Definícia dane z osobného majetku
Daň z majetku fyzických osôb je daň vyberaná štátnymi alebo miestnymi vládami z určitých typov majetku vo vlastníctve ich obyvateľov. Spravidla osobné vlastníctvo znamená aktíva iné ako pozemky alebo trvalé stavby, ako sú domy, ktoré sa zvažujú nehnuteľný majetok. Dane z osobného majetku sa spravidla používajú na financovanie projektov verejných prác, ako je údržba ciest alebo výstavba škôl.
Kľúčové informácie
- Daň z osobného majetku je druh dane, ktorý ukladá mnoho štátnych a vládnych orgánov.
- Osobný majetok sa spravidla týka cenných predmetov, ako sú autá a lode, na rozdiel od nehnuteľností, ktoré sa považujú za nehnuteľnosť.
- Štáty a lokality s daňami z majetku fyzických osôb spravidla používajú tieto peniaze na financovanie verejných prác, ako sú školy a cesty.
- Druhy zdaneného majetku a sadzby, ktorými sa zdaňujú, sa budú líšiť od miesta k miestu.
Ako fungujú dane z osobného majetku
Štáty a miestne vlády s daňami z majetku fyzických osôb ich môžu uplatňovať odlišne, pokiaľ ide o:
- Aké druhy majetku podliehajú dani
- Ako sa daň vypočíta
- Na čo slúžia finančné prostriedky získané z daní z majetku fyzických osôb
Napríklad v Severnej Karolíne daň z majetku vyberajú miestne a vyberajú ju jednotlivé kraje. Ministerstvo financií Severnej Karolíny, ktoré vyberá daň z obratu a príjmu, nezohráva žiadnu úlohu pri výbere alebo správe daní z majetku fyzických osôb.
Obyvatelia Severnej Karolíny podliehajú daniam z nehnuteľností aj hmotný osobný majetok, rozdelené do troch kategórií:
- Nehnuteľnosť
- Osobné vlastníctvo
- Motorové vozidlá
Ostatné štáty, ako napríklad New York, zdaňujú iba nehnuteľný majetok, ako sú pozemky a budovy, aj keď oni a ich miestne vlády môžu vyberať daň z obratu z osobného majetku v čase jeho nákupu. V prípade osobného majetku, akým sú automobily a motocykle, štáty tiež zbierajú príjmy vo forme registračných a licenčných poplatkov.
Tip
Ak nesúhlasíte s odhadom dane z majetku fyzických osôb, mali by ste sa voči nemu odvolať na miestnom daňovom úrade. Podrobnosti nájdete na ich webových stránkach.
Príklady dane z majetku fyzických osôb
Pretože štát a miestne a vlády definujú osobný majetok odlišne, to, čo sa v jednom štáte považuje za osobný majetok, nemusí v inom štáte spadať pod ten istý dáždnik. Ako už bolo spomenuté, nie každý štát zdaňuje osobný majetok vôbec. A mnohé z nich, ktoré to zdaňujú, poskytujú výnimky pre osobný majetok, ktorého hodnota je nižšia ako určitá čiastka.
Osobný majetok môže zahŕňať aj majetok vo vlastníctve podniku. Niektoré typické príklady sú:
- Stroje
- Zariadenie
- Nábytok
- Kopírky
- Počítače
- Telefóny
- Zásoby
Ako sa vypočítavajú dane z osobného majetku
Všeobecne povedané, daň z majetku fyzických osôb sa vypočíta na základe hodnoty predmetného majetku a spravidla sa posudzuje ako percento z tejto hodnoty. Dane na základe hodnoty majetku sa niekedy označujú ako ad valorem dane.
Daňoví hodnotitelia určujú hodnotu osobného majetku rôznymi spôsobmi. Napríklad v Missouri nastavuje Mesto St. Louis hodnoty automobilov na základe priemernej obchodnej hodnoty pre danú značku, model a rok, ako ju stanovila Národná asociácia predajcov automobilov.
Sadzba dane a spôsob jej uplatňovania sa budú líšiť aj v závislosti od štátu a lokality. Niektoré štáty napríklad uvádzajú paušálnu sadzbu dane na všetky typy nehnuteľností vrátane nehnuteľností, osobného majetku a vozidiel. Ostatné majú rôzne sadzby pre rôzne druhy nehnuteľností. Mnohí umožňujú krajom alebo iným miestnym vládam určiť, akú sadzbu majú uložiť, aj keď štát môže stanoviť limity.
V Kalifornii je napríklad základná sadzba dane z nehnuteľností 1%. To platí pre osobný majetok vo vlastníctve jednotlivcov alebo firiem, ako aj pre nehnuteľný majetok. Kalifornské župy však môžu k svojim daňovým výmerom z osobného majetku pridať aj poplatky alebo iné poplatky.
Vaša miestna daňová poradkyňa alebo jej webová stránka by mali byť schopné poskytnúť informácie o prípadnej sadzbe dane z majetku fyzických osôb, na ktorú sa vzťahujete, a o tom, aké typy majetku sú zahrnuté.
Poznámka
Sadzby dane z majetku fyzických osôb sa pravidelne aktualizujú a hodnoty majetku sa prehodnocujú, čo môže viesť k zvýšeniu alebo zníženiu vášho daňového dokladu z roka na rok.
Ako podať daň z osobného majetku a zaplatiť ju
Daň z majetku fyzických osôb je spravidla splatná každoročne a vyberá sa 1. januára každého roka. Účty sú potom rozoslané jednotlivcom alebo firmám, ktoré sú dlžníkmi dane.
Keď kupujete určité druhy osobného majetku, možno ho budete musieť zaregistrovať na miestnom daňovom úrade. Spravidla to znamená vyplnenie formulára online alebo osobne na daňovom úrade s uvedením podrobností o nehnuteľnosti.
To, či potrebujete podať tento druh formulára, môže závisieť od toho, kde žijete, a od hodnoty nehnuteľnosti. V Orange County v Kalifornii je napríklad vyplnenie formulára vyhlásenia o obchodnom majetku so zoznamom osobného majetku firmy povinné len vtedy, ak je celková hodnota majetku 100 000 dolárov alebo viac. Ak teda podnikáte, ale vaše zariadenie má celkovú hodnotu menej ako 100 000 dolárov, nie je potrebné ho podávať.
Každý rok môže byť stanovená lehota na odoslanie tohto formulára. Použitím príkladu Orange County opäť je konečný termín 1. apríla. Podniky však môžu požiadať o rozšírenie, ak potrebujú viac času.