Definícia daňovníka s dvojitým statusom

Čo je to daňovník s dvojitým statusom?

Daňovník s dvojakým postavením je občan iného národa, ktorý v jednom kalendárnom roku žije v USA dlho dosť na to, aby sa kvalifikoval ako cudzinec s trvalým pobytom a žil mimo USA dostatočne dlho na to, aby sa kvalifikoval ako nerezident Votrelec.

Ako cudzinec ste vo všeobecnosti zdaňovaný jedným z troch spôsobov: ako cudzinec-nerezident, cudzinec-rezident alebo cudzinec s dvojitým statusom. Ak ste si zachovali oba stavy v tom istom kalendárnom roku, budete musieť podať žiadosť ako daňovník s dvojitým statusom.

Klasifikácia ako daňovníka s dvojakým postavením nemá žiadny vplyv na občianstvo jednotlivca; na daňové účely v USA sa týka iba postavenia rezidenta.

Služba Internal Revenue Service (IRS) vyžaduje daňovníci s dvojitým statusom podať formulár 1040. Daňovník s dvojitým postavením je zdaňovaný z príjmu zo všetkých zdrojov prijatých počas pobytu v USA a iba z príjmu v USA prijatého mimo USA.

Pochopenie daňovníka s dvojitým statusom

Označenie daňovníka s dvojitým statusom je založené na počte dní, počas ktorých sa cudzinec zdržiava v USA. Základné prerušenie je 183 dní, ale IRS má a test podstatnej prítomnosti určiť, či daňovník patrí do tejto kategórie alebo nie. Cudzinec, ktorý nežije v USA dostatočne dlho na to, aby splnil test podstatnej prítomnosti, je zaradený do kategórie cudzinec.

Väčšina daňovníkov s dvojitým statusom prichádza do USA pracovať a získala zelené karty, ktoré im umožňujú legálne pracovať. Mnohí budú mať tento status iba jeden daňový rok, rok, v ktorom prídu, a možno ešte jeden rok (rok, v ktorom odídu). Medzitým väčšina z nich bude celý rok žiť a pracovať v USA.

Osobitné úvahy

Obmedzenia pri podávaní vrátení duálneho stavu

Mnoho výhod amerického občianstva nie je k dispozícii daňovníkom s dvojitým statusom. Medzi nimi je pozoruhodná neschopnosť uplatniť štandardný odpočet Formulár 1040, aj keď sú povolené určité odpočty po položkách.

Napríklad je možné žiadať výnimky pre manžela / manželku a závislé osoby za časť roka, v ktorom bol štatút daňového poplatníka štatútom rezidenta - cudzinca. Daňovníci s dvojitým statusom však nemôžu podať žiadosť ako hlava domácnosti alebo spoločne s manželom druhá možnosť je k dispozícii, ak je osoba do posledného dňa dane vydatá za občana USA rok.

Aký daňový formulár v USA treba podať, závisí od stavu osoby v posledný deň v roku. V hornej časti daňového formulára je dôležité napísať „daňovník s dvojitým statusom“. IRS má rozsiahle informácie o amerických daniach od cudzích štátnych príslušníkov na svojom webe.

Príklad daňovníka s dvojitým statusom

Brigitta je rakúska občianka, ktorá USA nikdy nenavštívila, kým neprišla s vízami 10. júna 2020 a zostala po zvyšok roka. Pretože bola v USA viac ako 183 dní, spĺňa požiadavky testu podstatnej prítomnosti.

Brigitta je cudzincom s dvojitým statusom, pretože bola v tom istom roku cudzozemcom aj cudzozemcom. Je považovaná za cudzinca nerezidenta z januára. 1 do 10. júna a rezidentom cudzincom po zvyšok kalendárneho roka.

Za časť roka, v ktorom bola klasifikovaná ako mimozemšťanka -rezidentka, bude dlhovať federálne dane z USA zo všetkých príjmov, ktoré získala z akýchkoľvek zdrojov. Za časť roka, ktorá nie je rezidentom, sa bude zdaňovať iba príjem, ktorý získala z amerických zdrojov.

Väčšina cudzincov, ktorí nie sú rezidentmi, si môže uplatniť nárok na jeden zrážkový príspevok vo svojich mzdových formulároch W-4, aj keď niektoré môžu byť povolené viac v rámci určité okolnosti.