Charitable Remainder Unitrust (CRUT)
Čo je to Charitable Remainder Unitrust (CRUT)?
Charitabilná zostatková jednotka (CRUT) je neodvolateľný fond oslobodený od daní, ktorý vytvára príjem a poskytuje charitatívne dary vybranej charite. Môže sa použiť na zníženie zdaniteľného príjmu, vyhnúť sa dane z kapitálových výnosova vykonať okamžitý čiastočný odpočet dane z príjmu. CRUT je nástroj na plánovanie majetku, ktorý môže pomôcť financovať dôchodok a/alebo zabezpečiť ostatných členov rodiny a zároveň prispievať na obľúbenú charitu.
Kľúčové informácie
- Dobročinná zostatková jednotka môže generovať príjem pre príjemcu, ako aj poskytnúť charitatívny dar vybranej charite.
- Dobročinná zostatková jednotka trustu umožňuje darcovi vyhnúť sa plateniu daní z kapitálových výnosov z majetku darovaného trustu.
- Jednotka charitatívneho zostatku je neodvolateľná, čo znamená, že ju nemožno po založení zmeniť.
- Darca môže pridať ďalšie aktíva do charitatívneho zostatkového trustového fondu po jeho vytvorení.
Ako funguje Charitable Remainder Unitrust (CRUT)
Na zriadenie jednotky charitatívneho zostatku darca prevedie majetok na zverenecký účet. Týmito aktívami môžu byť hotovosť, umelecké diela, akciové certifikáty, dlhopisy alebo iný majetok. Darca nastaví podmienky trustu tak, aby rozdelil časť hodnoty trustu príjemcom, pričom zvyšok trustu pôjde vybranej charite.
Príjemcami môžu byť darca, členovia rodiny darcu alebo iní jednotlivci. Príjemcov môže byť viacero. Suma rozdelená medzi príjemcov musí byť medzi 5 % a 50 % reálnej trhovej hodnoty aktív.
Aktíva sa oceňujú ročne, preto sa podľa toho zmení aj rozdeľovaná suma. Darca si môže zvoliť výplatnú schému pre rozdelenie príjmov, ktorá môže byť mesačná, štvrťročná, polročná a ročná.
Darca si v budúcnosti stanoví aj konkrétny čas, kedy má byť zvyšok hodnoty trustu venovaný vybranej charite. Ak posledný príjemca zomrie pred týmto dátumom, trust je ukončený a jeho hodnota je venovaná charite.
Darca má tiež možnosť časom pridať do trustu ďalšie aktíva, čím by sa zvýšili rozdelenia príjmov a konečný charitatívny dar. Okrem toho môže darca zariadiť, aby sa po smrti darcu zriadila jednotka charitatívneho zvyšku.
The Secure 2.0 Act, časť zákona o konsolidovaných rozpočtových prostriedkoch z roku 2023, ktorý v decembri podpísal prezident Biden. 29, 2022 obsahuje osobitné ustanovenia o jednorazovom vyhotovení kvalifikovanej charitatívnej distribúcie od IRA vo výške nie viac ako 50 000 dolárov na zriadenie charitatívnej zostatkovej jednotky – ako aj charitatívny zvyšok anuity trust (CRAT) alebo charitatívna darovacia renta (CGA).
Typy charitatívnych zvyškových jednotiek (CRUT)
Existujú tri typy charitatívnych zostatkových jednotiek trustov. Každá funguje trochu inak, čo má daňové a iné dôsledky pre darcu alebo iných príjemcov.
Štandardná Unitrust
Ide o jednoduchý jednotkový trust, v ktorom sú rozdelenia príjmov určené pevným percentom v čase založenia trustu.
Jednotka čistého príjmu
Tento podielový fond môže byť zriadený s rovnakými podmienkami ako štandardný podielový fond, alebo sa darca môže rozhodnúť pre získanie čistého príjmu trustu, podľa toho, ktorá hodnota je nižšia. Jednotku čistého príjmu si zvyčajne vyberajú mladší darcovia alebo darcovia, ktorí uprednostňujú vyššie výplaty v budúcnosti.
Flip Unitrust
Ako už názov napovedá, flip unitrust je spočiatku nastavený ako jednotkový trust s čistým príjmom, ktorý sa vypláca na základe skutočných príjmov trustu. V určený dátum sa aktívum (aktíva) trustu predá a vtedy sa unitrust zmení na štandardný unitrust. Flip unitrust je dobrý nástroj na budovanie dôchodkových fondov.
Klady a zápory charitatívnej jednotky Remainder Unitrust (CRUT)
Dobročinný zostatok unitrust môže byť skvelým nástrojom, ale je dôležité poznať všetky výhody a nevýhody skôr, ako si ho založíte.
-
Keď trust predáva aktívum, neplatia sa žiadne dane z kapitálových výnosov.
Darca si môže za poskytnutie charitatívneho daru vziať federálne a možno aj štátne odpočty dane z príjmu.
Darca si môže pri založení trustu okamžite odpočítať daň z príjmu, ale len na časť majetku darovaného trustu.
Trust poskytuje tok príjmov, kým nie je zatvorený.
Časť dôvery ide na charitu.
Od trustu sa vyžaduje, aby vykonal platby príjemcovi.
Darca musí disponovať majetkom vysokej hodnoty, aby mohol generovať príjem a poskytovať prostriedky na charitatívne účely.
Dôvera je neodvolateľná, takže po vytvorení ju nemožno zmeniť.
Aká je výhoda charitatívnej jednotky Remainder Unitrust?
Môže generovať príjem niekoľko rokov a navyše poskytnúť charitatívny dar obľúbenej charite.
Aké aktíva môžem použiť na financovanie charitatívneho zostatkového podielového fondu?
Na financovanie CRUT možno použiť: nehnuteľnosti, akcie, dlhopisy, hotovosť, verejne obchodovateľné cenné papiere a iné aktíva.
Koľko môžem darovať prostredníctvom CRUT?
Suma darovaná prostredníctvom CRUT závisí od pevného percenta použitého na určenie výplaty príjmu. Napríklad, ak darca zariadi, aby príjemcovia dostali 10 % spravodlivej trhovej hodnoty aktív, zvyšných 90 % by pripadlo charitatívnej organizácii.
Spodný riadok
Pred založením charitatívneho zostatkového fondu sa poraďte s daňovým odborníkom, aby ste zistili, či ste mať dostatok aktív na financovanie CRUT a zistiť, či je to ten správny nástroj pre váš dôchodok a majetok plánovanie. Existujú aj špeciálne pravidlá týkajúce sa ustanovení Secure 2.0 pre financovanie QCD CRUT.
