Ako nový daňový zákon ovplyvní váš majetkový plán?

V decembri 2017 prezident Donald Trump podpísal nový daňový zákon. Táto reforma, predtým známa ako „zákon o znížení daní a pracovných miest“, bude mať ďalekosiahle dôsledky na mnohé oblasti daňového a finančného plánovania. Jednou významnou oblasťou vplyvu je Plánovanie nehnuteľností.

Zmeny v rámci daňovej reformy

Legislatíva daňovej reformy zvýšila daň z nehnuteľnosti na rok 2018 výnimka 11,18 milióna dolárov na osobu a 22,36 milióna dolárov na manželský pár.To bol významný nárast oproti predchádzajúcim limitom. Oslobodenie od dane z nehnuteľnosti pre jednotlivca je podľa IRS v roku 2020 11,58 milióna dolárov.Tým sa eliminujú akékoľvek federálne majetkové dane zo súm pod týmito limitmi, ktoré boli darované dedičom počas vášho života alebo im boli ponechané po vašej smrti.

Nová legislatíva účinne eliminuje federálnu daň z nehnuteľností pre všetkých okrem najbohatších jednotlivcov. Stojí za povšimnutie jedna námietka: ako vo väčšine ustanovení zákona, platnosť týchto pravidiel skončí koncom roku 2025.

V tom čase sa sumy oslobodené od dane vrátia späť na predchádzajúce úrovne upravené o infláciu.

Daň za preskočenie generácie

The daň za preskočenie generácie Oslobodenie od sadzby (GST) sa tiež zvýšilo na rovnakú sumu, ako je uvedené vyššie, pre jednotlivcov a manželské páry. Toto zvýšenie tiež vyprší na konci roku 2025.

Nakoniec bola zmenená metóda používaná na výpočet inflácie týchto výnimiek a ďalších súvisiacich oblastí. Teraz namiesto tradičného indexu spotrebiteľských cien, ktorý bol predtým používaný, inflácia a výnimky budú vypočítané na základe Chained-CPI, modifikovaná miera inflácie, ktorá sa prispôsobuje „zaujatosti situácie“ alebo zodpovedá za meniace sa nákupné správanie spotrebiteľov. Chained-CPI vo všeobecnosti prináša nižšiu mieru inflácie.

Čo to pre vás znamená

Dočasné zvýšenie výnimiek pre federálnu daň z nehnuteľností a daň z tovarov a služieb znamená, že do konca roku 2025 (pokiaľ Kongres tieto pravidlá zrušuje alebo rozširuje), mnohí budú môcť bez dedičstva rozdať viac zo svojho majetku svojim dedičom dane z nehnuteľností. Pre príjemcov má nový zákon zrejmé výhody, ale jeho zavedenie nevylučuje potrebu plánovania nehnuteľností a daní.

Zvážte tieto problémy

Najnovšia daňová reforma nezrušila daň z nehnuteľností pre štáty, ktoré ju hodnotia. Ak žijete v jednom z nasledujúcich štátov, na váš majetok sa bude stále vzťahovať príslušná úroveň akejkoľvek štátom stanovenej dane z nehnuteľností:

• Connecticut
• District of Columbia
• Havaj
• Illinois
• Maine
• Maryland
• Massachusetts
• Minnesota
• New York
• Oregon
• ostrov Rhode
• Vermont
• Washington

Navyše, keďže mnohé štáty čelia zásadným fiškálnym výzvam, nie je to nad rámec možnosť, že niektoré štáty, ktoré v súčasnosti nemajú dedičskú daň, by mohli zvážiť jej zavedenie budúcnosť.

Jednotlivci, ktorí čelia dani z nehnuteľností na úrovni štátu, by mali zvážiť taktiku, ako napríklad a zrieknutie sa zodpovednosti a obchádzanie dôvery, alebo a nehnuteľnosť s kvalifikovaným termínovateľným úrokom (QTIP) dôvera, ktoré umožňujú istú flexibilitu pri rozdeľovaní majetku vo vašom majetku, aby sa minimalizoval vplyv daní na ich majetok.

Vďaka zvýšeným limitom výnimiek je možné bez obáv poskytovať celoživotné dary v podobe majetku z majetku spustenie federálnych daní z darov a majetku, okrem tých, ktoré majú majetky presahujúce výnimku čiastky. Darovanie je možné vykonať aj s ohľadom na presun aktív, u ktorých je pravdepodobnosť vysokého zhodnotenia. To môže chrániť zhodnotenie týchto aktív pred budúcim zdanením majetku vo vašom majetku, akonáhle súčasné limity výnimiek vypršia po roku 2025.

Stojí za zmienku, že darčeky na celý život nemajú nárok na zvýšenie nákladov ako v prípade majetku prevedeného na dedičov po vašej smrti. To znamená, že pred darovaním ocenených aktív, akými sú akcie, zvážte daňový vplyv na príjemcu daru.

Stratégia na ochranu manželského partnera

Jednou z taktík, ktorú treba v niektorých prípadoch zvážiť, je dôvera v celoživotný prístup manžela (SLAT). SLAT je neodvolateľný trust, ktorý odstraňuje aktíva z majetku jednotlivca, ale prevádza ich na neodvolateľný trust v prospech ich manžela / manželky. Výhodou je, že tieto aktíva sa nachádzajú mimo majetku jednotlivca, čo im umožňuje využiť výhody zvýšenej dane z nehnuteľností výnimku pred termínom 2025, pričom si počas ich zachovania stále zachováva určitý stupeň kontroly nad týmto majetkom prostredníctvom svojho manžela život.

SLAT majú svoje tienisté stránky. V prípade rozvodu dvojice by príjemca grantu nemal nárok na majetok v SLAT. Je tiež dôležité zabezpečiť, aby v prípade, že obaja manželia používajú SLAT, neboli trusty identické. To pomáha vyhnúť sa riziku, že trusty budú považované za v zásade identické v rozpore s „doktrínou recipročnej dôvery“, ktorá by mohla zrušiť dôveru.

Náhodné vydedenie

Jeden potenciálny neúmyselný dôsledok vyšších limitov výnimky je ten, že niektorí dedičia môžu byť neúmyselne vydedení. Mnoho majetkových plánov je nastavených tak, aby používali bypassový trust, ktorý správcovi prikazuje, aby použil akúkoľvek zvyšnú sumu oslobodenia od dane z nehnuteľností na financovanie bypassového trustu. To sa vykoná pred rozdelením zostávajúceho majetku v dedičstve zamýšľaným dedičom.

Veľkosť obchádzkovej dôvery v takom prípade by mohla spôsobiť, že niektorí dedičia budú neúmyselne vydedení. Tí, ktorí majú tento typ ustanovenia, by si mali prečítať svoje dokumenty o plánovaní majetku.

Možnosť životného poistenia

Životné poistenie je obľúbeným spôsobom, ako pomôcť dedičom pokryť všetky dane z nehnuteľností, ktoré by mohli byť splatné v súvislosti s veľkým majetkom presahujúcim limity oslobodenia. S nárastom výnimky môže prevalencia týchto výnimiek klesať.

Tieto politiky teraz môžu slúžiť ako poistka pre majetok, čo umožňuje poskytovateľom cenných papierov prevádzať majetok daňovo efektívnym spôsobom a poskytovanie likvidity v prípadoch, keď sú niektoré majetky v majetku nelikvidné, ako napríklad nehnuteľnosti alebo podiel na a podnikanie.

Spodný riadok

Daňová reforma viedla k mnohým zmenám pre daňových poplatníkov, počnúc daňovým obdobím 2018. Plánovanie majetku je jednou z oblastí, ktoré boli ovplyvnené, ale ako väčšina legislatívy daňovej reformy, vplyv je dočasný a do roku 2025 sa do značnej miery vráti k predchádzajúcim pravidlám.

Zvlášť pre tých, ktorí majú väčšie majetky, je rozumné skontrolovať si svoje súčasné plány plánovania nehnuteľností, aby ste sa presvedčili, že áno stále robte to, čo ste pre nich chceli, a zaistite, aby ste naplno využívali všetky príležitosti súvisiace s daňami reforma.