Definícia rezervy na nedobytný dlh
Čo je rezerva na nedobytný dlh?
Rezerva na nedobytný dlh je dolárová čiastka pohľadávok, ktoré spoločnosť alebo finančná inštitúcia neočakáva, že skutočne vymôže. To zahŕňa splatné obchodné platby a splátky pôžičiek. Zlá rezerva je známa aj ako opravná položka na pochybné účty (ADA).
Kľúčové informácie
- Rezerva na nedobytný dlh odhaduje časť pohľadávok alebo portfólia pohľadávok spoločnosti alebo finančnej inštitúcie, ktoré môžu zlyhať alebo sa stanú nedobytnými.
- Rezerva na nedobytný dlh umožňuje spoločnosti alebo banke uvádzať nominálnu hodnotu jej pohľadávok alebo pôžičiek.
- Rezerva na nedobytný dlh pomáha spoločnosti plánovať potreby peňažných tokov tým, že umožňuje manažmentu identifikovať nevymožiteľné účty a v prípade potreby zvýšiť kapitál.
- Spoločnosti môžu nadhodnotiť svoje rezervy, čo môže viesť k slabému krátkodobému výhľadu, ale budúci výhľad sa môže zlepšiť, ak sa zozbierajú pochybné účty.
Ako fungujú rezervy na nedobytný dlh
Rezerva na nedobytný dlh je oceňovací účet, ktorý sa používa na odhad časti spoločnosti
pohľadávky alebo úverové portfólio banky, ktoré môže v konečnom dôsledku zlyhať alebo sa stane nedobytným. Táto rezerva má dve výhody.Na účely účtovníctva rezerva na nedobytný dlh umožňuje spoločnosti alebo banke uvádzať nominálnu hodnotu jej pohľadávok alebo pôžičiek. Rezerva sa nachádza v inej oblasti súvahy, takže čistým výsledkom je, že hodnota pohľadávok/pôžičiek odzrkadľuje ich očakávanú hodnotu. Samozrejme, ak niektoré z nedobytných pohľadávok zaplatia, výsledkom by bol náraz do konečného výsledku.
Druhou výhodou je rezerva pre chyby, pokiaľ ide o plánovanie peňažné toky. Ak je spoločnosť pripravená na zlyhanie, nebude ňou ovplyvnená.
Keď je konkrétna pohľadávka alebo zostatok pôžičky skutočne v omeškaní, spoločnosť zníži rezervu na nedobytný dlh zostatok a znižuje zostatok pohľadávky, pretože zlyhanie už nie je jednoducho súčasťou nedobytného dlhu odhad. Po tomto zápise má účtovná evidencia zostatok na výdavkoch na nedobytný dlh a zníženie zostatku pohľadávky z úveru za úver, ktorý bol skutočne v zlyhaní.
Ak má spoločnosť pohľadávky vo výške 1 milión dolárov, ale jeden z jej zákazníkov, ktorý dlhuje 50 000 dolárov, má problémy s vlastným podnikaním, môže spoločnosť tlačiť celých 50 000 dolárov do rezervy na nedobytný dlh. Stále má 1 milión dolárov pohľadávok, ale očakáva, že nakoniec bude mať hodnotu iba 950 000 dolárov.
To, koľko si spoločnosť ponechá v rezerve, závisí od spoločnosti, manažmentu a odvetvia, v ktorom sa nachádza. Niektorí používajú jednoduché percento tržieb alebo historický priemer. Alternatíva by mohla byť založená na veku dlhu, pričom staršie dlhy budú platiť s menšou pravdepodobnosťou. V niektorých prípadoch môže spoločnosť hodnotiť každého zákazníka individuálne. Iní však môžu použiť kombináciu percenta a kontroly svojich najrizikovejších účtov.
Rezervy na nedobytný dlh ako opatrenie zdravia
Väčšina spoločností a bánk si ponecháva rezervu na nedobytný dlh, pretože určité percento zákazníkov nezaplatí. Analytici sledujú zmeny v rezervách na zlý dlh, ktoré môžu odhaliť ďalšie problémy finančného zdravia v spoločnosti. To zahŕňa, ako efektívne spoločnosť spravuje úver, ktorý poskytuje zákazníkom.
Pre spoločnosť môže byť najkrikľavejším problémom prudké zvýšenie rezervy, pretože obchoduje s rizikovejšími zákazníkmi. To by mohlo ohroziť cash flow spoločnosti.
Na opačnom konci spektra môže spoločnosť teraz vyplatiť svoje rezervy, aby sa oslabila súčasná situácia. Budúca výkonnosť by naopak vyzerala lepšie, pretože odhad pre pochybné účty by sa zdal nižší.