Definícia príspevku na kapitálové náklady (CCA)
Čo je to kapitálový príspevok (CCA)?
Kapitálový príspevok (CCA) je ročný odpočet v kanadskom kódexe dane z príjmu, ktorý je možné uplatniť na odpisovateľný majetok pri zisťovaní zdaniteľného príjmu v rámci zákona o dani z príjmu. CCA, nárokovaná ako percento z ceny majetku za niekoľko rokov, je typicky povolená pri nákupoch, pri ktorých sa očakáva, že budú trvať niekoľko rokov, ako sú budovy. Odpočet však nie je povolený v celom rozsahu ani za jeden rok; Celkové náklady sú skôr rozvrhnuté na daňové priznania na niekoľko rokov.
Kľúčové informácie
- Pri zisťovaní zdaniteľného príjmu môžu daňovníci uplatňovať ročné zrážky zo svojho odpisovateľného majetku prostredníctvom príspevku na kapitálové náklady (CCA).
- CCA je prípustná vtedy, ak sa očakáva, že nákupy budú trvať roky, napríklad zariadení a strojov.
- Podniky môžu žiadať od nuly do maximálneho množstva CCA v ktoromkoľvek danom roku a prenášať akúkoľvek sumu nižšiu, ako je maximum, na uplatnenie nároku na nasledujúci rok.
- Pozemky sa nepočítajú ako kvalifikovaný odpočet CCA. Existujú aj ďalšie dôležité výnimky.
- Pri určitých nákupoch je možné odpočítať celú hodnotu v prvom roku namiesto toho, aby ste ju museli rozložiť na mnoho rokov.
Status CCA nie je udelený pre všetky obchodné aktíva. Existuje dôležitý zoznam vylúčení, ktoré je potrebné vziať do úvahy pri výpočte, či je podnik vhodný pre CCA. Niektoré výnimky zahŕňajú pôdu, majetok, ktorý bol kúpený bez úmyslu vytvárať príjem, a umelecké diela kúpené po novembri. 12, 1981.
CCA sa vypočítava tak, že sa zohľadnia aj neodpisované kapitálové náklady. To zahŕňa právne náklady, účtovné poplatky alebo technické náklady, ktoré daňovník znáša pri kúpe nehnuteľnosti. Tiež zohľadňuje prácu, réžiu a materiály, ktoré daňovník použil pri stavbe nehnuteľnosti.
V rámci odpočtu príspevku na kapitálové náklady majú budovy nárok na rôzne percentuálne podiely na odpočtoch v závislosti od toho, v ktorom roku boli kúpené. Niektoré môžu mať nárok iba na sadzbu 4%, zatiaľ čo iné na sadzbu 5%.
Druhy príspevku na kapitálové náklady (CCA)
The Kanadská daňová agentúra stanovuje najmenej 19 tried ročných sadzieb, za ktoré je možné požiadať o CCA, v závislosti od druhu majetku. Ceny nehnuteľností sú jedny z najnižších a pohybujú sa od 4% do 10% v závislosti od toho, kedy boli získané, a od stavebných materiálov. Počítače, systémový softvér a motorové vozidlá ako majetok, ktorý sa rýchlo znehodnocuje, majú vysoké ceny CCA, medzi 30% a 50%.
Niekoľko kategórií nástrojov, pracovných uniforiem a počítačového softvéru je možné nárokovať na 100% - to znamená, že celú hodnotu je možné uplatniť v prvom oprávnenom roku na CCA. Mnoho z týchto kategórií však ukladá dolárové limity na nákupnú cenu položky. Napríklad na lekárske alebo zubné nástroje sa vzťahuje pravidlo 100 percent na celý rok, ale iba vtedy, ak boli zakúpené za menej ako 500 dolárov. Pre mnohých z aktíva„Percento, ktoré je možné uplatniť, sa líši v závislosti od toho, v ktorom roku boli položky kúpené.
Osobitné úvahy
Firma nemusí požadovať maximálnu povolenú čiastku CCA v ktoromkoľvek roku, ale môže namiesto toho požadovať akúkoľvek sumu od nuly do maxima. Akákoľvek čiastka nižšia ako maximum bude prenesená do nasledujúceho roka a bude k dispozícii na uplatnenie nároku.
CCA je užitočný nástroj na zníženie daní, čiastočne z dôvodu flexibility, v rámci ktorej Najvyšší súd Kanady v minulosti riešil spory týkajúce sa nárokov Kanadskej daňovej agentúry. Má zelene osvetlené zrážky v prípadoch, keď majetok spochybňovaný v spore o nároky nebol dlho držaný.
V batériovom priemysle znamená CCA skratové zosilňovače za studena, čo je označenie, ktoré sa používa na opis schopností batérie naštartovať motor pri nízkych teplotách. CCA je konkrétne počet ampérov, ktoré olovená batéria dodáva pri 0 ° F počas 30 sekúnd. CCA však musí udržiavať najmenej 1,2 voltu.
