu kúpiť akcie spoločnosti za zľavnenú cenu. Zamestnanci prispievajú k plánu prostredníctvom mzda zrážky, ktoré sa vytvoria medzi dátumom ponuky a dátumom nákupu. V deň nákupu spoločnosť používa zamestnanca nahromadené finančné prostriedky nakupovať akcie v spoločnosti v mene zúčastnených zamestnancov.

Pochopenie plánov nákupu akcií zamestnancov (ESPP)

V prípade plánov nákupu akcií zamestnancom diskontná sadzba na akcie spoločnosti závisí od konkrétneho plánu, ale môže byť až o 15% nižšia ako v prípade Trhová cena. ESPP môžu mať rezervu „ohliadnutia“, ktorá umožňuje plánu použiť historickú konečnú cenu akcie. Táto cena môže byť buď cenou dátumu ponuky akcií, alebo dátumu nákupu - často je ktorýkoľvek údaj nižší.

Kvalifikovaní vs. Nekvalifikované plány

ESPP sú kategorizované dvoma spôsobmi: kvalifikovaní a nekvalifikovaní. Kvalifikované plány vyžadujú pred implementáciou súhlas akcionárov a všetci účastníci plánu majú v pláne rovnaké práva. Obdobie ponuky kvalifikovaného ESPP nemôže byť dlhšie ako tri roky a sú povolené maximálne zľavy z maximálnej ceny. Nekvalifikované plány nepodliehajú toľkým obmedzeniam ako kvalifikovaný plán. Nekvalifikované plány však nemajú daňové výhody odpočtov po zdanení, ako to robia kvalifikované plány.

Dôležité dátumy

Účasť v spoločnosti ESPP môže začať až po začiatku obdobia ponuky. Toto obdobie začína dňom ponuky a tento dátum zodpovedá dátumu udelenia plánov akciových opcií. Dátum nákupu bude znamenať koniec obdobia zrážky zo mzdy. Niektoré obdobia ponuky majú viacero dátumov nákupu, počas ktorých je možné nakúpiť zásoby.

Spôsobilosť

ESPP spravidla neumožňujú účasť jednotlivcom, ktorí vlastnia viac ako 5% akcií spoločnosti. Často sú zavedené obmedzenia, ktoré neumožňujú zamestnancom, ktorí neboli v spoločnosti zamestnaní po stanovenú dobu - často jeden rok. Všetci ostatní zamestnanci majú spravidla možnosť, nie však povinnosť, zúčastniť sa plánu.

Kľúčové figúry

Počas obdobia podávania žiadostí zamestnanci uvádzajú sumu, ktorá sa má zraziť z ich mzdy a prispieť do plánu. Na to sa môže vzťahovať percentuálne obmedzenie. Služba Internal Revenue Service (IRS) navyše obmedzuje celkovú sumu v dolároch, ktorou sa má prispieť, na 25 000 dolárov za kalendárny rok. Väčšina ESPP poskytuje zamestnancom zľavu z ceny až do 15%.

Dispozície

Daňové pravidlá týkajúce sa ESPP sú komplexné. Kvalifikované dispozície sú vo všeobecnosti zdaňované počas roka predaja akcií. Akákoľvek zľava ponúkaná k pôvodnej cene akcií je zdaňovaná ako bežný príjem, zatiaľ čo zvyšný zisk je zdaňovaný ako dlhodobý kapitálový zisk. Nekvalifikované dispozície môžu viesť k zdaneniu celého zisku bežnými sadzbami dane z príjmu.