Definícia kreditu na dieťa
Čo je to daňový bonus na dieťa?
Daňový bonus na dieťa je daňová výhoda poskytovaná americkým daňovým poplatníkom za každé oprávnené nezaopatrené dieťa. Tento úver, navrhnutý tak, aby pomáhal daňovým poplatníkom podporovať ich rodiny, bol výrazne rozšírený americkým zákonom o záchrannom pláne z roku 2021. Odhaduje sa, že nové pravidlá znížia počet amerických detí žijúcich v chudobe o 45%.
Daňový bonus na dieťa znižuje daňovú povinnosť daňovníkov voči doláru za dolár. Nedávna legislatíva zvýšila maximálny ročný kredit z 2 000 dolárov na dieťa (mladšie ako 17 rokov) v roku 2020 na 3 000 dolárov na dieťa (mladšie ako 18 rokov) alebo 3 600 dolárov (deti mladšie ako 6 rokov) na rok 2021. Kým kredit 2020 bol čiastočne vratný, kredit 2021 je plne vratná. Od 15. júla 2021 bude navyše daňový bonus na dieťa na rok 2021 distribuovaný oprávneným daňovníkom na zálohových platbách každý mesiac a rodičia nemusia byť dlžní na jeho prijatí.
Kľúčové informácie
- Na rok 2020 je daňový bonus na dieťa úľavou na dani z príjmu až do 2 000 dolárov na oprávnené dieťa (mladšie ako 17 rokov), ktorú je možné čiastočne vrátiť.
- Na rok 2021 je kredit pre amerických daňových poplatníkov 3 000 dolárov (deti mladšie ako 18 rokov) alebo 3 600 dolárov (deti mladšie ako 6 rokov) na oprávnené dieťa; je plne vratná a je možné ju obdržať ako zálohu.
- Oprávnené deti sú zákonné závislé osoby, ktoré sú občanmi USA, štátnymi príslušníkmi USA alebo cudzincami, ktorí majú bydlisko v USA.
- Tento daňový úver je určený na pomoc daňovníkom s nízkymi a strednými príjmami, a preto sa pre rodiny s vysokými príjmami postupne ruší.
- Rodičia, ktorí nemuseli podať daň na rok 2020 - ale majú nárok na daňový bonus na dieťa - by mali použiť nový daňový bonus na dieťa od IRS Nástroj na registráciu bez filtrov, ktorý zaisťuje, že úrady IRS majú svoje informácie, aby im od júla bolo možné odosielať platby daňového dobropisu na dieťa 2021.
- Zvýšené, plne vratné ročné kredity 3 000 USD/3 600 USD sú v súčasnosti poskytované iba na rok 2021. Pokiaľ sa to v budúcich právnych predpisoch nerozšíri, daňový bonus na dieťa sa v roku 2022 vráti na svoje sumy a pravidlá do roku 2020.
- Navrhuje prezident Joe Biden Americký rodinný plán by predĺžil kredit do roku 2025 a zaistil, aby bol kredit trvale plne vratný.
Pri príprave daňového priznania na rok 2020 by oprávnení daňovníci mali vypočítať a porovnať sumy dieťaťa daňový úver na základe ich dosiahnutého príjmu za roky 2019 aj 2020, aby ste určili, ktorý rok poskytuje väčšiu hodnotu prospech. Vratná časť kreditu 2020, nazývaná dodatočný daňový bonus na dieťa, berie do úvahy ročný príjem daňovníka. Pretože mnohí mali v dôsledku pandémie v roku 2020 nižšie zárobky ako v roku 2019, špeciálne „ohliadnutie sa“ pravidlo umožňuje daňovníkom určiť výšku ich kreditu na rok 2020 na základe ich roku 2019 zárobok.
Na rok 2021 by si daňovníci mali uvedomiť dôležitú zmenu: podstatný okamžitý prínos vo forme zálohových platieb. V priebehu roku 2021 plánuje Internal Revenue Service (IRS) spustenie zálohových platieb na dieťa v roku 2021 kredity až do 250 dolárov (do 18 rokov) alebo 300 dolárov (do 6 rokov) na dieťa mesačne, začínajúc v r. Júla 2021. Daňoví poplatníci, ktorí majú nárok na kredit na rok 2021 a chcú dostať platby vopred čo najskôr, by mali potvrdiť, že IRS má informácie o priamych vkladoch pre svoje bankové účty.
15. júla 2021
Deň, keď sa zálohy na daňový bonus na dieťa začnú objavovať na bankových účtoch rodičov oprávnených na získanie tohto kreditu.
Daňovníci, ktorí uviedli informácie o svojom účte do daňového priznania za rok 2020, budú mať prospech z elektronického priameho vkladania záloh, ktoré bude rýchlejšie ako papierové šeky. Tí, ktorí sa neprihlásili, môžu použiť nový online portál IRS na aktualizáciu svojich informácií o programe zálohových platieb do roku 2021.
Zákon uznáva prácu spojenú so zriadením programu zálohových platieb a vytvorením portálu a poskytuje ministerstvo financií USA. Oddelenie významne financuje tento vývoj, ale tiež berie do úvahy realizovateľnosť a umožňuje flexibilitu pri ich plánovaní úvod.
Ako funguje daňový bonus na dieťa
Ako je uvedené vyššie, daňový bonus na dieťa bude fungovať odlišne na dane z príjmu 2020 - tie, ktoré sú splatné v nový dátum podania daňového priznania na rok 2020 17. mája 2021 - a na dane 2021. Zmeny v roku 2021, nariadené americkým záchranným plánom, sú len na rok 2021. Po tomto roku - ak žiadne ďalšie právne predpisy nevykonajú dodatočné zmeny - úver sa vráti k pravidlám platným pre rok 2020 s určitými úpravami inflácie. Takto sa rozdiely prejavia.
Daňovníci, ktorí plánujú uplatniť nárok na daňový bonus na dieťa na daňové priznania za rok 2020, ktoré boli splatné 17. mája 2021 (pokiaľ nie sú predĺženia získané), by sa mali oboznámiť so špeciálnym pravidlom „spätného pozerania“ navrhnutým na kompenzáciu zníženia príjmu spôsobeného Pandémia ochorenia covid19.
V roku 2020
V roku 2020 môžu oprávnení daňovníci požiadať o daňový úver vo výške 2 000 dolárov na oprávnené nezaopatrené dieťa mladšie ako 17 rokov. Ak suma úveru presiahne dlžnú daň, daňovník má spravidla nárok na vrátenie prebytočnej sumy kreditu až do 1 400 dolárov na oprávnené dieťa. Vratná časť kreditu - t. J dodatočný daňový bonus na dieťa- bolo navrhnuté tak, aby pomohlo daňovníkom, ktorých daňové povinnosti boli príliš nízke na to, aby mohli využívať časť alebo celý úver.
Na rok 2020 špeciálne pravidlo „spätného pozerania“ umožňuje daňovníkom určiť výšku svojich úverov na základe príjmu v roku 2019. Toto špeciálne ustanovenie je obzvlášť dôležité pre daňovníkov, ktorých rozdiel v príjmoch v rokoch 2019 až 2020 môže ovplyvniť ich oprávnenosť na návratnú časť kreditu 2020.
Kredit na rok 2020 podlieha postupnému zrušeniu v sadzbe 50 dolárov za každých ďalších 1 000 dolárov (alebo ich časť) nad hranicou vysokého príjmu vo výške upravený upravený hrubý príjem alebo MAGI. MAGI je definovaný ako upravený hrubý príjem (AGI) plus suma akéhokoľvek vylúčeného zahraničného príjmu. Hranica je stanovená na 400 000 dolárov pre spoločný výnos a 200 000 dolárov v ostatných prípadoch. Daňovníkom, ktorí majú nárok na uplatnenie nároku na daňový bonus na dieťa, bolo povolené upraviť zrážku dane z príjmu a/alebo vypočítať platby na splátky tak, aby odrážali povolené sumy úveru.
Na rok 2021
Na rok 2021 sa kredit zvyšuje a vek oprávneného dieťaťa sa predlžuje na 17 rokov. Výška kreditu sa zvýši na 3 000 dolárov (deti mladšie ako 18 rokov) alebo 3 600 dolárov (deti mladšie ako 6 rokov) a bude plne refundovateľná, pokiaľ presiahne dlžné dane.
Fázové prerušenie úveru vo všeobecnosti zostáva 50 dolárov za každých 1 000 dolárov (alebo ich časť) upraveného upraveného hrubého príjmu nad prahovú hodnotu MAGI. Prahové hodnoty sa však na rok 2021 výrazne znížia. Pre spoločný návrat alebo pozostalého manžela je hranica 150 000 dolárov; pre hlavy domácností, 112 500 dolárov; a pre všetky ostatné 75 000 dolárov. Rodina s ročným MAGI vo výške 150 000 dolárov a tromi deťmi vo veku 2, 5 a 11 rokov bude mať teda v roku 2021 nárok na celkové daňové úľavy na deti vo výške 10 200 dolárov, ktoré je potrebné zaplatiť vopred vo výške 850 dolárov mesačne.
Daňový bonus na dieťa na rok 2021 zavádza novú funkciu: platby vopred. Daňovníci môžu získať priame zálohy na svoje detské daňové úľavy vo výške 250 alebo 300 dolárov na oprávnené dieťa v závislosti od veku. Ministerstvo financií USA plánuje začať rozdeľovať platby, pravdepodobne na mesačnej báze, už od júla 2021, ak to bude možné. Program zálohových platieb umožní daňovníkom využívať ich výhody počas roka.
Za predpokladu, že oprávnení daňovníci dostanú preddavky za posledných šesť mesiacov roku 2021, budú mať nárok na uplatnenie zostatku svojich ročných úverov v daňových priznaniach za rok 2021. Pretože zálohové platby budú predstavovať skoré prijatie daňových výhod z úverov, zálohové platby nie sú zdaniteľným príjmom.
Nedoplatky alebo preplatky preddavkov budú zúčtované so sumou kreditu a prípadným vrátením peňazí uplatneným v daňových priznaniach za daný rok. Daňovníci, ktorých preddavky presahujú prípustný kredit, musia spravidla prebytok vrátiť prostredníctvom svojich daňových priznaní. V prípade daňových poplatníkov s nižšími príjmami sa však „bezpečná prístavná čiastka“ ich splátky odpustí alebo zníži.
Daňovníci, ktorí dostávajú nadmerné alebo príliš nízke zálohové platby, budú môcť svoje platby upraviť tak, že poskytnú opravené a aktualizované informácie - napr. v rodinnom stave alebo počte kvalifikovaných detí-prostredníctvom online informačného portálu, pravdepodobne aktualizovanej verzie súčasného portálu, ktorý nie je spisovateľom, vytvorený USA Pokladnica. Zrážku mzdy je možné upraviť tak, aby odrážala daňové úľavy na deťoch a preddavky. Daňovníci sa tiež môžu rozhodnúť, že nebudú dostávať preddavky a čakať, kým si uplatnia výšku kreditu, kým nepodajú daňové priznanie.
Daňovníci, ktorí neboli povinní podať daňové priznanie v roku 2021 a „majú hlavný domov v USA viac ako polovicu rok, “môže použiť nový registračný nástroj IRS Non-Filer, aby sa ubezpečil, že IRS má svoje informácie a môže poslať kredit platby. Môžu ho tiež použiť, ak nedostanú celú prvú a druhú platbu s vplyvom na ekonomiku a chcú získať tretiu. Existujú podrobné pokyny, preto si dokument poriadne prečítajte, aby ste sa uistili, že spĺňate podmienky.
Po roku 2021
V súčasnosti platia pravidlá na rok 2021 na úľavu na dani na dieťa iba na ten rok. Ak pravidlá 2021 nebudú rozšírené ďalšími právnymi predpismi, potom pravidlá všeobecne účinné v roku 2020 opäť nadobudnú účinnosť, s určitými úpravami inflácie, od roku 2022 do roku 2025.
2:32
Zrážky dane vs. Daňové úvery
Kvalifikácia na získanie kreditu
Nárok na daňový bonus na dieťa sú dva druhy kvalifikácie: prijímateľ úver musí byť oprávneným daňovníkom a vyživované dieťa musí tiež spĺňať daňové zákony požiadavky.
Kvalifikovaní daňovníci
Napriek tomu, že väčšina daňových poplatníkov má nárok na daňový bonus na dieťa tým, že si nárokuje úvery vo vzťahu k svojim deťom alebo nevlastným deťom, nárok môžu mať aj ďalší rodinní príslušníci, ak daňovník poskytol počas daňového roka viac ako polovicu ich finančnej podpory. Daňový poplatník môže mať nárok na kredity vo vzťahu k súrodencom, vnukom, neteriam a synovcom, ak spĺňajú požiadavky na závislosť, vek, občianstvo a trvalý pobyt. Adoptované a pestúnske deti môžu tiež získať nárok na kredit.
O daňový bonus na dieťa môže požiadať iba jeden daňovník, a to aj vtedy, ak si oprávnené dieťa počas daňového roka rozdelí čas medzi viac ako jednu domácnosť. Ak mal jeden z rodičov primárnu starostlivosť o dieťa, tento rodič zvyčajne získa daňový bonus. V prípade spoločnej starostlivosti o dieťa sa musia rodičia dohodnúť na tom, kedy si každý z nich uplatní nárok na úver - striedavo alebo podľa iného vzorca.
Okrem splnenia príslušných kvalifikačných predpokladov na príjem a vzťah na daňový bonus na dieťa, daňovník a kvalifikácia nezaopatrené osoby musia mať čísla sociálneho poistenia pred dátumom splatnosti daňového priznania daňovníka a musia ich nahlásiť na vrátiť sa. Daňovníci, ktorí podvodne uplatňujú daňové úľavy na deti, nebudú mať nárok na tieto úľavy 10 rokov. Daňovníkovi, ktorý je odhodlaný neoprávnene uplatniť nárok z dôvodu ľahkomyseľného alebo úmyselného nedodržiavania pravidiel a predpisov (ale nie podvodov), budú dva roky zamietnuté kredity.
Kvalifikované dieťa/nezaopatrené
Daňový zákon predpisuje niekoľko faktorov, ktoré určujú, či má dieťa nárok na daňový bonus na dieťa. Jednotlivci, ktorí sa chcú kvalifikovať, musia byť občanmi USA, štátnymi príslušníkmi USA alebo cudzincami z USA a musia spĺňať požiadavky na závislosť, vek a pobyt. Tiež musia žiť s osobou, ktorá si uplatňuje daňový bonus viac ako polovicu daňového roka, a musia byť uplatnení ako závislí na priznaní tohto daňovníka. Dieťa nesmie počas roka poskytnúť viac ako polovicu vlastnej podpory.
V roku 2020 aj 2021 môžu oprávnení daňovníci požiadať o nevratný daňový úver vo výške 500 dolárov za každú inú závislú osobu, ako je oprávnené dieťa.
IRS ponúka a užitočný nástroj pomôcť daňovníkom zistiť, či ich dieťa alebo závislá osoba má nárok na daňový bonus na dieťa.
Daňový bonus na dieťa: Vplyv na politiku a chudobu
Rozšírenie daňového bonusu na dieťa na rok 2021 má dôležité politické a ekonomické dôsledky. Keď bol daňový bonus na dieťa prvýkrát prijatý, mal slúžiť rodinám s nízkymi a strednými príjmami. Od svojho prijatia v roku 1997 prináša prospech týmto daňovníkom. Pri vyšších príjmových úrovniach sa kredit postupne vyraďuje. Daňový bonus na dieťa je však pravidelne kritizovaný za to, že poskytuje najchudobnejším rodinám malé alebo žiadne výhody, mnohé z nich nie sú daňovníkmi a nepodávajú daňové priznania.
V priebehu rokov časté úpravy zvyšovali výšku úveru a poskytovali náhrady, ktoré boli obmedzené čo do rozsahu a rozsahu; naraz boli náhrady obmedzené na daňovníkov s tromi alebo viacerými deťmi. Fázové prestávky s vysokými príjmami pokračovali a pravidlá pre znemožnenie úveru riešili podvodné, bezohľadné alebo neoprávnené nároky. Ale napriek tomu sa kredit nedostal k najchudobnejším rodinám.
V roku 2021 prvýkrát výrazné zvýšenie objemu úveru a poskytnutie celkovej refundovateľnosti rozšírilo výhody tým najpotrebnejším rodinám. Projekcie odhadu dopadu daňového úveru na dieťa na rok 2021 odhadujú, že zníži chudobu detí o 45%. Spolu s ostatnými ustanoveniami amerického zákona o záchranných plánoch sa očakáva, že zníženie chudoby dosiahne viac ako 50%. Maximalizácia využitia a výhod tohto kreditu bude vyžadovať účinný verejný vzdelávací a propagačný program.
Rozšírený a plne vratný úver na dieťa bol prijatý ako súčasť amerického zákona o záchrannom pláne, zákona, ktorý je formálne zameraný na zmiernenie ekonomických problémov spôsobených pandémiou COVID-19. Zaoberá sa tiež mnohými obmedzeniami, ktoré boli v predchádzajúcich verziách daňového bonusu na dieťa považované za problematické. Revidovaný úver s funkciou zálohových platieb však predstavuje širšie uznanie dôležitosť a značné náklady na výchovu detí a úlohu, ktorú môže hrať vláda pri podpore rodiny.
Rozšírený úver predstavuje obrovský finančný záväzok a naznačuje, že Spojené štáty americké to môžu urobiť prvýkrát byť otvorená zavedeniu politiky základného príjmu, ktorá je poskytovaná rodinám v Kanade a mnohých ďalších rozvinutých krajinách krajín. Kongresoví demokrati dôrazne podporili zvýšenie daňového zvýhodnenia na dieťa. Napriek tomu, že republikáni vo všeobecnosti uprednostňovali niektoré rozšírené výhody pre deti, kritizovali verziu daňového bonusu na dieťa, ktorá bola prijatá z dôvodu nákladov a nedostatku pracovných povinností.
Keďže platnosť rozšíreného úveru, ktorého platnosť má vypršať na konci roku 2021, bude možné v budúcom návrhu na jeho predĺženie do roku 2022 a neskorších rokov prediskutovať jeho širšie dôsledky na hospodársku politiku nad rámec obnovy pandémie.