Čo je to realizovaná strata?

Čo je to realizovaná strata?

Realizovaná strata je strata, ktorá je vykázaná pri predaji majetku za cenu nižšiu ako pôvodná obstarávacia cena. Realizovaná strata nastane, keď je majetok, ktorý bol kúpený na úrovni označovanej ako obstarávacia alebo účtovná hodnota, vyplatený za hodnotu nižšiu ako je jeho účtovná hodnota.

Pochopenie realizovanej straty

Keď investor kúpi a kapitálové aktívum, zvýšenie (alebo zníženie) hodnoty cenného papiera neznamená zisk (alebo stratu). Investor si môže uplatniť nárok na zisk alebo stratu až vtedy, keď predá cenný papier na reálna trhová hodnota v nezávislej transakcii.

Skutočný svet príkladu realizovanej straty pre investorov

Predpokladajme napríklad, že investor 20. marca kúpi 50 akcií spoločnosti Exwhyzee (XYZ) za 249,50 dolára na akciu. Od tohto dátumu nákupu do 9. apríla sa hodnota akcií znížila zhruba o 13,7% na 215,41 dolára. Investor má však realizovanú stratu iba vtedy, ak skutočne predáva za zníženú cenu. V opačnom prípade je pokles hodnoty jednoducho an

nerealizovaná strata ktorý existuje iba na papieri.

Realizované straty, na rozdiel od nerealizovaných strát, môžu ovplyvniť výšku dlžných daní. Realizovanú kapitálovú stratu je možné použiť na kompenzáciu kapitálové zisky na daňové účely. Z nášho vyššie uvedeného príkladu si investor po predaji svojich akcií XYZ uvedomil stratu 50 x (249,50 - 215,41 dolára) = 1 704,50 dolára. Predpokladajme, že dosiahol zisk na Aybeecee (ABC), ktorý kúpil za 201,07 dolára a predal za 336,06 dolára v tom istom daňovom roku.

Ak kúpil a predal 50 akcií ABC, jeho kapitálový zisk z transakcie bude vykázaný ako 50 x (336,06 USD - 201,07 USD) = 6 749,50 USD. Uplatnenie realizovanej straty na tento zisk znamená, že investor bude dlžiť dane iba vo výške 6 749,50 USD - 1 704,50 USD = 5 045 USD, a nie z celej sumy kapitálových výnosov.

Okrem toho, ak realizované straty za daný daňový rok presiahnu realizované zisky, je možné zo zvyšných strát daňovníka odpočítať až 3 000 dolárov. zdaniteľný príjem. Tiež, ak čisté straty prekročia daný limit 3 000 dolárov, zvyšok môže byť prenesené dopredu do budúcich rokov.

Táto prax sa nazýva zber daňových strát, a brokeri na zľavy v posledných rokoch pridali funkcie do svojich desktopových a mobilných aplikácií, aby pomohli investorom s týmto procesom.

Ako realizovaná strata funguje pre firmy

Realizovaná strata nastane, keď je predajná cena majetku nižšia ako jeho účtovná hodnota. Napriek tomu, že majetok mohol byť držaný na súvaha pri úrovni reálnej hodnoty pod obstarávacou cenou sa strata realizuje až po vyradení majetku z účtovníctva. Majetok je odstránený z účtovných kníh pri predaji, zošrotovaní alebo darovaní spoločnosťou.

Jednou z horných strán realizovanej straty je možná daňová výhoda. Vo väčšine prípadov môže byť časť realizovanej straty uplatnená voči kapitálovému zisku alebo realizovanému zisku na zníženie daní. To môže byť celkom žiaduce pre spoločnosť, ktorá chce obmedziť svoje daňové zaťaženie, a firmy sa môžu v skutočnosti realizovať straty v obdobiach, kedy ich daňový doklad očakáva sa, že bude vyššia, ako sa očakávalo.

V skutočnosti sa podnik môže rozhodnúť realizovať straty z čo najväčšieho počtu aktív, keď by inak musel platiť dane z realizovaných ziskov alebo kapitálových ziskov.