Vyhnúť sa modifikovanej pasci zmluvy o dotácii

Peňažné životné poistenie vždy poskytovalo spotrebiteľom nezdaniteľnú cestu rastu v rámci politiky, ku ktorej je možné pristupovať kedykoľvek a z akéhokoľvek dôvodu. Kongres však obmedzil množstvo peňazí, ktoré je možné vložiť do týchto nástrojov, a všetky politiky týkajúce sa peňažnej hodnoty sú teraz k dispozícii podlieha tomu, čo je test so siedmimi platbami (tiež známy ako „test so 7 platbami“), ktorý obmedzuje daňové výhody výberov peňažnej hodnoty. Politiky, ktoré v tomto teste neuspejú, sú teraz klasifikované ako upravené nadačné zmluvy (MEC).

História upravených zmlúv o nadácii (MEC)

Rast bez daní je jednou z hlavných výhod peňažné životné poistenie, a preto sa mnoho dopravcov životného poistenia pokúsilo využiť túto funkciu na konci 70. rokov minulého storočia ponukou jednorazových a univerzálnych životných produktov, ktoré majú značnú peňažnú hodnotu akumulácia.

Majitelia poistiek potom mohli vybrať úrok aj istinu ako pôžičku oslobodenú od dane, pokiaľ poistka neplynie pred smrťou majiteľa. Táto stratégia samozrejme umožnila, aby politika fungovala ako rozsiahly daňový prístrešok. Kongres však nesúhlasil s tým, aby sa životné poistenie používalo týmto spôsobom, a preto schválil zákon o technických a rôznych príjmoch z roku 1988 (TAMRA).

Tento akt vytvoril MEC. Pred prijatím tohto zákona boli všetky výbery z akéhokoľvek poistenia peňažnej hodnoty zdanené a prvý dnu prvý von (FIFO). To znamenalo, že pôvodné príspevky, ktoré predstavovali priznanie istiny oslobodené od dane, boli vybraté pred akýmkoľvek zárobkom. Spoločnosť TAMRA však obmedzila výšku prémie, ktorú by vlastník poistky mohol zaplatiť do poistky, a napriek tomu by sa na neho vzťahovalo daňové zaobchádzanie FIFO. Akákoľvek politika, ktorá dostane prémiu presahujúcu tieto limity, sa automaticky stáva MEC.

Pravidlo koridoru

Vo všeobecnom zmysle pravidlo koridoru uvádza, že aby sa akákoľvek životná poistka vyhla klasifikácii ako MEC, musí existovať „koridor“ rozdielu v dolárovej hodnote medzi dávka pri úmrtí a peňažnú hodnotu poistky. Všetky jednorazové poistky sú teraz klasifikované ako MEC. Aby sa zabránilo stavu MEC, musia politiky flexibilnej prémie absolvovať test so siedmimi platbami. Tento test obmedzuje výšku poistného, ​​ktoré je možné zaplatiť do politiky flexibilného poistného počas siedmich rokov.

Každá politika, ktorá je teraz vydaná, bude mať svoj vlastný limit prémie MEC, ktorý je založený na niekoľkých faktoroch, vrátane veku vlastníka poistky a nominálnej výšky poistky. Akákoľvek prémia zaplatená do poistky presahujúca tento limit bude mať za následok preklasifikovanie poistky na MEC. Nevyužitý priestor viečka v rámci tohto limitu je však kumulatívny. Ak je napríklad limit MEC na poistku 5 784 dolárov v prvom roku a zaplatí sa 4 000 dolárov z prémie poistky, potom sa prebytočných 1 784 dolárov z nezaplateného poistného prenesie do limitu poistného za druhé rok.

Toto obmedzenie uplynie po siedmich rokoch, pokiaľ nedôjde k žiadnym významným zmenám, ako je zvýšenie dávky v prípade úmrtia. Akákoľvek podstatná zmena účinne reštartuje sedemročný test. Zníženie dávky v prípade úmrtia nespustí test znova, ale môže mať za následok, že politika bude v niektorých prípadoch okamžite klasifikovaná ako MEC.

Zdaňovanie MEC

Akékoľvek pôžičky alebo výbery z MEC sú zdanené a posledný v prvom základ (LIFO) namiesto FIFO. Preto akékoľvek zdaniteľný zisk ktorá vyplýva zo zmluvy, sa vykazuje pred nezdaniteľným vrátením istiny. Vlastníci poistiek mladší ako 59,5 rokov musia navyše zaplatiť 10% pokutu za predčasné výbery. Je tiež potrebné poznamenať, že IRS má svoj vlastný súbor smerných prémií, ktoré je potrebné splniť, aby si politiky peňažných hodnôt zachovali svoj status FIFO.

Tieto štandardy sa vzťahujú na flexibilné aj jednorazové poistné a nahrádzajú testy sedem platieb. Pre každú danú politiku flexibilného poistného má IRS limit jednorazového poistného, ​​ktorý kumulatívne ročné platby poistného nesmú prekročiť. IRS môže napríklad politike priradiť päťročný limit jednorazového poistného vo výške 24 000 dolárov.

Ak je ročný limit MEC 5 000 dolárov, potom vlastník poistky prekročí limit 24 000 dolárov v piatom roku poistenia. Preto môže vlastník v tom roku prispieť iba 4 000 dolármi, aby sa vyhol stavu MEC. Potom musia počkať, kým sa ročné poistné IRS vyrovná s ich celkovými platbami poistného v neskoršom roku. Dôsledky prekročenia smerného poistného IRS sú veľmi závažné; každá poistka, ktorá dostane poistné nad túto hranicu, príde o tradičné daňové výhody poskytované životným poistkám. Životné poisťovne z tohto dôvodu spravidla odmietnu akúkoľvek platbu poistného, ​​ktorá prekračuje pravidlá IRS.

Správne používanie MEC

Napriek zníženým daňovým výhodám a iným obmedzeniam MEC sú často uvádzané na trh ako stabilný nástroj plánovania odchodu do dôchodku. Obvykle sú ponúkané ako alternatíva k anuity, ktoré sa stávajú zdaniteľnými okamžite po smrti majiteľa. Ale MEC sa stále podobajú životným poistkám v tom, že svoj majetok bez dane zdaňujú na dedičov. Tieto prostriedky môžu byť vhodné pre investorov, ktorí hľadajú spôsob, ako prenechať dedičstvo bez dane svojim rodinným príslušníkom. Majiteľ by však nemal kupovať MEC so zámerom získať prístup k hotovosti pred povoleným časovým obdobím, aj keď núdzové výbery sú spravidla prípustné.

Spodný riadok

Väčšina majiteľov zásad samozrejme netuší, že tieto pokyny existujú. Majitelia poistiek, ktorí sa obávajú, či sa ich poistka môže stať MEC, by sa mali obrátiť na svoje poistenie zástupcu alebo dopravcu, aby zistili, aké sú ich zásady pre zaobchádzanie s nadbytočnými prémiami, ktoré by z politiky urobili zásadu MEC. Poisťovací dopravcovia sledujú túto záležitosť a informujú svojich vlastníkov poistiek, ak dôjde k prekročeniu testu so siedmimi platbami alebo podľa usmernenia IRS. Ďalšie informácie o MEC a ich správnom použití získate od svojho poisťovacieho agenta alebo finančného poradcu.