Definícia a príklad rozdelenia dividend

Čo je dividenda Spillover?

Prelievacia dividenda je a dividenda ktorá je oznámená v jednom roku, ale započítava sa ako súčasť príjmu za ďalší rok na federálne daňové účely. To sa často stáva, keď je dividenda ohlásená blízko konca kalendárneho roka. Spoločnosť môže napríklad v decembri 2020 vyhlásiť, že rekordní akcionári dostanú dividendu. Skutočná výplata dividendy môže nastať až v januári alebo februári 2021. V týchto prípadoch by sa dividenda považovala za zdaniteľný príjem v roku, v ktorom bola vyhlásená, a nie v roku, v ktorom bola vyplatená.

Pochopenie dividendy z prelievania

Prelievaná dividenda sa môže „preliať“ do nasledujúceho roka, pokiaľ ide o platby do akcionári, ale pokiaľ ide o dane, tento záväzok zostane v roku, v ktorom bola oznámená dividenda. Spoločnosť ABC Corporation napríklad vyhlasuje, že akcionári zaznamenaní 15. decembra 2020 na to majú právo získate dividendu 2 doláre na každú akciu spoločnosti ABC, ktorú vlastní, s dátumom platby 25. januára 2021. Na účely služby Internal Revenue Service (IRS) by akcionári museli pri podaní ročnej dividendy zahrnúť dividendu 2 doláre na akciu.

daňové priznanie na rok 2020.

Pre väčšinu daňových poplatníkov to nie je problém, pretože majú dividendy v rukách v čase, keď platia dane za daný rok.

Proces dividend

Proces stanovovania a vyplácania dividend podlieha nielen uváženiu spoločnosti, ale aj pravidlám príslušnej burzy, na ktorej sú akcie kótované. S dividendami súvisia štyri dôležité dátumy:

1. Vyhlásenie dátum alebo dátum oznámenia.
2. Bývalá dividenda dátum.
3. Záznam dátum alebo držiteľ dátumu rekordu.
4. Platba dátum.

Dátum vyhlásenia je, keď je dividenda ohlásená. Dátum ex-dividendy znamená, že každý, kto nakúpi akcie v deň alebo po dátume dividendy, nemá nárok na deklarovanú dividendu. Rozhodný dátum je zvyčajne deň po dátume dividendy a je to deň, kedy spoločnosť zaznamenáva, kto dividendu dostane. Dátum výplaty je dátum, kedy je skutočná dividenda vyplatená oprávneným akcionárom.

V deň ex-dividendy by cena akcie teoreticky mala klesnúť o sumu dividendy, pretože spoločnosť rozdelí túto čiastku na rozdelenie akcionárom. Ak napríklad spoločnosť deklaruje dividendu 1 dolár, v deň dividendy by sa teoreticky mala akcia otvoriť o 1 dolár menej ako v predchádzajúcom období. Zavrieť. V skutočnom svete sa to vždy nestane, pretože cenu akcií ovplyvňuje niekoľko faktorov.

Výnimky z pravidiel dane z dividend z prelievania

V prípade niektorých typov účtovných jednotiek sú daňové pravidlá pre prelievanie dividend komplikovanejšie. Pre registrované investičné spoločnosti (RIC) - napríklad investičné fondy alebo investičné fondy do nehnuteľností (REIT); alebo spoločnosti, ktoré sú zdanené ako oni, ako napr spoločnosti rozvíjajúce obchod (BDC) - Zákon Spojených štátov hovorí, že dividendy z prelievania musia byť vyhlásené do 15^th deň deviateho mesiaca po skončení zdaňovacieho roka.

Akcionári sú tiež obvykle zdaňovaní dividendami v roku, v ktorom dochádza k skutočnej výplate týchto dividend. Splatnosť daňového priznania RIC je 15^th deň tretieho mesiaca v nasledujúcom finančnom roku. Spoločnosť môže získať automatický šesťmesačný prípona podania ak je jeho formulár-7004 podaný pred dátumom splatnosti daňového priznania.

Pretože RIC zvyčajne využívajú predĺženie o šesť mesiacov, znamená to, že RIC efektívne majú možnosť priznať prepadnuté dividendy ako zdaniteľný príjem do deväť a pol mesiaca po súčasnom zdaniteľnom príjme rok.

Príklad dividendy pri prelievaní

V ktoromkoľvek danom roku môže dividenda z prepadu vyzerať ako na obrázku nižšie.

Spoločnosť v októbri vykazuje dividendu. Dátum ex-dividendy je stanovený na december. 14. Každý, kto chce dividendu, musí vlastniť akcie pred dátumom ex-dividendy. Ex-dividenda v skutočnosti neznamená žiadnu dividendu pre ľudí, ktorí si v ten deň kúpia akcie. Rozhodujúci dátum je pre spoločnosť a investora príliš nezaujíma. V tomto prípade však, pretože k dividendám dochádza blízko konca roka, dátum platby nie je skôr ako v januári.

Na daňové účely musí byť dividenda zahrnutá v daňovom priznaní investora za tento rok, aj keď výplatu dividend v skutočnosti dostane až budúci rok.