Plán 401 (k) pre majiteľa drobného podnikania

Čo je to Solo 401 (k)?

Plán 401 (k) má získala popularitu medzi majiteľmi malých firiem od roku 2001, keď sa vďaka niektorým zmenám federálneho daňového zákona stala lepšou a flexibilnejšou voľbou pre ich potreby v porovnaní s niektorými inými možnosťami sporenia na dôchodok. Tieto plány 401 (k) sú známe ako samostatné plány 401 (k) alebo samostatné plány 401 (k).

Je to možnosť sporenia na dôchodok pre malé podniky, ktorých jedinými oprávnenými účastníkmi plánu sú majitelia podnikov (a ich manželia / manželky, ak sú v podniku tiež zamestnaní). Pre niekoho, kto je, to môže byť múdry spôsob živnostník alebo an nezávislý dodávateľ vyčleniť hniezdo slušnej veľkosti na dôchodok.

A 401 (k) akýmkoľvek iným menom

Nespokojné s federálnou skratkou, rôzne finančné inštitúcie majú svoje vlastné názvy pre sólový plán 401 (k). The nezávislý 401 (k) je jedným z najvšeobecnejších. Medzi ďalšie príklady patria:

• Jednotlivec (k)
• Sólo 401 (k) alebo Solo-k
• Plán Uni-k
• Jeden účastník k
• Samostatne zárobkovo činné 401 (k)

Ak si nie ste istí, aké meno používa váš poskytovateľ finančných služieb, opýtajte sa na plán 401 (k) pre majiteľov malých firiem. Služba Internal Revenue Service (IRS) poskytuje praktický základ pre tieto plány.

Kto má nárok na individuálne plány 401 (k)?

Bežnou mylnou predstavou o sóle 401 (k) je, že ho môžu používať iba živnostníci. V skutočnosti sólo plán 401 (k) môžu používať všetky malé podniky vrátane korporácie, spoločnosti s ručením obmedzeným (LLC)a partnerstvá. Jediným obmedzením je, že jedinými oprávnenými účastníkmi plánu sú majitelia podnikov a ich manželia / manželky za predpokladu, že sú v podniku zamestnaní.

Osoba, ktorá pracuje pre jednu spoločnosť (v ktorej nemá žiadne vlastníctvo) a podieľa sa na jej 401 (k), môže tiež založiť sólo 401 (k) pre malý podnik, ktorý prevádzkujú, a financovať ho zo zisku trúfať si. Súhrnné ročné príspevky do oboch plánov však nemôžu spoločne prekročiť maximá stanovené IRS.

Jednoduchšie požiadavky na dokumentáciu

Pre majiteľov malých podnikov, ktorí spĺňajú určité požiadavky, väčšina finančných inštitúcií, ktoré ponúkajú produkty dôchodkového plánu vyvinuli skrátené verzie pravidelného plánu 401 (k), ktoré majú používať majitelia firiem, ktorí si chcú osvojiť sólo 401 (k). V dôsledku toho je na zostavenie plánu potrebná menej komplexná dokumentácia. Poplatky môžu byť tiež relatívne nízke. Uistite sa, že dostanete od svojho poskytovateľa finančných služieb náležitú dokumentáciu.

Vyberte si svoje požiadavky na spôsobilosť

Ako je uvedené vyššie, sólo plán 401 (k) môžu prijať iba podniky, v ktorých sú jedinými zamestnancami, ktorí sú oprávnení zúčastniť sa na pláne, majitelia podnikov a oprávnení manželia / manželky. Na účely oprávnenosti je manželský partner považovaný za vlastníka podniku, takže ak je v podniku zamestnaný manželský partner, stále máte nárok na adopciu sólo 401 (k).

Ak má vaša firma zamestnancov, ktorí nie sú vlastníkmi a ktorí sú oprávnení zúčastniť sa na pláne, nemusí vaša firma prijať plán sólo 401 (k). Ak teda máte zamestnancov, ktorí nie sú vlastníkmi, nesmú spĺňať požiadavky na spôsobilosť, ktoré ste vybrali pre plán a ktoré musia zostať v medziach nasledujúcich obmedzení.

Mimozemšťania

Môžete vylúčiť cudzincov bez trvalého pobytu, ktorí nemajú žiadny príjem v USA, a tých, ktorí poberajú dávky podľa a kolektívne vyjednávanie dohoda.

Roky služby

• Príspevky zamestnanca na voliteľný odklad 401 (k): Od zamestnanca môžete požadovať, aby vykonal jeden rok služby predtým, ako sa stane oprávneným vykonávať túto službu voliteľné odklady príspevkov.
• Príspevky s rozdelením zisku: Aby ste získali nárok, môžete od zamestnanca požadovať, aby vykonával službu až dva roky delenie zisku príspevky. Väčšina sólových plánov 401 (k) však túto požiadavku obmedzí na jeden rok.
• Na účely plánu: Za zamestnanca, ktorý odpracoval jeden rok služby, sa považuje, ak počas roka odpracuje najmenej 1 000 hodín. Aj keď sa vo všeobecnosti môžete rozhodnúť požadovať menej ako 1 000 hodín v rámci pravidelného kvalifikovaného plánu, väčšina samostatných plánov 401 (k) obsahuje pevne stanovený limit 1 000 hodín.

Nesprávne požiadavky

Nastavením nesprávnych požiadaviek na oprávnenosť by mohlo dôjsť k vášmu vylúčeniu z plánu alebo k účasti na pláne by mohli byť zamestnanci, ktorí nie sú vlastníkmi.

Povedzme napríklad, že ako podmienku účasti zvolíte nula rokov služby, ale máte päť sezónnych zamestnancov, ktorí každý rok odpracujú menej ako 1 000 hodín. Títo zamestnanci by sa mohli zúčastniť plánu, pretože spĺňajú požiadavky na vek a služby. V dôsledku toho by ich spôsobilosť diskvalifikovala vašu firmu z toho, že je vhodná na prijatie sólo plánu 401 (k). Namiesto toho by ste mohli prijať pravidelný plán 401 (k).

Niektoré sólo výrobky 401 (k) podľa definície vyžadujú ďalšie vylúčenia. Predtým, ako sa rozhodnete vytvoriť sólo plán 401 (k), overte si jeho ustanovenia u svojho poskytovateľa finančných služieb.

Sólo 401 (k) Komponenty plánu

Plán sólo 401 (k) má dve zložky: príspevky zamestnancov na dobrovoľný odklad a príspevky na zdieľanie zisku.

• Limity príspevkov zamestnancov: Môžete prispieť na odklad platu až do výšky 100% vašej kompenzácie, maximálne však do ročného limitu na daný rok. Na roky 2020 a 2021 je limit 19 500 dolárov plus 6 500 dolárov pre ľudí vo veku 50 rokov a viac.
• Limity príspevku zamestnávateľa: Firma môže prispieť až do výšky 25% vašej kompenzácie (20% v prípade živnostníka alebo daňovníka podľa plánu C), ale nie viac ako 58 000 dolárov v roku 2021 (57 000 dolárov v roku 2021). Zamestnanec vo veku 50 rokov a starší môže na roky 2020 a 2021 stále prispieť ďalšími 6 500 dolármi.

Samostatné príspevky vs. Iné plány

V porovnaní s inými obľúbenými plánmi odchodu do dôchodku má sólo plán 401 (k) vysoké limity príspevku, ako je uvedené vyššie, čo je kľúčová súčasť, ktorá priťahuje majiteľov malých podnikov. Niektoré ďalšie dôchodkové plány tiež obmedzujú príspevky zamestnávateľov alebo stanovujú nižšie limity príspevkov odložených zo mzdy.

Nasleduje súhrn porovnania príspevkov pre plány zamestnávateľov, ktoré spravidla používajú malé podniky.

Účet	Voliteľný odklad	Maximálny príspevok zamestnávateľa	Príspevok na dobiehanie
Sólo 401 (k)	19 500 dolárov na roky 2020 a 2021	25% kompenzácie alebo 20% v prípade živnostníka alebo daňovníka podľa prílohy C.	6 500 dolárov na roky 2020 a 2021.
SEP IRA	Nepovolené	25% kompenzácie alebo 20% upraveného čistého zisku pre majiteľov spoločností nezapísaných do obchodného registra	Nepovolené
Dôchodkový plán na zdieľanie zisku alebo nákup peňazí	Nepovolené	25% kompenzácie alebo 20% upraveného čistého zisku pre majiteľov spoločností nezapísaných do obchodného registra	Nepovolené
JEDNODUCHÁ IRA	13 500 dolárov na roky 2020 a 2021	3% z kompenzácie/príjmu	3 000 dolárov v rokoch 2020 a 2021

Výpočet

Ako už bolo spomenuté, môžete prispievať zamestnancom na voliteľné odklady až do výšky 100% vašej náhrady, ale nie viac ako na voliteľný odklad na rok. Príspevky na zdieľanie zisku sú obmedzené na 25% vašej kompenzácie (alebo 20% vášho upraveného čistého zisku, ak je vaša firma živnostníkom alebo partnerstvom).

Celkový sólový príspevok 401 (k) je voliteľný príspevok zamestnancov o odklade plus príspevok na zdieľanie zisku až do výšky 57 000 dolárov v roku 2020 a 58 000 dolárov v roku 2021. 

Ak je vašou spoločnosťou korporácia, príspevok na zdieľanie zisku je založený na mzde W-2, ktorú dostanete. Ak napríklad dostanete mzdu W-2 vo výške 70 000 dolárov, váš príspevok na zdieľanie zisku môže byť až 17 500 dolárov (70 000 dolárov x 25%). Po pripočítaní príspevku k odloženiu platu vo výške 19 000 dolárov by to bolo spolu 36 500 dolárov.

Ak je vaša firma živnostníkom alebo partnerstvom, výpočet sa trochu viac zapojí. V tomto prípade je váš podiel na zdieľaní zisku založený na vašom upravenom čistom zisku a je obmedzený na 20%. IRS poskytuje podrobný vzorec na stanovenie vášho upraveného čistého zisku v publikácii IRS 560.

Ďalšie výhody sólo 401 (k)

Solo 401 (k) prináša množstvo ďalších výhod.

Pôžičky

Rovnako ako ostatné kvalifikované plány, možno si budete môcť požičať zo sóla 401 (k) do (1) vyššia z 10 000 dolárov alebo 50% zo zostatku alebo (2) 50 000 dolárov, podľa toho, ktorá hodnota je nižšia. V dokumente plánu zistite, či sa na ne nevzťahujú ďalšie obmedzenia. 

5500 podanie nemusí byť požadované

Pretože sa plán vzťahuje iba na vlastníka firmy, nemusí byť od vás vyžadované vrátenie formulára radu 5500, pokiaľ váš zostatok nepresiahne 250 000 dolárov. 

Žiadne nediskriminačné testovanie

Všeobecne isté nediskriminačné testovanie sa musí vykonať pre plány 401 (k). Tieto testy zaisťujú, že majitelia firiem a zamestnanci s vyššími platmi nedostanú v porovnaní so zamestnancami s nižšími platmi nerovnomerne vysokú výšku príspevku.

Také testy môžu byť veľmi zložité a môžu vyžadovať služby skúseného správcu plánu, čo môže byť nákladné. Pretože plán solo 401 (k) pokrýva iba majiteľa firmy, neexistuje nikto, voči komu by ste mohli diskriminovať, takže tieto testy nie sú povinné.

Odpočítanie príspevkov

Podobne ako ostatné plány zamestnávateľov, sólo 401 (k) vám umožňuje odpočítať príspevky na plán až do 25% oprávnenej kompenzácie. Na účely plánu je kompenzácia obmedzená na 285 000 dolárov v roku 2020 a 290 000 dolárov v roku 2021. Zisky vyššie ako táto čiastka sa na účely plánu neberú do úvahy. 

Ďalšie úvahy

Ak vlastníte viac ako jednu firmu, musíte sa informovať u svojho daňového odborníka, aby ste zistili, či na to máte nárok adoptuj sólo 401 (k). Vlastníctvo v inej firme, ktorá pokrýva iných zamestnancov ako vlastníka firmy, môže mať za následok, že nebudete spôsobilí pre tento typ plánu.