Americký daňový sprievodca pre cudzincov

Čo je publikácia IRS 519?

IRS Publication 519 je americký daňový sprievodca pre cudzincov, dokument Internal Revenue Service (IRS) vydáva podrobnosti o daňových postupoch pre cudzincov, jednotlivcov, ktorí nie sú občanmi USA.Nie všetci cudzinci podliehajú americkým daniam. Rezidentní mimozemšťania„tí, ktorí sú v krajine vymedzené obdobie, podliehajú zdaneniu svojho celosvetového príjmu rovnako ako občania. Cudzinci nerezidenti sú zdaňovaní iba z príjmu, ktorý zarobia v USA, ako aj z určitých typov medzinárodných príjmov.

Pochopenie publikácie IRS 519

Najdôležitejším aspektom publikácie IRS 519 je jej definícia postavenia daňovníka ako cudzinca nerezidenta alebo cudzinca rezidenta pomocou test podstatnej prítomnosti

alebo test zelenej karty, pretože platné daňové pravidlá sú založené na tomto stave. Daňovníci môžu byť tiež považovaní za cudzinci s dvojitým statusom a tiež by mal určiť daňový stav ktoréhokoľvek z manželov.

Test podstatnej prítomnosti meria pobyt fyzickou prítomnosťou v USA. Na splnenie tohto testu musí jednotlivec bývať v USA najmenej:

1. 31 dní v aktuálnom roku a
2. 183 dní počas trojročného obdobia, ktoré zahŕňa aktuálny rok a dva roky bezprostredne pred ním, počítajúc všetky dni, v ktorých ste boli prítomní v aktuálnom roku rok, jedna tretina dní, v ktorých ste boli prítomní v prvom roku pred aktuálnym rokom, a jedna šestina dní, v ktorých ste boli prítomní v druhom roku pred aktuálnym rokom rok.

The test zelenej karty uvádza, že fyzická osoba je rezidentom na federálne daňové účely USA, ak je zákonným trvalým rezidentom USA kedykoľvek počas kalendárneho roka. Osoba sa stane legálnym trvalým pobytom, ak jej bolo podľa imigračných zákonov udelené privilégium pobytu natrvalo v USA ako prisťahovalec, spravidla vydaním cudzineckej registračnej karty, známej tiež ako „zelená karta“, Americké služby pre občianstvo a imigráciu.

Ak sa jednotlivec kvalifikuje ako rezident aj nerezident v tom istom roku, má to, čo sa označuje ako duálne postavenie. Manželský jednotlivec môže mať tiež na výber, či bude so svojim manželom-nerezidentom zaobchádzať ako s cudzincom-rezidentom.

Zdaňovanie príjmu nerezidenta

Jednotlivci odhodlaní byť nerezidenti cudzinci na ich príjmy v USA spravidla vzťahujú dve rôzne daňové sadzby, jednu na efektívne prepojený príjem a jednu na pevný alebo určiteľný, ročný alebo pravidelný príjem (FDAP). Účinne spojený príjem je získaný z podnikania v USA alebo poskytovaním osobných služieb a je zdaňovaný rovnakými odstupňovanými sadzbami ako občan USA. FDAP je považovaný za pasívny príjem a je zdaňovaný paušálnou sadzbou 30%.Cudzinci nerezidenti musia podať daňové priznanie pomocou formulára 1040NR.

V prípade cudzincov nerezidentov môžu daňové zmluvy so zahraničím znížiť alebo odstrániť americké dane z rôznych typy osobných služieb a iné príjmy, ako sú dôchodky, úroky, dividendy, licenčné poplatky a kapitál zisky.