Súvaha vs. Výkaz ziskov a strát (P&L)

The súvaha a výkaz ziskov a strát (P&L) sú dve z troch účtovných závierok, ktoré spoločnosti pravidelne vydávajú. Tieto vyhlásenia poskytujú priebežný záznam o finančnej situácii spoločnosti a veritelia, analytici trhu a investori ich používajú na vyhodnotenie finančnej spoľahlivosti a potenciálu rastu spoločnosti. Tretí finančný výkaz sa nazýva výkaz peňažných tokov.

Súvaha

Súvaha uvádza aktíva, pasíva a kmeňové imanie v konkrétnom časovom okamihu. Poskytuje základ pre výpočet miery návratnosti a hodnotenie spoločnosti kapitálovú štruktúru. Táto účtovná závierka poskytuje prehľad o tom, čo spoločnosť vlastní a čo dlží, ako aj o sume investovanej akcionármi.

Súvaha ukazuje zdroje alebo aktíva spoločnosti a tiež ukazuje, ako sú tieto aktíva financované - či už prostredníctvom záväzkov na základe záväzkov alebo vydaním vlastného imania, ako je uvedené vo vlastnom imaní. Súvaha poskytuje investorom aj veriteľom prehľad o tom, ako efektívne manažment spoločnosti využíva svoje zdroje. Rovnako ako ostatné účtovné závierky, súvaha sa používa na vykonávanie finančnej analýzy a na výpočet finančné pomery. Nasleduje niekoľko príkladov položiek v typickej súvahe.

Aktíva

• Peniaze a peňažné ekvivalenty. Jedná sa o najlikvidnejšie aktíva, ktoré môžu zahŕňať pokladničné poukážky (pokladničné poukážky), krátkodobé vkladové certifikáty (CD) a hotovosť.
• Obchodovateľné cenné papiere. Do tejto kategórie patria majetkové a dlhové cenné papiere, pre ktoré existuje likvidný trh.
• Pohľadávky. Taktiež známy ako pohľadávky, to predstavuje peniaze, ktoré sú spoločnosti dlžné zákazníkmi.
• Inventár. Táto oblasť pokrýva všetok tovar dostupný na predaj.

Záväzky

• Dlh. To zahŕňa súčasná časť dlhodobého dlhu a bankové zadlženie.
• Nad hlavou. To zahŕňa finančné záväzky, akými sú nájomné, dane a poplatky za energie.
• Záväzky. To zahŕňa aj mzdy a dividendy dlžný.

Akcionársky kapitál

Vlastnícky podiel na majetku sa rovná celkovému majetku firmy mínus jej celkovým záväzkom a je jedným z najbežnejších finančných metriky analytici ich používajú na zisťovanie finančného zdravia spoločnosti. Vlastnícky podiel na majetku predstavuje čistú hodnotu spoločnosti, čo znamená sumu, ktorá by sa vrátila akcionárom v prípade likvidácie celého majetku spoločnosti a splatenia všetkých jej dlhov.

Nerozdelený zisk sa zaznamenávajú vo vlastnom imaní a odkazujú na percento čistého zisku, ktorý nebol vyplatený dividendy, ale spoločnosť si ich ponechala buď na reinvestovanie do svojej hlavnej činnosti, alebo na zaplatenie dlh.

Skúšobný zostatok vs. súvahu

Je dôležité poznamenať, že skúšobný zostatok sa líši od súvahy. Ide o internú správu, ktorá zostáva v účtovnom oddelení. Súvaha je na druhej strane účtovnou závierkou distribuovanou iným oddeleniam, investorom a veriteľom.

Skúšobný zostatok poskytuje finančné informácie na úrovni účtu, ako sú napríklad účty hlavnej knihy, a preto je podrobnejší. Informácie v skúšobnom zostatku sa nakoniec použijú na zostavenie účtovnej závierky za dané obdobie.

Naproti tomu súvaha agreguje viacero účtov a sumuje počet aktív, pasív a vlastného imania v účtovných záznamoch v konkrétnom čase. Súvaha obsahuje neuhradené náklady, časovo rozlíšený príjem a hodnotu konečného stavu, zatiaľ čo skúšobný zostatok nie. Okrem toho musí súvaha dodržiavať štandardný formát, ako je popísaný v účtovnom rámci, ako je napr Medzinárodné štandardy finančného výkazníctva (IFRS) alebo všeobecne uznávané účtovné zásady (GAAP).

Výkaz ziskov a strát (P&L)

Vyhlásenie P&L, často označované ako výkaz ziskov a strát, je účtovná závierka, ktorá sumarizuje výnosy, náklady a výdavky vynaložené počas určitého časového obdobia, zvyčajne a fiškálny rok alebo štvrťrok. Tieto záznamy poskytujú informácie o schopnosti spoločnosti (alebo jej nedostatku) vytvárať zisk zvýšením výnosov, znížením nákladov alebo oboma. Mnoho názvov výkazu P&L obsahuje „výkaz ziskov a strát“, „výkaz operácií“, „výkaz finančných výsledkov“ a „výkaz ziskov a strát“.

Horný a dolný riadok

Vyhlásenie P&L poskytuje spoločnosti najvyššiu a najnižšiu hodnotu. Začína sa záznamom o výnosoch, známym ako horný riadok, a odpočíta náklady na podnikanie vrátane nákladov na predaný tovar, prevádzkové náklady, daň výdavky, úrokové náklady a akékoľvek iné výdavky, niekedy označované ako „mimoriadne“ alebo „jednorazové“ výdavky. Rozdiel, známy ako spodná čiara, je čistý príjem, označované aj ako zisk alebo zárobok.

Realizované zisky a straty

Výkaz P&L odhaľuje realizované zisky alebo straty spoločnosti za uvedené časové obdobie porovnaním celkových výnosov s celkovými nákladmi a výdavkami spoločnosti. Časom môže ukázať schopnosť spoločnosti zvýšiť svoj zisk, a to buď znížením nákladov a výdavkov alebo zvýšením tržieb. Spoločnosti zverejňujú výkazy P&L každoročne na konci fiškálneho roka spoločnosti a môžu ich zverejňovať aj štvrťročne. Účtovníci, analytici a investori si pozorne preštudujú výkaz ziskov a strát a skúmajú možnosti peňažného toku a financovania dlhu.

Príjmy a výdavky

Z účtovného hľadiska sú výnosy a náklady uvedené vo výkaze ziskov a strát v čase ich vzniku, nie vtedy, keď peniaze prúdia dovnútra alebo von. Jedným z prospešných aspektov výkazu zisku a straty je najmä to, že používa prevádzkové a neoperačné výnosy a náklady, ako ich definuje Internal Revenue Service (IRS) a GAAP.

Súvaha vs. Vyhlásenie P&L

Napriek tomu, že súvaha a výkaz ziskov a strát obsahuje niektoré rovnaké finančné informácie - vrátane výnosov, nákladov a zisku -, existujú medzi nimi dôležité rozdiely. Tu je hlavný: V súvahe sa uvádzajú aktíva, pasíva a vlastný podiel na konkrétnom mieste bod včas, zatiaľ čo výkaz P&L sumarizuje príjmy, náklady a výdavky spoločnosti počas konkrétneho obdobia obdobie času.

Účel každého vyhlásenia

Každý dokument je vytvorený na trochu iný účel. Súvahy sú zostavené širšie a odhaľujú, čo spoločnosť vlastní a dlží, ako aj akékoľvek iné dlhodobé investície. Na rozdiel od výkazu ziskov a strát je v súvahe uvedená celková hodnota dlhodobých investícií alebo dlhov. Názov „súvaha“ je odvodený od toho, ako sa tri hlavné účty nakoniec vyrovnajú a vyrovnajú. Všetky aktíva sú uvedené v jednej sekcii a ich súčet sa musí rovnať súčtu všetkých záväzky a kmeňové imanie.

Vyhlásenie P&L odpovedá na veľmi konkrétnu otázku: Je spoločnosť zisková? Účtovníci síce používajú výkaz ziskov a strát na vyhodnotenie presnosti finančných transakcií - a investori ich používajú vyhlásenie P&L na posúdenie zdravia spoločnosti - samotná spoločnosť môže vyhodnotiť svoje vlastné vyhlásenie za produktívne účely. Dôkladné monitorovanie účtovnej závierky poukazuje na to, kde sú príjmy silné a kde náklady efektívne vznikajú a naopak, to platí aj naopak. Spoločnosť si môže napríklad všimnúť rastúce tržby, ale znižujúce sa zisky a hľadať nové riešenia na zníženie prevádzkových nákladov.

Zisk vs. Celková hodnota

Výkaz P&L zobrazuje čistý príjem, to znamená, či je spoločnosť v červených číslach alebo nie. Súvaha ukazuje, akú veľkú hodnotu má spoločnosť v skutočnosti, čo znamená jeho celkovú hodnotu. Napriek tomu, že obidva sú trochu zjednodušené, investori a veritelia často takto interpretujú výkaz P&L a súvahu.

Je dôležité si uvedomiť, že investori by si mali dávať pozor, aby si nezamieňali zisky/zisky s peňažným tokom. Firma môže fungovať ziskovo bez vytvárania peňažných tokov alebo vytvárať peňažné toky bez vytvárania zisku.

Ako sa vypočítavajú výkazy

Vo výkaze ziskov a strát sa vyžaduje, aby účtovníci sčítali výnosy spoločnosti z jednej časti a všetky jej výdavky z druhej časti. Celková výška nákladov sa odpočíta od celkových výnosov, čo vedie k zisku alebo strate. Súvaha má niekoľko rôznych výpočtov, ktoré sa všetky vykonávajú ako reprezentácia jedného základného vzorca:

Majetok = pasíva + vlastný kapitál.

Spodný riadok

Ak sa súvaha a výkaz ziskov a strát používa spolu s inými finančnými dokumentmi, môže sa použiť na posúdenie prevádzková efektívnosť, medziročná konzistencia a organizačné smerovanie spoločnosti. Z tohto dôvodu sú čísla uvedené v každom dokumente kontrolované investormi a výkonnými riaditeľmi spoločnosti. Napriek tomu, že sa prezentácia týchto vyhlásení v jednotlivých odvetviach mierne líši, veľké nezrovnalosti medzi ročným zaobchádzaním s ktorýmkoľvek dokumentom sa často považujú za varovný signál.

Schopnosť (alebo neschopnosť) firmy generovať konzistentne v priebehu času zisky je hlavnou hybnou silou cien akcií a ocenenia dlhopisov. Pre tento dôvod každý investor by mal byť zvedavý na všetky účtovné závierky- vrátane výkazu ziskov a strát a súvahy - akejkoľvek záujmovej spoločnosti. Keď sú tieto finančné výkazy preverené ako skupina, mali by ste ich porovnať s ostatnými spoločnosti v tomto odvetví, aby získali benchmarky výkonnosti a porozumeli všetkým potenciálnym trhom trendy.