Odpočty daní, ktoré zmizli po zákone o znížení daní a zamestnaní

The Zákon o znížení daní a zamestnaní (TJCA) bola podpísaná v roku 2017. Tento čin takmer zdvojnásobil štandard odpočet a eliminoval alebo obmedzil mnoho podrobných odpočtov. Dôsledkom daňovej reformy bolo, že mnoho ľudí, ktorí zvykli uvádzať položky Plán A. namiesto toho zobral štandardný odpočet.

Nasleduje zoznam výnimiek, zrážok a kreditov, ktoré boli odstránené, obmedzené, znížené alebo zmenené schválením TCJA.

Výnimky a kredity

Výnimky a odpočty sa znižujú zdaniteľný príjem. Daňové úľavy sú odpočítané z daní, ktoré dlhujete. TCJA ovplyvnil všetky tri tieto prvky a každý ovplyvňuje sumu, ktorú zaplatíte, iným spôsobom.

Ak napríklad váš upravený hrubý príjem (AGI) je 100 000 dolárov, za dane do roku 2020 dlžíte 18 289,50 dolára. Zrážka (alebo výnimka) vo výške 10 000 dolárov by znížila váš AGI na 90 000 dolárov, čo by viedlo k vyúčtovaniu dane vo výške 15 889,50 dolára. S daňový úver z 10 000 dolárov, váš AGI zostane na 100 000 dolárov, ale vaše dane budú iba 8 289,50 dolára - suma, ktorú získate odpočítaním 10 000 dolárov od 18 289,50 dolára.

Osobné výnimky

Osobné a závislé výnimky zmizli. Aj keď oslobodenie nie je technicky odpočet, funguje rovnako, pretože vám umožňuje znížiť váš zdaniteľný príjem o sumu výnimka. V tomto prípade povedzme, že výnimka bola 4 050 dolárov pre vás a pre každú závislú osobu, o ktorú sa uchádzate. Teraz je to nula.

Namiesto toho použite daňový bonus na dieťa

TCJA zdvojnásobil daňový bonus na dieťa (CTC) od 1 000 do 2 000 dolárov pre tých, ktorí majú nárok, vrátane rodičov s vyššími príjmami ako v minulosti. Hranice príjmu pre rok 2020 sú 200 000 dolárov pre osamelých rodičov a 400 000 dolárov pre manželov, ktorí podávajú žiadosť spoločne.

Daňový bonus na dieťa je vratný, čo znamená, že aj keď nie ste dlžní daní z dôvodu nízkeho príjmu, stále môžete získať čiastočný úver, ktorý poskytuje (alebo zvyšuje) vrátenie peňazí.

Pamätajte si, že toto je daňový úver, takže na rozdiel od zrážky, ktorá znižuje zdaniteľný príjem, pochádza priamo z celkových daní, ktoré dlhujete. Navyše je k dispozícii nový daňový úver vo výške 500 dolárov pre závislé osoby vo veku 17 a viac rokov.

Odpočet vyšších štandardov

TCJA zvýšila štandardné odpočty. V prípade spoločne podávaných manželských párov je odpočet 24 800 dolárov v daňovom roku 2020 a 25 100 dolárov v daňovom roku 2021. V prípade jednotlivcov je odpočet 12 400 dolárov v daňovom roku 2020 a 12 550 dolárov v roku 2021. To sú takmer dvojnásobné ceny pred TCJA.

Federálny systém dane z príjmu a niektoré štáty majú vyššie štandardné zrážky pre ľudí, ktorí majú najmenej 65 rokov a pre nevidomých. Podľa federálnych pokynov, ak máte 65 alebo viac rokov a ste slobodný, váš štandardný odpočet sa do roku 2020 zvýši o 1 650 dolárov. Ak ste ženatý a podávate spoločne a jeden z vás má 65 alebo viac rokov, váš štandardný odpočet sa zvýši o 1 300 dolárov. Ak máte obaja 65 rokov alebo viac, odpočet sa zvýši o 2 600 dolárov.

Bez ohľadu na váš vek môžete zistiť, že nový štandardný odpočet je vyšší ako kombinovaný súčet vašich položkových odpočtov, aj keď odpočítavate úroky z hypotéky. Nasleduje bližší pohľad na to, ako sa položky odpočítané podľa plánu A zmenili s TCJA. V niektorých prípadoch existuje aj niekoľko návrhov, čo robiť namiesto toho.

Daňové výhody pri dochádzaní

V minulosti vám váš zamestnávateľ mohol oslobodiť od dane náklady na dochádzanie na bicykel až 20 dolárov mesačne-240 dolárov ročne. Okrem toho vám môže zamestnávateľ za poskytnutie výhody odpočítať. TCJA pozastavila túto výhodu pre dochádzajúcich na bicykel aj pre ich zamestnávateľov. Odstránili sa aj zrážky zamestnávateľov za parkovanie, tranzit a spolujazdu.

Na boj použite iné náklady na dochádzanie

Náklady na dochádzanie, ktoré sa považujú za „nevyhnutné na zaistenie bezpečnosti zamestnanca“, budú aj naďalej zamestnávateľom odpočítateľné, ale TCJA neuvádza, ktoré výdavky sú oprávnené, a Internal Revenue Service (IRS) neposkytla žiadne skutočné usmernenie dátum.

Zamestnanci naďalej dostávajú od svojich zamestnávateľov výhody oslobodené od dane za parkovanie, tranzit a spolujazdu. Vylúčené sumy boli 265 dolárov mesačne za rok 2019 a v roku 2020 sa zvýšili na 270 dolárov mesačne.

Pretože však spoločnosti už neponúkajú zľavu za ponúknutie výhody, väčšina z nich má len malú motiváciu ju ponúkať. Váš zamestnávateľ môže tiež ponúkať výhody pri dochádzaní na bicykli v akejkoľvek výške, ale tieto výhody vám teraz budú zdanené.

Odpočet pohyblivých nákladov

Náklady spojené s premiestnením na nové pracovné miesto bývali odpočítateľné od Formulár 1040 ako odpočet nad riadkom (ktorý by ste mohli odpočítať od hrubého príjmu na výpočet AGI), ale už nie. Na vzdialenosti, ktorú sa pohybujete, nezáleží. Náklady na sťahovanie sa jednoducho neodpočítavajú, s jedinou výnimkou-ak pracujete v armáde a pohybujete sa zo služobného dôvodu, zrážka stále platí.

Odpočet výživného

V minulosti osoba, ktorá platila výživné, dostala nadradený odpočet, a príjemca výživného započítal peniaze ako zdaniteľný príjem. Účinné v roku 2019 pri každom rozvode, ku ktorému došlo po decembri. 31, 2018, vyplácajúci manžel už nebude dostávať zrážky a prijímajúci manžel už nebude musieť deklarovať platby ako zdaniteľný príjem. Platby uskutočnené pred rokom 2019 nie sú ovplyvnené. Výplaty výživného na dieťa sú taktiež neodpočítateľné vyplácajúcim manželom a jeho príjemca oslobodený od dane.

Darujte namiesto toho IRA

Jedna navrhovaná taktika pre vyplácajúceho manžela / manželku zahŕňa poskytnutie paušálnej čiastky pre prijímajúceho manžela / manželku individuálny dôchodkový účet (IRA). To efektívne poskytuje platiacemu manželovi zrážku, pretože rozdáva peniaze, z ktorých by nakoniec museli zaplatiť dane.

Prijímajúci manželský partner by bol zodpovedný za dane pri výbere (vrátane 10% pokuty, ak peniaze sa vyberajú pred dosiahnutím veku 59 ½), ale budú mať prospech z oslobodenia od dane až do výberu fondy. Prenos účtu IRA je bez dane.

Očividne by to nefungovalo, ak by prijímajúci manžel hneď potreboval peniaze.

Odpočet zdravotných nákladov

Zrážka liečebných nákladov nezmizla a pre rok 2020 môžete odpočítať neuhradené liečebné náklady ktoré presahujú 7,5% vašej AGI v pláne A. Tento odpočet sa pôvodne vrátil späť na hranicu 10% AGI, ale to sa zmenilo zákonom podpísaným v decembri. 20, 2019. Odpočet sa uplatňuje na riadkoch 1-4 plánu A.

Majte na pamäti, že liečebné náklady musia byť odpočítateľné. Väčšina kozmetických operácií napríklad nie je.

Odpočet daní zo soli

Zrážka podľa štátneho a miestneho poplatku podľa plánu A (SALT) bývala neobmedzená. Patria sem dane z príjmu (alebo všeobecné dane z predaja), dane z nehnuteľností a z osobného majetku. S prechodom TCJA je odpočet SALT teraz obmedzený na 10 000 dolárov (5 000 dolárov v prípade sobáša a podania oddelene).

To môže byť skutočný problém pre ľudí v štátoch s vysokými daňami z príjmu alebo z majetku, ako sú Florida, New York a Kalifornia.

Niektoré štáty sa bránia

Niektoré štáty sa snažili kompenzovať strop tým, že umožnili obyvateľom namiesto daní prispievať do štátneho charitatívneho fondu. Platby by potom mohli byť odpočítané ako charitatívne príspevky z federálnych výnosov. V júni 2019 však ministerstvo financií a IRS vydali konečné predpisy, ktoré túto prax obmedzujú.

Samostatne štyri štáty zahájili ústavnú výzvu voči stropu SALT. Tieto snahy tiež zlyhali, keď federálny súd v septembri žalobu zamietol. 2019.

New York prijal alternatívne riešenie s názvom Daň za kompenzáciu zamestnávateľov, dobrovoľná daň na strane zamestnávateľa, ktorej cieľom je vytvoriť daňový bonus pre pracovníkov. Tento krok využíva skutočnosť, že firmy nemajú strop na odpočítanie štátnych a miestnych daní. V zdaňovacom roku 2019 sa programu zúčastnilo 262 zamestnávateľov.

Connecticut uzákonil svoj povinný daňový bonus za prechod subjektu, ktorý vytvára daň pre prechodné subjekty a zároveň poskytuje daňový úver pre partnerov účtovnej jednotky.

Dane zo zahraničia

TCJA eliminuje odpočet zahraničných daní zaplatených za nehnuteľnosť. Predtým ste mohli v pláne A odpočítať zahraničné dane z majetku rovnako ako v USA, a to buď pri pravidelnom pobyte, alebo v druhom domove.

Namiesto toho použite kvalifikované náklady na bývanie

Minimálne jeden odborník sa domnieval, že zahraničné dane z nehnuteľností možno v súčasnosti považovať za odpočítateľné náklady na kvalifikované bývanie Formulár 2555, príjem zo zahraničia, na účely vylúčenia zahraničného bývania pre určitých občanov alebo obyvateľov USA, ktorí žijú mimo USA a zarábajú mzdy v zahraničí.

Pozor: Tento odpočet zahŕňa výklad daňového práva. Neskúšajte to bez konzultácie s kvalifikovaným daňovým odborníkom.

Kvalifikované náklady na bývanie zahŕňajú nájomné, poplatky za energie (iné ako poplatky za telefón), rezidenčné parkovisko, prenájom nábytku a ďalšie položky.

Odpočet úrokov z hypotéky

V minulosti ste mohli odpočítať úroky z hypotekárneho dlhu až do výšky 1 milióna dolárov (500 000 dolárov pre ženatých daňových poplatníkov podávajúcich osobitne). To stále platí pre všetky pôžičky poskytnuté pred decembrom alebo pred týmto dátumom. 16, 2017. Ak ste však po tomto dátume vytvorili novú hypotéku, platí nový limit 750 000 dolárov (375 000 dolárov v prípade manželstva a podania oddelene).

HELOC Odpočet úrokov

Predtým ste mohli odpočítať úrok z a pôžička na vlastný kapitál a úverový limit vlastného kapitálu (HELOC) rovnako ako pri hypotéke, bez ohľadu na to, ako ste peniaze použili. Tento odpočet zmizol, aspoň čiastočne. Od roku 2018 nemôžete za určitých okolností odpočítať úroky z týchto typov pôžičiek, aj keď ste si pôžičku zobrali pred týmto rokom.

Strieborná podšívka pre záujem HELOC

Ak máte alebo si vezmete pôžičku na vlastný kapitál alebo úverový rámec a použiť peniaze na „nákup, stavbu alebo podstatné vylepšenie“ svojho hlavného alebo druhého domu, úroky môžu byť stále odpočítateľné.

Upozorňujeme, že na odpočítanie je potrebné, aby bola pôžička na vlastný byt na nehnuteľnosť, ktorú renovujete. Na financovanie opravy lyžiarskeho domu si nemôžete vziať pôžičku na vlastný kapitál vo svojom mestskom byte. Môžete tiež refinancovať existujúcu hypotéku a odpočítať úroky za predpokladu, že refinancovaná čiastka nie je väčšia ako váš starý zostatok pôžičky (inými slovami za predpokladu, že nevyberáte žiadnu hotovosť).

Odpočet poistenia hypotéky

Aj keď to nesúvisí konkrétne s TCJA, odpočtom podľa plánu A. poistné na hypotekárne poistenie (MIP/PMI) platnosť vypršala na konci roku 2017. Zákon podpísaný dec. 20, 2019, predĺžil odpočet do roku 2020. Odpočet sa uplatňuje na riadku 8d plánu A.

Nehoda, odpočet krádeže

Komplexný odpočet podľa plánu A pre straty na majetku a krádeže odišiel po prechode TCJA. V minulosti ste mohli odpočítať straty súvisiace s katastrofou alebo krádežou do tej miery, že tieto straty neboli kryté poistením alebo pomocou pri katastrofách.

Odpočet je stále k dispozícii, ak žijete vo federálne určenej zóne katastrofy. Tieto označenia sa často robia okres od okresu, takže aj keď je okres vedľa vás federálne vyhlásenou oblasťou katastrofy, váš kraj nemusí byť.

Rôzne položkové zrážky

Rôzny rozvrh Položky odpočítané na položku podliehajúce 2% prahu AGI v roku 2018 zmizli. To zahŕňa zrážky v nasledujúcich kategóriách:

• Neuhradené náklady na prácu. Ide o výdavky súvisiace s prácou, ktoré ste zaplatili z vlastného vrecka, a zahŕňajú cestovné, dopravu a stravovanie, odbory a poplatky za odbornú činnosť, zodpovednosť za podnikanie poistenie, odpisy kancelárskeho vybavenia, vzdelávanie súvisiace s prácou, výdavky na domácu kanceláriu, náklady na hľadanie novej práce, právne poplatky, pracovné oblečenie a uniformy. Všetky tieto sú preč. Najlepším riešením je požiadať zamestnávateľa o náhradu týchto výdavkov. Náhrada bude oslobodená od dane. Môžete tiež požiadať o zvýšenie platu, ale bolo by to zdaniteľné.
• Investičné náklady. Ide o poplatky za investičné poradenstvo alebo správu, daňové alebo právne poradenstvo, poplatky správcovi (t. J. Za správu IRA alebo iných investícií) alebo poplatky za prenájom trezora. Hoci vyššie uvedené položky už nie sú odpočítateľné, ak si požičiate peniaze na kúpu investície, úroky z tejto pôžičky (tzv investičný záujem) je možné odpočítať, ak uvediete položky. Odpočet je obmedzený na sumu zdaniteľných investičných príjmov, ktoré za rok dosiahnete.
• Poplatky za prípravu dane. Patria sem náklady na softvér na prípravu daní, prenájom daňového odborníka alebo nákup daňových publikácií. Tiež sú preč zrážky za poplatky za elektronické podanie a poplatky, ktoré platíte v boji proti IRS, vrátane poplatkov za obhajcu, účtovných poplatkov alebo poplatkov, ktoré zaplatíte za podanie námietky proti rozhodnutiu alebo nároku na vrátenie peňazí. Ak niekoho najmete na prípravu osobných a podnikateľských daní, požiadajte o osobitný účet pre každú z nich. Poplatky, ktoré zaplatíte za prípravu výnosu z podnikania, sú plne odpočítateľné ako obchodné náklady.
• Výdavky na hobby. Tieto výdavky, až do výšky príjmu, ktorý ste každý rok dosiahli, už nie sú odpočítateľné, aj keď musíte nahlasovať (a platiť dane) akýkoľvek príjem, ktorý získate zo svojho koníčka. Ak predávate zákazníkom tovar súvisiaci s vašim koníčkom, pri výpočte príjmu z koníčka si môžete odpočítať náklady na tento tovar.

Rozpočtové zrážky sú stále k dispozícii

Po roku 2018 zostáva niekoľko rôznych odpočtov podľa jednotlivých položiek:

• Straty z hazardných hier sú stále odpočítateľné podľa TCJA až do výšky vašich výhier za daný rok. Hazardné hry Na straty sa nevzťahuje 2% limit na rôzne rozpisované položky.
• Úroky zo študentských pôžičiek je naďalej daňovo uznateľný, aj keď neuvediete položky odpočtov.
• Odpočet triedneho učiteľa vo výške 250 dolárov pre triednych učiteľov je stále účinný a dostupný, aj keď učiteľ neuvádza položky.
• Štandardný počet najazdených kilometrov odpočet zo zdravotných dôvodov bol v roku 2019 20 centov na míľu a do roku 2020 sa znížil na 17 centov. V prípade charity bola sadzba 14 centov za rok 2019 a zostáva rovnaká aj v roku 2020.

Vylepšenie odpočtov

Spolu s novým štandardným odpočtom je podľa TCJA lepšie aj niekoľko ďalších.

• Oslobodenie od dane z nehnuteľnosti sa zvýšil z 5,49 milióna dolárov v roku 2017 na 11,4 milióna dolárov v roku 2019, 11,58 milióna dolárov v roku 2020 a 11 700 000 dolárov v roku 2021.
• Oddlženie študentského úveru z dôvodu smrti alebo invalidity nie je od roku 2018 zdaňovaný. Predtým bol splatený dlh v dôsledku zdravotného postihnutia alebo smrti zdaniteľný pre vás alebo pre váš majetok.
• Položkové odpočty AGI od tohto roku nepodliehajú žiadnym obmedzeniam, aj keď v závislosti od zrážky môžu byť uložené aj iné obmedzenia.
• Charitatívne príspevky teraz zahŕňajú vyššie prahové limity. Väčšina darčekov v hotovosti alebo šekom môže predstavovať až 60% vašej AGI oproti predchádzajúcemu limitu 50%.

Spodný riadok

To, či zrážky eliminované TCJA alebo iné zmeny budú mať na vás negatívny vplyv, závisí od vašej osobnej finančnej situácie a od typov a výšky zrážok, ktoré by ste mohli vziať.

Stojí za zmienku, že zmeny implementované týmito právnymi predpismi majú v súčasnosti vypršať po decembri. 31, 2025, pokiaľ Kongres nerozhodne o ich predĺžení.

Služba vnútorných výnosov Základy daňovej reformy pre jednotlivcov a rodiny ponúka viac informácií.