Ako sa zdaňujú kvalifikované a bežné dividendy?

Daňové zaobchádzanie s dividendami v USA závisí od toho, či ich Internal Revenue Code klasifikuje ako „kvalifikované dividendy“ alebo „bežné dividendy“. (Bežné dividendy sa označujú aj ako nekvalifikované dividendy.) Kvalifikované dividendy sú zdaňované rovnakými sadzbami ako kapitálové zisky Sadzba dane; tieto sadzby sú nižšie ako bežné sadzby dane z príjmu.

Sadzby dane pre bežné dividendy (zvyčajne tie, ktoré sú vyplácané z najbežnejších alebo preferovaných akcií) sú rovnaké ako štandardné federálne sadzby dane z príjmu alebo 10% až 37% za daňový rok 2020. Investori platia dane z bežných dividend v rovnakých sadzbách, aké platia z pravidelného príjmu, napríklad zo mzdy alebo zo mzdy. Sadzby dane z príjmu a kapitálových výnosov sa v priebehu času menia, ale v posledných rokoch sú tieto sadzby podstatne nižšie ako tie prvé.

Kvalifikované dividendy vs. Bežné dividendy

Dividenda je časť zisku spoločnosti vyplácaná priamo akcionárom. Spoločnosti, ktoré ponúkajú dividendy, vyplácajú fixnú čiastku za akciu a môžu ju upravovať nahor alebo nadol v každom období zisku (zvyčajne kalendárny štvrťrok) podľa toho, ako sa spoločnosti darí. Investor musí zo svojich dividend zaplatiť daň, ale jej výška závisí od toho, či sú dividendy kvalifikované alebo bežné.

Kvalifikované dividendy, ktoré získajú priaznivejšie daňové zaobchádzanie, musia spĺňať niekoľko kritérií. Vydať ich musia americké spoločnosti, s ktorými sa verejne obchoduje hlavné výmeny, napríklad Dow Jones alebo NASDAQ. Investor ich musí vlastniť najmenej 60 dní zo 121-dňového obdobia držby.Niektoré dividendy - napríklad tie, ktoré pochádzajú z an plán vlastníctva zamestnaneckých akcií alebo vydané organizáciou oslobodenou od dane-nemajú nárok na kvalifikovaný status.

Neexistuje žiadny významný rozdiel medzi kvalifikovanými a bežnými dividendami okrem ich daňového zaobchádzania.

Kvalifikovaná daň z dividend

Investori uprednostňujú kvalifikované dividendy, pretože podliehajú nižším daňovým sadzbám, a to tým, ktoré sú vyberané skôr z dlhodobých kapitálových výnosov, než tým, ktoré sú účtované z bežného príjmu. To platí bez ohľadu na daňovú oblasť investora, aj keď najväčšie úspory investorom narastajú v horné dve zátvorky, kde rozdiel v sadzbe dane medzi týmito dvoma druhmi dividend môže byť až taký veľký 20%.

V súčasnosti má daňový rozvrh pre kvalifikované dividendy iba tri úrovne: 0%, 15%a 20%.Maximálna sadzba dane z kvalifikovaných dividend je 0% z akejkoľvek sumy, ktorá by inak bola zdanená sadzbou 10% alebo 15%, 15% z akejkoľvek sumy. v opačnom prípade by boli zdanené sadzbami vyššími ako 15%, ale nižšími ako 37% a 20% z akejkoľvek sumy, ktorá by inak bola zdanená 37% sadzba.

Jednotlivci, ktorí zarobia 200 000 dolárov a viac, a manželské páry, ktoré zarobia ďalších 250 000 dolárov, zaplatia ďalších 3,8% z investičného príjmu vrátane kvalifikovaných dividend.

Hypotetický príklad

Aby ste videli rozdiel v týchto dvoch daňových úpravách, predstavte si investora s 5 000 akciami spoločnosti X, ktoré generujú 2 doláre na bežných dividendách alebo 10 000 dolárov ročne. Predpokladajme, že je slobodný a má zdaniteľný príjem 50 000 dolárov ročne, čo ho zaraďuje medzi 22%. hraničná miera príjmu zárobok pre bežný príjem. Pretože bežné dividendy nedostávajú žiadne špeciálne daňové zaobchádzanie, platí zo svojich dividend daň vo výške 22%alebo 2 200 dolárov. Ak je však jeho dividenda kvalifikovaná, zaplatí 15% sadzbu podľa svojho príjmu alebo 1 500 dolárov.

Predstavte si toho istého investora, ktorý je stále slobodný, a ktorý má zdaniteľný príjem 1 milión dolárov ročne bez dividend z 50 000 akcií akcií spoločnosti X. Pri 2 dolároch na akciu je jeho ročná dividenda 100 000 dolárov. Zdanený 37% najvyššou hraničnou sadzbou dlhuje federálnym daniam 37 000 dolárov z dividend, ak sú bežné, ale iba 20 000 dolárov, ak sú kvalifikovaní, teda úspory 17 000 dolárov.