Definícia prémiového daňového kreditu 2021
Americké daňové zákony poskytujú oprávneným jednotlivcom a rodinám vratný daňový úver na dotáciu nákupu kvalifikovaných zdravotných plánov. Patria sem, ale nie sú na ne obmedzené, plány ponúkané prostredníctvom federálnych a štátnych búrz zdravotných výhod.
Kľúčové informácie
- Dobropis na daňový bonus (PTC) je vratný daňový úver, ktorý má pomôcť oprávneným jednotlivcom a rodinám zaplatiť kvalifikované zdravotné plány, spravidla zakúpené prostredníctvom federálnych alebo štátnych búrz alebo individuálneho poistenia trhu.
- Spôsobilosť výmenného plánu na PTC sa určuje pri zápise a spravidla sa zakladá na daňovom priznaní žiadateľa podanom pred dvoma rokmi.
- Na získanie PTC je potrebné formulár 8961 podať v daňovom priznaní žiadateľa, aj keď daňové priznanie nie je požadované inak.
- Žiadne PTC nie je povolené pre programy Medicaid, CHIP alebo iné vládne programy a vo väčšine prípadov pre plány sponzorované zamestnávateľom.
- Jednotlivci oprávnení na plány sponzorované zamestnávateľom, iné ako individuálne HRA, sa nemôžu vzdať krytia a nárokovať PTC na iný plán, pokiaľ plán zamestnávateľa nie je cenovo dostupný alebo nedostatočne pokrýva náklady.
Pochopenie PTC
Dobropis na daň z poistného sa spravidla platí vopred poisťovateľovi, ktorý vydá kvalifikovaný plán ako zálohu PTC alebo APTC. APTC sa platí poisťovateľovi a pripisuje sa mesačne na poistné za plány ponúkané prostredníctvom Trh zdravotného poistenia- napríklad plány výmeny zdravia. V niektorých prípadoch sa oprávnené osoby môžu rozhodnúť, že budú namiesto poistenia APTC platiť svoje poistné z vlastného vrecka a uplatniť si PTC na konci daňového roka.
Bez ohľadu na to, či ku koncu roka dostanete APTC alebo si uplatníte nárok na PTC, musíte podať žiadosť IRS formulár 8962 s vašim formulárom 1040. Ak ste ťažili z APTC, musí byť zosúladené s povoleným PTC. Ak APTC prekročí prípustný PTC, musíte rozdiel splatiť. Ak je APTC nižší ako PTC, môžete si uplatniť nárok na kredit vo výške rozdielu a znížiť si daňovú povinnosť alebo získať náhradu.
Spôsobilosť - a množstvo - APTC odhaduje americké ministerstvo zdravotníctva a človeka Služby (HSS) pri zápise do kvalifikovaného plánu, spravidla na základe vášho daňového priznania za dva roky skôr. Jednotlivci, ktorí majú nárok na APTC, môžu mať tiež nárok na zdieľanie znížených nákladov - napríklad znížené odpočítateľné položky a spoluúčasti.
Ak sa vaše okolnosti po registrácii zmenia, musíte o tom bezodkladne informovať burzu.
Kto môže užívať PTC?
Manželské osoby, ktoré podávajú spoločný výnos, a slobodné osoby, ktoré podávajú vlastné priznania, majú nárok na PTC za predpokladu, že oni a ich poistné plány spĺňajú ďalšie požiadavky. Jednotlivci uvedení ako závislé osoby na návrate a ženatí jednotlivci, ktorí podávajú žiadosť oddelene, spravidla nemajú nárok na PTC. Osobitné výnimky platia pre niektoré obete domáceho zneužívania alebo manželského opustenia a pre niektorých jednotlivcov, ktorí sa kvalifikujú ako ženatí, žijú oddelene podľa pravidiel domácnosti.
Aby ste sa mohli kvalifikovať na PTC, váš príjem domácnosti musí byť aspoň 100% - ale nie viac ako 400% - federálnej hranice chudoby pre veľkosť vašej domácnosti. Príjem domácnosti je definovaný ako upravený upravený hrubý príjem (MAGI). Vypočíta sa tak, že sa z vylúčenej sumy pripočíta späť nezdaniteľný príjem, ako napríklad úrok oslobodený od dane príjem občanov alebo obyvateľov žijúcich v zahraničí a nezdaniteľná časť dávok sociálneho zabezpečenia na vašu AGI. Nasledujúca tabuľka uvádza štandardné rozsahy príjmu domácnosti, pri ktorých jednotlivci a rodiny štyria môžu využívať PTC v rokoch 2020 a 2021 pre 48 susediacich štátov a okres Columbia. Aljaška a Havaj majú oddelené usmernenia a rozsahy úrovní chudoby
| Spôsobilosť na PTC: príjmové rozpätie domácností v rokoch 2020 a 2021 | |||
|---|---|---|---|
| Rozsah príjmu pre rok 2020 | Rozsah príjmu pre rok 2021 | ||
| Jednotlivec | Štvorčlenná rodina | Jednotlivec | Štvorčlenná rodina |
| $12,490–$49,960 | $25,750–$103,000 | $12,760–$51,040 | $26,200–$104,800 |
Výmenné plány, a teda PTC, nie sú k dispozícii jednotlivcom, ktorí nemajú bydlisko alebo štátny príslušník USA, ani osobám bez dokladov, ktoré sa v USA legálne nenachádzajú.
Ktoré zdravotné plány sú vhodné pre PTC?
Okrem splnenia požiadaviek na osobný stav a príjem musíte byť krytí aj „kvalifikovaným plánom“ na získanie PTC. Kvalifikované plány sú spravidla plány ponúkané na federálnych a štátnych burzách a na individuálnom poistnom trhu. Vo väčšine prípadov, ak vy, váš manžel alebo manželka alebo závislá osoba máte nárok na krytie v rámci plánu, ktorý ponúka minimálne nevyhnutné pokrytie (MEC) z iného zdroja ako z burzy alebo z individuálneho poistného trhu, plán nie je kvalifikovaným programom a vy, váš manžel alebo vaša závislá osoba nemáte nárok na PTC.
Plány ponúkané ako ponúkajúce MEC zahŕňajú väčšinu plánov sponzorovaných zamestnávateľom bez ohľadu na to, či sa zaregistrujete alebo nie, ako aj zdravotné poistenie sponzorované vládou sponzorované spoločnosťou Medicaid, CHIP a podobnou vládou. Ak váš zamestnávateľ ponúka individuálnu úpravu úhrady zdravia (HRA) a vy ju akceptujete, nemáte nárok na PTC. Ak však odmietnete takéto krytie HRA, môžete mať nárok na PTC za predpokladu, že sú splnené ďalšie požiadavky. Ak však váš zamestnávateľ ponúka pokrytie COBRA alebo dôchodcom a vy sa rozhodnete nezapísať sa, stále máte nárok na PTC na pokrytie iného kvalifikovaného plánu.
V niektorých prípadoch môže byť zamestnanec stále schopný uplatniť si PTC, ak má nárok na zdravotné poistenie sponzorované zamestnávateľom. Ak sa plán sponzorovaný zamestnávateľom rozhodne buď pre zamestnanca ako cenovo nedostupný, alebo poskytne nižšiu ako „minimálnu hodnotu“-napríklad pokrýva príliš malú časť zdravotnej starostlivosti náklady - zamestnanec môže odmietnuť takéto krytie a napriek tomu si uplatniť nárok na PTC na poistné za kvalifikovaný plán získaný prostredníctvom oficiálnej výmeny alebo v individuálnom poistení trhu. Plán sa vo všeobecnosti považuje za nedostupný, ak sú ročné náklady zamestnanca na pokrytie len samým sebou viac ako 9,78% príjmu zamestnanca v domácnosti.
