Riešenie stropu pre štát a miestne dane dostáva od IRS zelenú
V rámci vývoja priaznivého pre daňových poplatníkov služba Internal Revenue Service (IRS) nedávno naznačila, že má v úmysle schváliť riešenie stropu 10 000 dolárov na odpočty dane z príjmu štátnych a miestnych daní.Navrhované predpisy umožnia partnerstvá a Korporácie S obísť strop 10 000 dolárov na štátne a miestne daňové odpočty uzákonený podľa zákona o znížení daní a zamestnaní. Jednotlivým daňovým poplatníkom, ktorým takéto štruktúry chýbajú, to však nepomôže.
Kľúčové informácie
- Podľa zákona o daňových škrtoch a zamestnaní môžu jednotliví daňovníci odpočítať zo svojho federálneho daňového priznania daň z príjmu maximálne 10 000 dolárov na štátnej a miestnej dani z príjmu.
- Štáty s vysokými daňami sa pokúšali nájsť spôsob, ako obmedziť predaj od prijatia zákona o znížení daní a zamestnaní v roku 2017.
- IRS nedávno rozsvietilo riešenie, ktoré umožňuje prechod subjektov, vrátane niektorých S-korporácií spoločnosti s ručením obmedzeným (LLC), a partnerstvá, aby ste obišli strop 10 000 dolárov.
Štátny a miestny limit na odpočítanie dane (SALT)
Pred zákonom o znížení daní a zamestnaní bol odpočet podľa plánu A pre štátne a miestne dane (SALT) neobmedzený. Tieto dane zahŕňajú:
- Dane z nehnuteľností
- Dane z osobného majetku
- Dane z príjmu
- Generál dane z predaja
- Zisky z vojny a dane z nadmerného zisku (spravidla sa to týka odvetví, ktoré profitujú počas vojnových a iných kríz)
V súčasnosti zákon o daňových škrtoch a zamestnaniach obmedzuje odpočítanie jednotlivca na súhrnné štátne a miestne dane zaplatené počas kalendárneho roka na 10 000 dolárov (5 000 dolárov v prípade osobitného ženatého podania). Pre ľudí ktorí žijú v štátoch s vysokými daňami z príjmu a majetku, limit 10 000 dolárov môže byť obzvlášť problematický.
Hľadá sa diera
Odkedy bol prijatý zákon o znížení daní a zamestnaní, štáty s vysokými daňami hľadali spôsoby, ako pomôcť daňovníkom dosiahnuť strop 10 000 dolárov. V roku 2019 napríklad New York, New Jersey a Connecticut navrhli legislatívu, ktorá by obyvateľom umožňovala dávať peniaze namiesto daní do štátneho charitatívneho fondu a potom platby odpočítať ako charitatívne príspevky z ich federálnej dane vracia. IRS a ministerstvo financií nakoniec stratégiu zablokovali.
Nedávno však štáty pracovali na ďalšej možnosti, ktorá používa prechodové entity na to, aby sa vyhla stropu-riešenie, ktoré IRS plánuje schváliť.
Čo je prechodná entita?
A priechodná (alias „pretekajúca“) entita je legálnym podnikateľským subjektom, ktorý prevádza príjem na svojich majiteľov a investorov. Akýkoľvek príjem vytvorený prechodným subjektom je zdaňovaný iba individuálnou sadzbou dane vlastníka pre bežný príjem; samotná účtovná jednotka nie je zdanená. Prechodové entity sa bežne používajú na obmedzenie zdaňovania a vyhýbanie sa mu dvojité zdanenie.
IRS umožnia niektorým firmám vyhnúť sa zníženiu o SALT
IRS nedávno osvetlila riešenie pre prechodné entity, vrátane S-korporácií, niektorých LLC a partnerstiev. V oznámení vydanom IRS sa uvádza, že navrhované predpisy „objasnia uvedené platby dane z príjmu sú odpočítateľné od partnerstiev a korporácií S pri výpočte ich samostatne neuvedeného príjmu alebo strata. "
Oznámenie IRS definuje uvedené platby dane z príjmu ako „akúkoľvek sumu zaplatenú spoločnosťou alebo korporáciou S štátu, politický poddiel Štát alebo okres Columbia, aby uspokojil svoju zodpovednosť za dane z príjmu, ktoré domáca jurisdikcia ukladá na partnerstvo alebo korporáciu S. “
To znamená, že korporácie a partnerstvá S môžu odpočítať uvedené platby dane z príjmu zaplatené štátnym a miestnym vládam nad čiarou-a nie ako prechodné položky pre partnerov a akcionárov, na ktoré by sa vzťahoval limit 10 000 dolárov.
Väčšina štátov zdaňuje prechodné subjekty na úrovni vlastníka. Doteraz 13 štátov uzákonilo, navrhlo alebo zvažuje zákony, ktoré by zdaňovali samotné subjekty.
Toto riešenie sa nevzťahuje na LLC s jedným členom a živnostníci.
"Ministerstvo financií a IRS podnikajú potrebné kroky na zaistenie spravodlivosti pre malé americké firmy," povedal minister financií Steven T. Mnuchin v nov. 9 vyhlásenie. "Tieto navrhované nariadenia ponúknu zrozumiteľnosť pre jednotlivých vlastníkov prechádzajúcich subjektov."Potom, čo IRS dokončí svoje predpisy, je pravdepodobné, že viac štátov zváži podobné riešenia.
Spodný riadok
Navrhované predpisy popísané úradom IRS sa vzťahujú na uvedené platby dane z príjmu uskutočnené 1. novembra alebo neskôr. 9, 2020. Predpisy však umožňujú niektorým daňovníkom zmeniť a doplniť svoje priznania, ak v decembri uskutočnili v zdaňovacom roku obchodnej spoločnosti alebo spoločnosti S konkrétne platby dane z príjmu. 31, 2017 a do novembra. 9, 2020 - a platba bola „uskutočnená na uspokojenie zodpovednosti za daň z príjmu uloženej obchodnej spoločnosti alebo spoločnosti S podľa zákona prijatého pred novembrom. 9, 2020, “podľa oznámenia IRS.
Ak ste majiteľom malej firmy, opýtajte sa svojho daňového odborníka, či spĺňate podmienky na riešenie tohto problému a či by ste mali zmeniť a doplniť predchádzajúce daňové priznania.