Čo je to zóna príležitostí?

Príležitostné zóny vo všeobecnosti predstavujú ekonomicky ohrozené komunity, ktoré potrebujú investície a revitalizáciu. Vytvorené pod Zákon o znížení daní a pracovných miestach z roku 2017Účelom zón príležitostí je podnietiť hospodársky rast a vytvárať pracovné miesta stimulovaním investícií v týchto regiónoch.

Ako sa vytvárajú zóny príležitostí?

Komunity s nízkymi príjmami, ako aj niektoré susedné oblasti, sú definované na základe sčítania obyvateľstva a môžu sa kvalifikovať ako zóna príležitostí. Guvernéri štátov nominujú obmedzený počet vhodných traktátov na oficiálne označenie. Certifikácia a označenie zóny príležitostí pochádza od ministra financií USA prostredníctvom jeho delegovania právomoci na

Internal Revenue Service (IRS). Podrobné informácie o kritériách oprávnenosti na vymenovanie časti sčítania a o procese nominácie a vymenovania možno nájsť na web IRS.

Kde sa nachádzajú zóny príležitostí?

V USA je 8 764 zón príležitostí, čo predstavuje 12 % všetkých sčítacích obvodov. Mnohé z regiónov označených ako Príležitostná zóna už desaťročia trpia nedostatkom investícií a možno ich nájsť na interaktívnej mape zobrazenej na Webová stránka Ministerstva bývania a rozvoja miest USA. O niečo viac ako 23 % zón príležitostí je vo vidieckych oblastiach.

Ako investovať v zóne príležitostí

Investori na voľnom trhu môžu alokovať kapitál do akejkoľvek triedy aktív, geografického regiónu alebo sektora, ktorý si zvolia. Faktory ako daňové stimuly, demografia, sezónnosť, etická ideológia a vyhliadky rastu často zohrávajú kľúčovú úlohu, pokiaľ ide o zužovanie investičných možností.

S cieľom podnietiť investície do komunít s nízkymi príjmami vytvorila federálna vláda zóny kvalifikovaných príležitostí a spolu s nimi prišlo množstvo daňových výhod dostupných pre tých, ktorí investujú prostredníctvom fondu kvalifikovaných príležitostí. Pre neznalých a Fond kvalifikovaných príležitostí (QAF) je investičný nástroj, ako je korporácia alebo partnerstvo, ktoré je organizované za účelom investovania do aktív v rámci zón kvalifikovaných príležitostí.

Aby sa spoločnosť alebo partnerstvo stali kvalifikovaným fondom príležitostí, musia sa sami osvedčiť každoročným podávaním formulára 8996 s federálnou daňou z príjmu. Po určení musia fondy Qualified Opportunity Funds investovať aspoň 90 % svojich aktív do určených zón príležitostí, aby mali nárok na daňové daňové výhody.

Fondy kvalifikovaných príležitostí môžu investovať do nehnuteľností aj do podnikov nachádzajúcich sa v zónach príležitostí, ak spĺňajú určité podmienky. Napríklad investície do nehnuteľností v rámci fondu príležitostí musia byť nové alebo podstatne vylepšené. Nákup existujúcich nehnuteľností bez vykonania zásadných vylepšení nie je povolený. Podstatné zlepšenie investície do nehnuteľností znamená, že Opportunity Fund investuje aspoň sumu rovnajúcu sa nákladom na budovu a dokončenú do 30 mesiacov.

Daňové výhody investovania v zónach príležitostí

Primárnou daňovou výhodou pre investorov fondov Qualified Opportunity je to, že môžu odložiť platby dane z kapitálových ziskov realizovaných z predchádzajúcich investícií. Konkrétnejšie, ak investor alokuje kapitálové zisky z predchádzajúcej investície do fondu kvalifikovaných príležitostí do 180 dní od dátumu predaja, potom je táto osoba oprávnená odložiť platbu dane zo zisku až do predaja fondu príležitostí, alebo dec. 31, 2026, podľa toho, čo nastane skôr.

Investori kvalifikovaných investičných fondov môžu tiež znížiť svoje daňové zaťaženie ešte viac tým, že budú držať svoje investície aspoň 5 alebo desať rokov. Ak je fond kvalifikovaných príležitostí držaný aspoň 5 rokov, potom existuje 10 % vylúčenie odloženého zisku. Ak sa drží aspoň 7 rokov, 10 % vylúčenie sa posunie na 15 %. Bohužiaľ, investori, ktorí ešte musia investovať do Opportunity Funds, nebudú môcť využiť výhody 15% vylúčenie, keďže daň z odloženého zisku je splatná do 31.12.2026, čo je menej ako 7 rokov preč. Na druhej strane, 5-ročné obdobie držby fondov kvalifikovaných príležitostí, ktoré by spustilo úpravu o 10 % výška vašej investície, bola k dispozícii pre investorov, ktorí investujú do kvalifikovaných príležitostných fondov do 31. decembra 2021. Investori, ktorí držia svoje investície vo fondoch kvalifikovaných príležitostí aspoň 10 rokov, majú nárok na úpravu do obstarávacej ceny investície, aby odrážala reálnu trhovú hodnotu ku dňu predaja investície, resp vymenené. Výsledkom je, že v dôsledku úpravy základu sú zisky zo zhodnotenia fondu kvalifikovaných príležitostí oslobodené od platenia daní.

Kritika zón príležitostí

Zóny príležitostí a daňové výhody spojené s fondmi Qualified Opportunity boli od svojho zavedenia v roku 2017 ocenené spravodlivým dielom kritiky. Niektorí kritici tvrdia, že Opportunity Zones a súvisiace investície sú viac o daňovom plánovaní bohatých, než mať zmysluplný dlhodobý vplyv v ekonomicky znevýhodnených regiónoch v celej krajine krajina. Podľa EPA.gov sú údaje o zónach príležitostí jasné, že väčšina sčítacích obvodov trpí
z nedostatku prebiehajúcich verejných a súkromných investícií. Výsledkom je, že v Opportunity Zones môže chýbať kľúčová infraštruktúra alebo iné aktíva, o ktoré sa investori snažia zabezpečiť produktívnu návratnosť svojich investícií. Rozdiely medzi rôznymi zónami príležitostí môžu znamenať, že len malá časť zón príležitostí bude príjemcami investícií a dlhodobých zmien.

Daňové plánovanie

Daňové výhody spojené s investíciami Opportunity Zone za určitých okolností nepochybne stoja za bližší pohľad. Avšak vzhľadom na zložitosť okolo oprávnenosti, financovania a načasovania je pravdepodobne najlepšie poradiť sa s daňovým odborníkom, ktorý sa špecializuje na tento typ investovania. Počas konzultácie s kvalifikovaným odborníkom môže byť rozumné prediskutovať aj to, ako by sa investovanie do zón príležitostí dalo doplniť inými typmi daňových výhod, ako sú charitatívne dary, program úveru na daň z bývania s nízkymi príjmami, daňový úver na nových trhoch, historické daňové dobropisy a splátky predaja.