Definícia lekárskeho sporiaceho účtu (MSA)

Čo je to lekársky sporiaci účet (MSA)?

Pojem zdravotný sporiaci účet sa môže vzťahovať na akékoľvek z niekoľkých opatrení zvýhodnených daňami prijatých od začiatku 90. rokov minulého storočia. Odkazuje však aj na konkrétny typ zdravotného sporiaceho účtu (MSA), ktorý bol autorizovaný a regulovaný podľa Interného daňového zákonníka na začiatku 90. rokov minulého storočia. Tento typ účtu sa vyvinul do a zdravotný sporiaci účet (HSA).

Okrem toho sú k dispozícii niektoré programy Medicare MSA s niektorými plánmi Medicare Advantage. Tieto účty sú regulované správcami spoločností Medicare, Centers for Medicare a Medicaid Services.

Pochopenie úsporných účtov (MSA)

Lekárske sporiace účty (MSA) najskôr vytvorilo niekoľko štátov na začiatku 90. rokov minulého storočia. Do roku 1996 sa tieto plány stali federálnym pilotným programom v rámci zákona o prenosnosti a zodpovednosti zdravotného poistenia (HIPAA). Lekárske sporiace účty využívali daňové výhody podľa zákonníka o vnútorných príjmoch a boli vzormi pre úspešné opatrenia v oblasti zdravotného sporenia.

Pôvodný typ MSA, ktorý mohli používať jednotlivci, ktorí boli buď samostatne zárobkovo činné osoby, alebo členovia plánov malých skupín a zapísaní do vysoko odpočítateľné plány zdravia (HDHP), bol postupne vyradený v roku 2003. MSA štruktúrované ako Archer MSA však boli „zachované“, to znamená, že môžu pokračovať, aj keď nemožno vytvoriť žiadne nové MSA Archer.

V roku 2003 bolo v rámci zákona o predpisovaní liekov na predpis, zlepšovaní a modernizácii Medicare uzákonené nové opatrenie zvýhodnené na dani, zdravotný sporiaci účet (HSA). Pravidlá podobné tým pre MSA (súvisiace s oprávnenosťou, odpočítateľnými položkami HDHP, príspevkami a daňovým režimom) platí pre HSA. HSA môže ťažiť z širšieho spektra jednotlivcov, než bolo vhodné pre pôvodné MSA; HSA sú k dispozícii zamestnaným, samostatne zárobkovo činným osobám a nezamestnaným jednotlivcom. Zamestnanec alebo zamestnávateľ (alebo obaja) môžu prispieť k HSA.

Niektorým zamestnancom môžu byť ponúknuté iné programy sponzorované zamestnávateľom, ktoré poskytujú úspory v oblasti zdravotnej starostlivosti zvýhodnené z daní. Prispieť môže zamestnanec alebo zamestnávateľ (alebo obaja) flexibilné úpravy výdavkov (FSA). Na druhej strane, úpravy úhrady zdravia (HRA) sú financované výlučne zamestnávateľom.

História úsporných účtov (MSA)

Boli zriadené lekárske sporiace účty, aby boli vysoké náklady na zdravotnícke služby pre Američanov dostupnejšie. Na financovanie prvých MSA prispel jednotlivec alebo zamestnávateľ, ale nie obaja. MSA boli obmedzené na skupiny samostatne zárobkovo činných osôb alebo zamestnávateľov s 50 alebo menej zamestnancami a vzťahovali sa na ne požiadavky týkajúce sa oprávnenosti, príspevkov a použitia finančných prostriedkov. Účastníci museli byť zapísaní do a vysoko odpočítateľné zdravotné poistenie plán (HDHP). Jednotlivci neplatili daň z vlastných (ani zamestnávateľských) príspevkov. Distribúcie MSA boli oslobodené od dane, ak boli použité na kvalifikované liečebné náklady.

Tieto opatrenia nahradili HSA, ktoré sú naďalej k dispozícii. HSA prijali štruktúru a pravidlá podobné tým, ktoré majú MSA, vrátane požiadavky, aby každý účet bol spojený s HDHP. 

Druhy zdravotných sporiacich účtov (MSA)

Účty zdravotného sporenia Medicare (MSA)

Medicare MSA je k dispozícii s vysoko odpočítateľným plánom Medicare Advantage (MA) (Medicare časť C). Riadiaci orgán plánuje vložiť finančné prostriedky do MSA poisteného, ​​čo poistenému umožní použiť tieto prostriedky na zaplatenie lekárskej starostlivosti ešte pred dosiahnutím odpočítateľnej položky. The Medicare MSA je podobný HSA, čo umožňuje užívateľom vybrať si svojich poskytovateľov zdravotnej starostlivosti a služby. Napriek tomu, že finančné prostriedky Medicare MSA môžu byť použité na služby, ktoré nie sú zahrnuté v programe Medicare, do splnenia spoluúčasti sa budú počítať iba náklady na služby Medicare.

Niektoré MSA Medicare za príplatok pokrývajú ďalšie výhody, ktoré nie sú zahrnuté v pláne MA-napríklad starostlivosť o zuby, zrak, načúvacie prístroje a dlhodobú starostlivosť. Medicare MSA však nepokrýva lieky na predpis. Na pokrytie liekov na predpis Medicare je potrebná registrácia do časti D programu Medicare.

Účty Archer Medical Savings (MSA)

Pred rokom 2008 mohli samostatne zárobkovo činné osoby a malé podniky s menej ako 50 zamestnancami, ktorých sa týkali HDHP, vytvárať MSA, známe ako Archer MSA, ktoré boli zriadené ako trusty oslobodené od dane alebo účty pre úschovu u amerických finančných inštitúcií. Archer MSA vo všeobecnosti fungovali rovnako ako pôvodné MSA. (Pôvodné MSA boli prerušené v roku 2003.) Platnosť zákona, ktorým sa povoľujú Archer MSA, vypršala k dec. 31, 2007. Pretože boli ukončené, po tomto roku neboli vytvorené žiadne nové archívy MSA. Existujúcim účtom však bolo dovolené naďalej prijímať a rozdeľovať finančné prostriedky.

Príspevky jednotlivcov do MSA Archer boli daňovo uznateľné. V súčasnej dobe sú príspevky na účty Archer MSA, ktoré boli uložené v minulosti, odpočítateľné z dane (bez ohľadu na to, či ide o položky odvodené od prispievateľa). Príspevky zamestnávateľa nie sú zdanené zamestnancom. Povolené sú iba príspevky v hotovosti. Úroky alebo iné výnosy a rozdelenia na pokrytie nákladov na kvalifikované liečebné náklady sú oslobodené od dane. Na konci roka je možné nepoužité zostatky previesť do nasledujúceho roka. Ak poistení jednotlivci zmenia prácu, Archer MSA sa môže s nimi presťahovať k ďalšiemu zamestnávateľovi a môžu vykonať ďalšie vklady za predpokladu, že budú naďalej oprávnení. 

Osobitné úvahy

V roku 2003 zákon o zlepšovaní a modernizácii liekov na predpis Medicare povolil zriadenie zdravotných sporiacich účtov (HSA), ktoré pomôžu uhradiť liečebné náklady jednotlivcov zaradených do vysoko odpočítateľné plány zdravia (HDHP). Tieto účty sa stali trvalou súčasťou daňového kódu.

Príspevky k HSA znižujú federálne zdaniteľné príjmy. HSA sú k dispozícii všetkým oprávneným jednotlivcom s HDHP, či už sú samostatne zárobkovo činné, nezamestnané alebo zamestnané v malej alebo veľkej spoločnosti. Ak zamestnávateľ prispieva na HSA - alebo zamestnanec prispieva zrážkami zo mzdy - sú sumy vylúčené zo zdaniteľného príjmu zamestnanca. Priame príspevky samostatne zárobkovo činných a nezamestnaných osôb sú daňovo uznateľné, bez ohľadu na to, či si jednotlivec uplatňuje štandardný odpočet alebo rozpisuje položky. Financovanie je možné kedykoľvek medzi začiatkom kalendárneho roka a pred konečným termínom na podanie daňového priznania v tomto roku. Distribúcie na zaplatenie kvalifikovaných liečebných nákladov sú oslobodené od dane.

IRS: 2021 Príspevok a vreckové limity pre účty šetriace zdravie a vysoko odpočítateľné plány zdravia
2021
Limit príspevku HSA (zamestnávateľ + zamestnanec)	Iba pre seba: $3,600 Rodina: $7,200
Príspevky na dobiehanie HSA (vek 55 a viac)	$1,000
Minimálne odpočítateľné položky HDHP	Iba pre seba: $1,400 Rodina: $2,800
HDHP maximálne vreckové (odpočítateľné položky, spoluúčasť a iné sumy, ale nie poistné	Iba pre seba: $7,000 Rodina: $14,000

HSA je plne majetkový účet; finančné prostriedky nepodliehajú prepadnutiu, ak zostanú na konci roka nevyčerpané. IRS každoročne vyhlasuje limity príspevku HSA a požadované sumy HDHP upravené o infláciu odpočítateľný minimálny zdravotný plán a strop vlastných vreckových pre samotných aj pre rodinu pokrytie. Jednotlivci vo veku 55 rokov a starší majú nárok na dodatočnú výšku príspevku ročne. Jednotlivci zapísaní v Medicare nemôžu prispievať na HSA, ale môžu rozdeľovať bez dane zo zvyšného zostatku v HSA na zaplatenie kvalifikovaných liečebných nákladov.