Ako funguje systém hraničných daňových sadzieb?

The hraničná sadzba dane je miera daňových príjmov, ktoré vzniknú z každého ďalšieho dolára príjmu. Keď sa hraničná daňová sadzba zvyšuje, daňovník skončí s menej peniazmi za zarobený dolár, ako si ponechal z predtým zarobených dolárov.

Daňové systémy využívajúce marginálne daňové sadzby uplatňujú rôzne daňové sadzby na rôzne úrovne príjmu; ako príjem rastie, zdaňuje sa vyššou sadzbou. Je dôležité poznamenať, že všetky príjmy nie sú zdaňované jednou sadzbou, ale skôr mnohými sadzbami, pretože sa pohybujú v rámci plánu hraničných daňových sadzieb.

Cieľom hraničnej sadzby je položiť väčší podiel bremena na plecia najbohatších daňových poplatníkov a zároveň zmierniť zaťaženie tých, ktorí majú najnižšie príjmy.

Americká hraničná sadzba dane

Služba Internal Revenue Service každoročne zverejňuje aktualizovaný harmonogram daňových pásiem po úprave o inflácii a ďalšie faktory. Existuje sedem daňových pásiem uvedených nižšie:

Okrajové daňové pásmo a federálne sadzby dane z príjmu, 2021.
Hraničná sadzba dane	Pre jednotlivé osoby/ ženatý spis oddelene	Ženatý spis spoločne	Vedúci domácnosti.
10%	Až 9 950 dolárov	Až 19 900 dolárov	Až 14 200 dolárov
12%	9 950 až 40 525 dolárov	19 9010 až 81 050 dolárov	14 200 až 54 200 dolárov
22%	40 525 až 86 375 dolárov	81 050 až 172 750 dolárov	54 200 až 86 350 dolárov.
24%	86 375 dolárov až 164 925 dolárov	172 750 dolárov až 329 850 dolárov	86 350 dolárov až 164 900 dolárov.
32%	164 925 až 209 425 dolárov	329 850 dolárov až 418 850 dolárov	164 900 až 209 400 dolárov
35%	209 425 až 523 600 dolárov	418 850 dolárov až 628 300 dolárov	209 400 až 523 600 dolárov
37%	Viac ako 523 600 dolárov	Viac ako 628 300 dolárov	Viac ako 523 600 dolárov

Daň z príjmu sa vypočítava na základe daňového priznania (manželského alebo oddeleného) a zdaniteľného príjmu fyzickej osoby. Platí každá sadzba dane iba k príjmu v rámci tejto daňovej kategórie-jednotlivec, ktorý prejde do vyššej kategórie, nikdy nepríde o peniaze v prípade príjmu po zdanení. Jedna osoba zaplatí 10% zo svojho príjmu pod 9 950 dolárov, 12% z akéhokoľvek príjmu od 9 950 do 40 525 dolárov atď.

Tieto údaje predstavujú iba federálne dane z príjmu. Štátne a miestne vlády môžu uložiť svoje vlastné dane z príjmu s rôznymi hraničnými daňovými pásmami.

Systém rovných daní

Ďalším daňovým systémom používaným v modernej ekonomike je rovné dane. Pri paušálnych daniach sa sadzba nemení bez ohľadu na príjem jednotlivca. Bez ohľadu na to, koľko človek zarába, bude zdaňovaný rovnakým percentom. Zástancovia rovných daní tvrdia, že tento systém je spravodlivý, pretože zdaňuje všetky jednotlivcov a podniky rovnakou mierou, než aby zohľadňovali úroveň svojich príjmov.

Systémy rovnej dane spravidla neumožňujú odpočty. Táto forma zdanenia je často spájaná s krajinami, ktoré majú rastúcu ekonomiku, ale existuje len málo dôkazov, ktoré by podporovali rovnú daň ako jedinú príčinu rastu.

Príklad hraničnej sadzby dane

Vzorové marginálne daňové sadzby
Zdaniteľný príjem	Hraničná sadzba dane
Menej ako 20 000 dolárov	10%
Od 20 000 do 40 000 dolárov	20%
Od 40 000 do 60 000 dolárov	30%
Od 60 000 do 100 000 dolárov	40%
Viac ako 100 000 dolárov	50%

Vyššie uvedené je jednoduchým príkladom rozvrhu hraničných daňových sadzieb. Nejde o skutočné daňové pásmo a slúžia len na ukážku. V tomto prípade bude musieť daňovník zarábajúci 20 000 dolárov ročne zaplatiť desať percent zo svojho príjmu, čiže 200 dolárov. Daňový poplatník so zárobkom 20 001 dolárov zaplatí 200,20 dolára: desať percent z prvých 20 000 dolárov z príjmu a potom 20% zo zostávajúceho dolára.

Rovnako tak osoba, ktorá zarobí 200 000 dolárov ročne, bude musieť zaplatiť 10% zo svojich prvých 20 000 dolárov z príjmu, 20% z ďalších 20 000 dolárov atď. Posledných 100 000 dolárov z príjmu je zdanených 50%; celkovo zaplatia na dani z príjmu 78 000 dolárov ročne. Ich efektívna daňová sadzba - percento z príjmu zaplateného na daniach - je 34%.

Ak daňovník zarába viac peňazí a prejde na vyššiu úroveň príjmu, hraničné sadzby dane môžu výrazne obmedziť výhodu dodatočného príjmu, pretože budú zdaňované vyššou sadzbou. V dôsledku toho sa niektorí domnievajú, že marginálne daňové sadzby sú škodlivé pre ekonomiku, pretože odrádzajú ľudí od tvrdšej práce, aby zarobili viac peňazí.

Mnoho ľudí sa mylne domnieva, že hraničné daňové sadzby sa vzťahujú na všetky príjmy, a nie na príjem v určitej skupine. Aj keď zarábanie viac peňazí môže zvýšiť daň z príjmu sadzba, väčší príjem vždy poskytne väčší príjem po zdanení ako menší.

Ako si znížiť daňový doklad

Aj keď je hraničný daňový systém jednoduchý, nie je jediným faktorom pri výpočtoch dane z príjmu. Existuje tiež mnoho daňových úľav, ktoré je možné použiť na zníženie daňového zaťaženia jednotlivca alebo rodiny.

Všeobecne povedané, existujú dva spôsoby, ako znížiť daňový doklad: kredity a odpočty. A odpočítanie dane znižuje výšku príjmu, ktorý podlieha zdaneniu. Určité príspevky na starobný dôchodok, poistné, Účty šetriace zdravie (HSA) a obchodné výdavky môžu byť oprávnené na odpočet. Väčšina daňových poplatníkov volí aj štandardný odpočet, v niektorých prípadoch však môžete ušetriť viac rozpisovanie odpočtov.

A naopak, a daňúver znižuje váš konečný daňový doklad a môže dokonca ponúknuť vrátenie dane, ak klesne pod 0 dolárov. Niektoré príklady zahŕňajú Kredit na daň z príjmu pre niektoré rodiny s nízkymi príjmami, alebo Daňový bonus na dieťa dáva rodinám 2 000 dolárov na dieťa.

Každá z týchto daňových úľav má svoje vlastné podmienky a požiadavky a oplatí sa venovať čas výskumu, aby ste na svojich daniach ušetrili čo najviac.

Ako fungujú okrajové daňové sadzby - časté otázky

Je hraničná daň rovnaká ako daňová skupina?

Hraničná daň súvisí s daňovými pásmami, ale nie sú rovnaké. Daňová skupina označuje rozsah príjmov, ktoré podliehajú príslušnej hraničnej dani. Napríklad v roku 2021 existuje hraničná daň vo výške 12% z daňovej skupiny 9 950-40 0 525 USD. Príjem v tejto kategórii je zdanený 12%, ale príjem nižší ako 9 950 dolárov je zdanený iba 10%.

Aká je efektívna daňová sadzba?

Efektívna sadzba dane je celková čiastka daní zaplatených osobou alebo spoločnosťou, vyjadrená ako percento z ich príjmu. To sa líši od okrajových daňových sadzieb, ktoré sa vzťahujú na príjem v konkrétnych daňových pásmach.

V akom veku sa už sociálne poistenie nezdaňuje?

Dávky sociálneho zabezpečenia môžu byť zdanené v závislosti od príjem príjemcov. To sa vypočíta tak, že sa odoberie 50% dávok sociálneho zabezpečenia osoby a pripočíta sa toto číslo k ich upravenému hrubému príjmu a akýmkoľvek úrokovým príjmom oslobodeným od dane. Ak je suma vyššia ako 25 000 dolárov (32 000 dolárov v prípade spoločne podávaných manželských párov), príjemca musí zaplatiť daň z časti svojich dávok bez ohľadu na vek.

Spodný riadok

Hraničná daň je komplikovaný a často nepochopený prvok progresívneho systému dane z príjmu. Keď príjem osoby stúpne do novej daňovej oblasti, tento príjem sa zdaňuje vyššou sadzbou. Hraničné daňové sadzby však nie sú jediným faktorom výpočtu vašich povinností a skúsený účtovník dokáže identifikovať mnoho spôsobov, ako znížiť daňové zaťaženie svojich klientov.