Definícia publikácie IRS 939
Čo je publikácia IRS 939?
Interná daňová služba, publikácia 939, Všeobecné pravidlá pre dôchodky a anuity, nazývaná tiež IRS publikácia 939, je dokument publikovaný IRS, ktoré poskytuje návod na to, ako majú daňovníci zaobchádzať s príjmami z dôchodky a anuity pomocou všeobecného pravidla.
Pochopenie publikácie IRS 939
Publikácia IRS 939 vysvetľuje jednu metódu zdanenia dôchodkov a anuitných dôchodkov. IRS rozdeľuje mesačný príjem z dôchodkov a renty na dve časti: nezdaniteľnú časť tvorenú peniazmi ktoré prispela osoba, a zdaniteľná časť, ktorá predstavuje pozitívnu návratnosť investície. Všeobecné pravidlo, podrobne uvedené v publikácii IRS 939, je jednou z dvoch metód používaných na výpočet nezdaniteľnej časti dôchodku alebo anuity. Ďalšou metódou je zjednodušená metóda, ktorá je zahrnutá v publikácii IRS 575.
V roku 2013 IRS začala liečiť platby z anuity podľa a nekvalifikovaný plán ako čistý investičný príjem. Táto úprava znamená, že daňovníci by mali na určenie svojej čistej dane z príjmu z investícií použiť formulár 8960, daň z čistých investičných príjmov - fyzické osoby a trusty.
Kto by mal použiť publikáciu IRS 939
Na získanie daňových výhod kvalifikovaného plánu musia daňovníci použiť všeobecné pravidlo, ak poberajú príjem z nekvalifikovaného plánu alebo plánu, ktorý nespĺňa požiadavky zákona o interných príjmoch. Nekvalifikovaný plán by mohol zahŕňať nekvalifikovaný zamestnanecký plán alebo súkromnú alebo obchodnú rentu. Všeobecné pravidlo platí aj pre kvalifikované plány, ak dátum začiatku anuity spadá medzi 1. júl 1986 a november. 19, 1996, a daňovník nespĺňa podmienky alebo si nezvolil Zjednodušenú metódu. Publikácia IRS 939 obsahuje niektoré ďalšie scenáre, v ktorých sa na kvalifikované plány môže vzťahovať všeobecné pravidlo. Daňovníci by mali namiesto všeobecného pravidla používať zjednodušenú metódu, ak majú kvalifikované plány vrátane kvalifikovaných zamestnaneckých plánov, kvalifikovaných zamestnaneckých anuít a daňovo chránených anuít alebo zmluvy.
Témy, na ktoré sa nevzťahuje publikácia IRS 939
Publikácia IRS 939 nepokrýva príjem zo životného poistenia resp individuálne dôchodkové účty, tiež nazývané IRA, a neposkytuje konkrétne informácie o tom, ako používať zjednodušenú metódu. Publikácia IRS 575, ktorá sa zaoberá zjednodušenou metódou, obsahuje informácie o sumách prijatých z kvalifikovaného dôchodkového alebo anuitného plánu, ktoré nie sú pravidelné, ako napr. prevrátenia, rozdelenie jednorazových súm, ktoré sa považuje za kapitálové zisky a predčasné alebo nadbytočné rozdelenia.
IRS odporúča konzultovať ďalšie publikácie s cieľom získať ďalší prehľad o tom, ako zaobchádzať s dôchodkovým príjmom na daňové účely. Niektoré z navrhovaných publikácií IRS zahŕňajú publikáciu IRS 524 Kredit pre starších alebo zdravotne postihnutých, IRS Publikácia 571 Daňovo chránené plány anuity (plány 403 (b)) a publikácia IRS 590 Individuálny odchod do dôchodku Opatrenia.