Charitatívne príspevky: Limity a daňové úľavy

Darčeky na charitu sú jednou z najlepších dostupných príležitostí na úsporu daní. Benefit má nielen charitatívna organizácia, ale daňoví poplatníci si môžu ušetriť na daniach odpočítaním časti alebo všetkých svojich príspevkov do daňových priznaní.

Na rok 2020 osobitné pravidlá poskytujú veľkorysejšie daňové zaobchádzanie s oprávnenými peňažnými príspevkami. Tieto dočasné ustanovenia sa nebudú uplatňovať po roku 2020, pokiaľ Kongres nezmení zákon.

Základy odpočtu dobročinného príspevku

Daňové zaobchádzanie s charitatívnym príspevkom sa líši v závislosti od druhu vloženého majetku a statusu prijímajúcej organizácie oslobodeného od dane. Pravidlá sa líšia pre individuálnych, podnikateľských a firemných darcov. Výška odpočtu tiež podlieha štandardom a stropom.

Pre daňový rok 2020 špeciálne dočasné pravidlá zvyšujú prípustné odpočty a tým aj daňové výhody na dobročinné dary. Tu je prehľad pravidiel pre odpočítavanie charitatívnych príspevkov vrátane štedrejších príspevkov na rok 2020.

Nie všetky dary majú nárok na odpočet

Daňový zákon ukladá požiadavky navrhnuté tak, aby zabezpečil, že odpočty sú povolené len pre príspevky, ktoré slúžia na charitatívne účely. Príjemca sa preto musí kvalifikovať na získanie statusu oslobodeného od dane, ako to vyžaduje daňový kód a určuje ho Internal Revenue Service (IRS).

Zoznam oprávnených subjektov zahŕňa organizácie prevádzkované výlučne na náboženské, charitatívne, vedecké, literárne alebo vzdelávacie účely; predchádzanie týraniu zvierat alebo detí; alebo rozvoj amatérskeho športu. Ak sú dary určené na oprávnené účely, môžu sa kvalifikovať aj neziskové organizácie veteránov, skupiny bratských lóží, cintorínske a pohrebné spoločnosti a niektoré právnické spoločnosti.

Na zistenie, či je organizácia spôsobilá na príjem odpočítateľných príspevkov, Vyhľadávací nástroj organizácie oslobodenej od daní IRS môže pomôcť overiť stav organizácie oslobodenej od dane a určiť jej oprávnenosť na odpočítateľné príspevky. Dar pre federálnu, štátnu alebo miestnu vládu môže byť oprávnený, ak je dar určený na verejné účely (napríklad na údržbu verejného parku). Dary v prospech konkrétneho jednotlivca, ziskového podnikania alebo súkromného záujmu nie sú oprávnenými príspevkami na charitatívne účely.

Pravidlá pre uplatnenie nároku na odpočet: kto, čo a koľko

Na získanie potenciálnych daňových výhod musia jednotliví daňovníci podať IRS Formulár 1040. S výnimkou špeciálnej dávky, ktorá je k dispozícii iba v roku 2020, je potrebné charitatívne príspevky nárokovať ako odpočítané položky podľa položky Plán A..

V roku 2020 majú daňovníci, ktorí si uplatňujú štandardný odpočet v daňových priznaniach, nárok na odpočítanie charitatívnych príspevkov poskytnutých v hotovosti až do výšky 300 dolárov “nad hranicou“ - tj. Pri ich výpočte upravený hrubý príjem (AGI). Niektoré typy príspevkov nie sú oprávnené na odpočet 300 dolárov, vrátane (1) darov nepeňažného majetku, ako sú dary cenných papierov; 2. príspevky súkromným nepracujúcim nadáciám; (3) dary podporujúcim organizáciám a nové alebo existujúce finančné prostriedky radené darcom; (4) príspevky pre organizácie veteránov, bratské spoločnosti a niektoré cintorínske a pohrebné spoločnosti; a (5) prenos príspevkov z predchádzajúcich rokov.

Z vyššie uvedeného odpočtu vo výške 300 dolárov bude prospešné mnoho daňových poplatníkov, ktorí neuvádzajú položky. Vzhľadom na súčasné vysoké úrovne pre štandardný odpočet a strop štátnych a miestnych daňových odpočtov, mnoho daňových poplatníkov realizuje vyššie daňové úspory uplatnením štandardného odpočtu, nie rozpisovaním položiek. Štandardný odpočet na rok 2020 je stanovený na 24 800 dolárov za spoločné vrátenie a 12 400 dolárov na nezosobášené osoby, s pridaním 1 300 dolárov za každého ženatého jednotlivca nad 65 rokov alebo nevidomého alebo 1 650 dolárov za nezadaného jednotlivcov. Štátne a miestne daňové úľavy sú obmedzené na 10 000 dolárov (5 000 dolárov v prípade sobáša a podania oddelene).

Daňovníci, ktorých celkové rozpisované zrážky vrátane dobročinných odpočtov za rok by boli často nižšie ako štandardný odpočet sa odporúča zoskupiť ich charitatívne príspevky do jedného daňového roka, aby sa maximalizovala daň úspory. Môžu sa rozhodnúť darovať darčeky, ktoré by inak mohli darovať počas dvoch rokov, do jedného roka, potom rok vynechať. Na rok 2020 niektorí daňoví poplatníci, najmä tí s nízkymi a strednými príjmami, so skromným charitatívnym príspevkom súčty, môže dôjsť k záveru, že špeciálna zrážka vo výške 300 dolárov neguje akékoľvek výhody zo zoskupenia dvoch alebo viacerých rokov charitatívnych organizácií darčeky.

Príspevky „Quid pro quo“ umožňovali iba čiastočný odpočet

Pri určitých daroch je potrebný určitý výpočet na určenie sumy, ktorú je možné odpočítať. Patria sem dary „quid pro quo“, za ktoré darca získa za dar ekonomický prospech - napríklad tovar alebo služby. Ak darca dostane za príspevok tričko „z dôvodu“, potom nie je možné odpočítať celú sumu príspevku. Odpočet je obmedzený na sumu príspevku, ktorá presahuje reálnu trhovú hodnotu trička.

Ak je napríklad príspevok 40 dolárov a reálna trhová hodnota za tričko je 20 dolárov, potom je odpočítateľná čiastka iba 20 dolárov (dar 40 dolárov mínus hodnota 20 dolárov za tričko). Rovnaké pravidlo platí pre príspevky na akcie, ako sú charitatívne večere, kde reálna trhová hodnota na určenie výšky odpočtu je potrebné odpočítať od nákladov na akciu.

Odpočet za darovaný tovar stanovený v reálnej trhovej hodnote

Odpočty charitatívnych príspevkov sú povolené pri darovaní tovaru vrátane oblečenia, domácich potrieb a ďalších darov spoločnosti Goodwill, Armáda spásy a podobným charitatívnym organizáciám. Ale tieto druhy bezhotovostných darov majú svoje vlastné pravidlá. Použitý odev a domáce potreby musia byť v použiteľnom dobrom stave; na darovanie vozidiel platia ďalšie predpisy. Výška odpočtu je obmedzená na reálnu trhovú hodnotu položky v čase príspevku-napr. Na jej cenu v obchode.

Niektoré programy na prípravu daní zahrnujú kalkulačku, ktorá pomáha určiť reálne trhové hodnoty položiek. Keď daňovník požaduje celkové zrážky viac ako 500 dolárov za nepeňažné príspevky, IRS Formulár 8283 musí byť podané s daňovým priznaním. IRS Publikácia 561 je užitočný zdroj, ktorý vám pomôže rozhodnúť sa o hodnote vašich bezhotovostných príspevkov.

Limity darov: špeciálne pravidlá do roku 2020

Daňový poriadok ukladá rôzne limity odpočítateľnej sumy na určité charitatívne príspevky. Na rok 2020 sa limity pre niektoré peňažné príspevky zvyšujú.

Obmedzenia zrážok za peňažné príspevky vybrané na rok 2020

Na rok 2020 sa zvyšuje strop na odpočet charitatívnych príspevkov v hotovosti. Predtým bol odpočet peňažných príspevkov oprávneným organizáciám obmedzený na 60% individuálnych daňových poplatníkov príspevkový základ, ktorý sa spravidla rovná upravenému hrubému príjmu daňovníka alebo AGI (vypočítané bez čistej prevádzkovej straty) prenosy). Za tento jeden rok môžu daňoví poplatníci odpočítať sumu svojich peňažných charitatívnych príspevkov nad rámec ich povolených nepeňažných charitatívnych príspevkov až do úplnej výšky ich AGI. Tento vyšší strop umožní niektorým daňovníkom odstrániť všetky svoje zdaniteľné príjmy. Ak príspevky daňovníka presiahnu strop, nevyužitú čiastku možno preniesť až na päť rokov.

Organizácie, ktoré majú nárok na zvýšený strop pre peňažné príspevky, sú subjekty prevádzkované na náboženské, charitatívne, vedecké, literárne alebo vzdelávacie účely; na predchádzanie týraniu zvierat alebo detí; alebo na rozvoj amatérskych športov; ako aj súkromné ​​prevádzkové nadácie a niektoré vládne jednotky. V prípade nekvalifikovaných organizácií, ktoré zahŕňajú (1) súkromné ​​nefunkčné nadácie, (2) podporné organizácie a existujúce alebo nové finančné prostriedky radené darcom, a (3) veteránskych organizácií, bratských spoločností a určitých cintorínskych a pohrebných spoločností, celkové zrážky sú naďalej obmedzené na 30% AGI daňových poplatníkov.

Nepeňažné príspevky nie sú oprávnené na zvýšenie stropov. Bezhotovostné príspevky oprávneným organizáciám sú naďalej obmedzené na 50% AGI individuálneho darcu. Bezhotovostné dary nekvalifikovaným subjektom sú naďalej obmedzené na 30% AGI individuálneho darcu. V prípade, že sa kvalifikuje, sú príspevky na ocenený majetok s kapitálovým ziskom spravidla obmedzené na 30% AGI organizácií a 20% AGI v prípade nekvalifikovaných organizácií vrátane súkromných nepracujúcich základy.

Vyšší strop odpočtov na rok 2020 ponúka príležitosť na daňové plánovanie, ktorá je potenciálne atraktívna pre vysoko daňových poplatníkov, ktorí prispievajú v hotovosti. Daňovníci, ktorí plánujú v roku 2021 významne prispieť v hotovosti, by mohli zhodnotiť, či také darčeky v roku 2020 urobia využitie dočasných vyšších stropov by viedlo k väčším daňovým úsporám, ako keby sa dary rozložili na dva alebo viac rokov.

Výhody pre firmy do roku 2020

Podniky, ktoré v roku 2020 poskytujú charitatívne príspevky, majú tiež nárok na niektoré zvýšené výhody. Jediní majitelia a majitelia „Prechodné“ podnikateľské subjekty vykazovať zrážky z vlastných výnosov v súlade s pravidlami pre jednotlivých daňovníkov vrátane zvýšených stropov pre peňažné dary. Pre Korporácie C., pri peňažných daroch sa limity príspevkov zvyšujú z 10% na 25% zdaniteľného príjmu (s určitými úpravami). Na príspevky podnikov do inventára potravín platia špeciálne pravidlá. Horná hranica týchto príspevkov sa spravidla zvyšuje z 15% čistého príjmu pre majiteľov prechodných spoločností a z 15% zdaniteľného príjmu pre korporácie C na 25% v každom prípade.

Výhody pre konkrétne okolnosti

Daňový kód z času na čas stanoví stropy vyššie, ako sú všeobecne platné situácie zvláštneho záujmu-napríklad pomoc pri obnove po katastrofe alebo v prospech konkrétneho priemysel alebo účel. V súčasnosti môže kvalifikovaný poľnohospodár alebo farmár požiadať o kvalifikovaný odpočet z konzervácie až do výšky 100% upraveného hrubého príjmu (mínus ostatné prípustné charitatívne činnosti) zrážky) za príspevok k majetku pre poľnohospodárstvo alebo živočíšnu výrobu za predpokladu, že sa majetok bude naďalej používať alebo bude na to dostupný výroby.

Odpočty vyžadujú záznamy

Daňovníci musia viesť podrobné záznamy na podporu svojich charitatívnych odpočtov. Ak chcete požiadať o odpočet v hotovosti, musíte mať písomný záznam, zrušená kontrolaalebo bankovým/mzdovým debetom. Každý príspevok v hotovosti alebo majetku vo výške viac ako 250 dolárov musí byť podložený písomným potvrdením obdarovaného, ​​v ktorom je uvedená suma príspevok, bez ohľadu na to, či bol prispievateľovi poskytnutý nejaký tovar alebo služby, a reálna trhová hodnota akéhokoľvek takého tovaru alebo služby. Významné majetkové vklady si vyžadujú aj ohodnotenie.

Spodný riadok

Ak chcete získať konkrétne informácie o tom, čo je a čo nie je povolené, stiahnite si kópiu súboru Publikácia IRS 526 a Formulár 8283 (pre bezhotovostné dobročinné dary) pre jednoduchú referenciu. Okrem toho skontrolujte Zrážky dobročinného príspevku IRS“, ktorý je aktualizovaný tak, aby zahŕňal špeciálne pravidlá na rok 2020, s cieľom objasniť všetky uplatniteľné limity na odpočty.