Pochopenie výkazu peňažných tokov vs. Výkaz ziskov a strát
Prehľad o peňažných tokoch a výkaz ziskov a strát sú neoddeliteľnou súčasťou spoločnosti súvaha. Výkaz peňažných tokov alebo výkaz peňažných tokov meria zdroje hotovosti spoločnosti a jej použitie hotovosti za konkrétne časové obdobie.
Výkaz ziskov a strát meria spoločnosť finančný výkonako napríklad výnosy, výdavky, zisky alebo straty za určité časové obdobie. Tento finančný dokument sa niekedy nazýva aj výkaz o finančnej výkonnosti. Výkaz ziskov a strát ukazuje, či spoločnosť urobila a zisk a peňažný tok výkaz ukazuje, či spoločnosť vytvorila hotovosť.
Kľúčové informácie
- Výkaz peňažných tokov a výkaz ziskov a strát spolu so súvahou sú tri hlavné účtovné závierky. Výkaz peňažných tokov a výkaz ziskov a strát sú súčasťou súvahy spoločnosti.
- Výkaz peňažných tokov je prepojený s výkazom ziskov a strát podľa čistého zisku alebo čistej straty, čo je zvyčajne prvá riadková položka výkazu o peňažných tokoch, ktorá sa používa na výpočet peňažných tokov z operácií.
- Prehľad peňažných tokov ukazuje presnú sumu peňažných tokov a odlevov spoločnosti za určité časové obdobie.
- Výkaz ziskov a strát je najbežnejšou účtovnou závierkou a zobrazuje výnosy a celkové náklady spoločnosti vrátane bezhotovostného účtovníctva, napríklad odpisy za určité časové obdobie.
- Výkaz peňažných tokov je prepojený s výkazom ziskov a strát čistým ziskom alebo čistým spálením, ktoré je prvou riadkovou položkou výkazu peňažných tokov a používa sa na výpočet peňažných tokov z operácií.
1:08
Aký je rozdiel medzi výkazom peňažných tokov a výnosom?
Prehľad o peňažných tokoch
Výkaz peňažných tokov ukazuje presnú sumu peňažných tokov a odlevov spoločnosti, či už mesačne, štvrťročne alebo ročne. Zachytáva aktuálne prevádzkové výsledky a zmeny v súvahe, ako napríklad nárast alebo pokles v pohľadávky alebo splatné účty, a nezahŕňa nepeňažné účtovné položky, akými sú odpisy a amortizácia.
Peňažný tok spravidla pochádza z príjem prijaté v dôsledku podnikateľskej činnosti, ale môžu byť doplnené o finančné prostriedky dostupné v dôsledku úveru. Výkaz peňažných tokov sa používa na stanovenie krátkodobej životaschopnosti a likvidity spoločnosti, konkrétne na to, ako dobre je schopná platiť svoje účty predajcovia.
Prehľad peňažných tokov je spravidla rozdelený do troch hlavných častí:
- Prevádzkové činnosti analyzovať peňažné toky spoločnosti z čistý príjem alebo straty zosúladením čistého príjmu so skutočnou hotovosťou, ktorú spoločnosť získala alebo použila pri svojej prevádzkovej činnosti.
- Investičné aktivity ukazujú peňažný tok zo všetkých investičných činností, ktoré vo všeobecnosti zahŕňajú nákupy alebo predaje dlhodobého majetku, ako napr nehnuteľnosti, stroje a zariadenia (PP&E), ako aj investičné cenné papiere.
- Finančné činnosti Ukážte peňažný tok zo všetkých finančných aktivít, ako sú peniaze získané predajom akcií a dlhopisov alebo pôžičkami od bánk.
Najbežnejšou účtovnou závierkou je výkaz ziskov a strát, ktorý zobrazuje celkové a výnosy spoločnosti výdavky vrátane bezhotovostného účtovníctva, ako sú odpisy, tradične buď mesačne, štvrťročne, príp ročne.
Výkaz ziskov a strát
Najbežnejšou účtovnou závierkou je výkaz ziskov a strát, ktorý zobrazuje výnosy a celkové náklady spoločnosti vrátane bezhotovostného účtovníctva ako napr odpisy, tradične buď mesačne, štvrťročne alebo ročne. Výkaz ziskov a strát sa používa na určenie výkonnosti spoločnosti, konkrétne na to, koľko výnosov generovala, aké výdavky vynaložila a z toho vyplývajúce zisk alebo strata z výnosov a výdavkov.
Výkaz peňažných tokov je prepojený s výkazom ziskov a strát čistým ziskom alebo čistým spálením, ktoré je prvou riadkovou položkou výkazu peňažných tokov. Zisk alebo strata vo výkaze ziskov a strát sa potom použije na výpočet peňažných tokov z operácií. Toto sa označuje ako nepriama metóda. Na zostavenie výkazu peňažných tokov je možné použiť aj inú techniku, nazývanú priama metóda. V tomto prípade sa prijaté peniaze odpočítajú od peňazí použitých na výpočet netto peňažný tok.
Spodný riadok
Výkaz ziskov a strát a výkaz peňažných tokov sú dve z troch zložiek účtovnej závierky, pričom druhou je súvaha. Napriek tomu, že sa obaja líšia v druhu informácií, ktoré uvádzajú - vo výkaze ziskov a strát sa odráža výkonnosť podniku prostredníctvom výnosov, náklady a zisky a výkaz peňažných tokov, ktoré odrážajú, ako tento zisk alebo strata plynie v celej spoločnosti - obe sú neoddeliteľné spojený.
Prehľad o peňažných tokoch nemôže existovať bez výkazu ziskov a strát, pretože začína čistým príjmom resp strata odvodená z výkazu ziskov a strát a ukazuje, ako dobre spoločnosť hospodári so svojimi peniazmi pozíciu.