Aké sú niektoré príklady súčasných záväzkov?

Aké sú súčasné pasíva?

Krátkodobé záväzky spoločnosti pozostávajú z krátkodobých finančných záväzkov, ktoré sú spravidla splatné do jedného roka. Aktuálne záväzky môžu byť tiež založené na spoločnosti prevádzkový cyklus, čo je čas potrebný na nákup zásob a ich premenu na hotovosť z predaja. Krátkodobé záväzky sú uvedené v súvahe v časti záväzky a sú platené z výnosov generovaných z prevádzkovej činnosti spoločnosti.

Ďalej uvádzame zoznam a príklady niektorých najbežnejších bežných záväzkov nachádzajúcich sa v súvahách spoločností.

Ako fungujú súčasné pasíva

Zaobchádzanie s aktuálnymi záväzkami pre každú spoločnosť sa môže líšiť v závislosti od sektora alebo odvetvia. Analytici, účtovníci a investori používajú súčasné pasíva na to, aby zistili, do akej miery je spoločnosť schopná splniť svoje krátkodobé finančné záväzky.

Stručne povedané, spoločnosť potrebuje v krátkodobom horizonte generovať dostatok výnosov a hotovosti, aby pokryla svoje súčasné záväzky. V dôsledku toho mnohí finančné pomery pomocou súčasných záväzkov vo svojich výpočtoch určiť, ako dobre alebo ako dlho ich spoločnosť spláca.

Druhy bežných pasív

Nasleduje zoznam často používaných krátkodobých záväzkov.

Splatné účty

Splatné účty (AP) je krátkodobý dlhový záväzok spoločnosti voči svojim veriteľom a dodávateľom. V súvahe sa nachádza v položke krátkodobé záväzky. Záväzky predstavujú celkovú čiastku splatnú dodávateľom alebo predajcom za faktúry, ktoré je ešte potrebné zaplatiť.

Dodávatelia spravidla poskytujú zákazníkom lehotu 15, 30 alebo 45 dní na zaplatenie, čo znamená, že kupujúci dostane zásoby, ale môže za ne zaplatiť neskôr. Tieto faktúry sú zaúčtované na záväzkoch a slúžia ako krátkodobá pôžička od dodávateľa. Poskytnutím času na zaplatenie faktúry spoločnosti môže spoločnosť vytvárať príjmy z predaja dodávok a efektívnejšie spravovať svoje peňažné potreby.

V ideálnom prípade by dodávatelia chceli kratšie termíny, aby boli zaplatené skôr než neskôr - a tým pomohli svojmu peňažnému toku. Dodávatelia zachádzajú tak ďaleko, že ponúkajú spoločnostiam zľavy za včasné alebo predčasné platby. Dodávateľ môže napríklad ponúkať podmienky „3%, 30, čistá 31, “čo znamená, že spoločnosť dostane zľavu 3% za platbu 30 dní alebo skôr a celú sumu dlží 31 dní alebo neskôr.

Spoločnosti môžu naopak použiť záväzky ako spôsob zvýšenia hotovosti. Spoločnosti sa môžu pokúsiť predĺžiť podmienky alebo čas potrebný na splatenie záväzkov voči svojim dodávateľom ako spôsob, ako v krátkodobom horizonte zvýšiť svoj peňažný tok.

Časovo rozlíšené výdavky

Časovo rozlíšené výdavky sú náklady na výdavky, ktoré sú zaúčtované v účtovníctve, ale ešte ich treba zaplatiť. Časovo rozlíšené výdavky použite akruálna metóda účtovníctva, čo znamená, že náklady sa vykazujú vtedy, keď vzniknú, a nie keď sú zaplatené.

Časovo rozlíšené výdavky sú uvedené v súvahe v sekcii bežných pasív, pretože predstavujú krátkodobé finančné záväzky. Spoločnosti spravidla budú používať svoje krátkodobé aktíva alebo obežný majetok napríklad v hotovosti na ich zaplatenie.

Príklady časovo rozlíšených výdavkov

Medzi niektoré príklady časovo rozlíšených výdavkov patrí:

• Kúpa tovaru od predajcu, ktorému však ešte nebola doručená faktúra na jeho zaplatenie
• Úrokové platby z pôžičiek, ktoré sú splatné v blízkom čase
• Záruka na službu alebo produkt, ktorá však ešte musí byť úplne zaplatená
• Dane z nehnuteľností a majetku, ktoré sa za dané obdobie nahromadili
• Časovo rozlíšené federálne, štátne a miestne dane
• Hromadné mzdy, prémie a provízie zamestnancov za obdobie, ktoré môže byť vyplatené neskôr, napríklad v nasledujúcom období

Splatné dane

Existujú rôzne druhy daní, ktoré spoločnosti dlhujú a sú zaznamenané ako krátkodobé záväzky. Niektoré z najbežnejších dlžných daní sú:

• Dane z príjmu dlžné vláde, ktoré treba ešte zaplatiť
• Dane zo mzdy, ktoré boli zadržané od zamestnanca, ale neboli zaplatené
• Dane vybrané od ich zákazníkov a zaplatené vláde sa zaznamenávajú ako splatné dane z predaja

Krátkodobý dlh

Krátkodobý dlh je zvyčajne súčet dlžných platieb splatných v nasledujúcom roku. Výška krátkodobého dlhu v porovnaní s dlhodobým dlhom je dôležitá pri analýze finančného zdravia spoločnosti. Povedzme napríklad, že dve spoločnosti v rovnakom odvetví môžu mať rovnakú výšku celkového dlhu.

Ak je však dlh jednej spoločnosti väčšinou krátkodobým dlhom, môžu sa vyskytnúť problémy s peňažnými tokmi, ak sa nevygeneruje dostatok príjmov na splnenie jej záväzkov.

Tiež, ak sa očakáva, že hotovosť bude v priebehu budúceho roka obmedzená, môže dôjsť k zmeškaniu dividend alebo prinajmenšom k nezvýšeniu dividend. Dividendy sú platby v hotovosti od spoločností ich akcionárom ako odmena za investovanie do ich akcií.

Druhy krátkodobého dlhu

Reklamný papier je tiež krátkodobým dlhovým nástrojom vydaným spoločnosťou. Dlh nie je zaistený a zvyčajne sa používa na financovanie krátkodobých alebo bežných záväzkov, ako sú záväzky z účtov alebo na nákup zásob.

Krátkodobé dlhy môžu zahŕňať krátkodobé bankové pôžičky používané na zvýšenie kapitálu spoločnosti. Kontokorentné úverové linky pre bankové účty a iné krátkodobé zálohy od finančného ústavu môžu byť zaznamenané ako samostatné riadkové položky, ale sú to krátkodobé dlhy. Aktuálna časť dlhodobého dlhu splatného v budúcom roku je tiež uvedená ako krátkodobý záväzok.

Mzdové záväzky

Spoločnosti môžu byť zodpovedné za mzda záväzky, ktoré sú splatné do roka. Tieto záväzky môžu zahŕňať Medicare platby zadržané zamestnancom. Zamestnanecké výhody, ako napríklad príspevky na dôchodkový plán alebo poistné na zdravotné poistenie, môžu tiež predstavovať krátkodobé záväzky.

Vyplatené dividendy alebo deklarované dividendy

Dividendy deklarované predstavenstvom spoločnosti, ktoré musia byť vyplatené akcionárom, sa zaznamenávajú ako krátkodobé záväzky.

Nezaslúžené príjmy

Nezaslúžené príjmy sú peniaze prijaté alebo zaplatené spoločnosti za produkt alebo službu, ktoré ešte neboli dodané alebo poskytnuté. Nezarobené príjmy sú uvedené ako krátkodobý záväzok, pretože ide o druh dlhu, ktorý máte voči zákazníkovi. Po poskytnutí služby alebo produktu sa nezaslúžené výnosy zaznamenajú ako výnosy do výkazu ziskov a strát.

Príklad bežných pasív

Nasleduje niekoľko najdôležitejších bodov z výkazu ziskov a strát pre Apple Inc. (AAPL) za štvrťrok končiaci 29. júna 2019:

• Bežné pasíva za dané obdobie predstavovali 106,4 miliardy dolárov.
• Splatné účty predstavovali 40,1 miliardy dolárov a ide o krátkodobý dlh, ktorý spoločnosť Apple dlhuje svojim dodávateľom.
• Komerčný papier bol za dané obdobie 5,0 miliardy dolárov.
• Termínovaný dlh, čo je časť dlhodobého dlhu, ktorý je dlhovaný v budúcom roku, bol 8,0 miliardy dolárov.
• Celkové obežné aktíva v tomto štvrťroku dosiahli 121,5 miliardy dolárov (zvýraznené zelenou farbou). 121,5 miliardy dolárov oproti 106,4 miliardy dolárov v bežných pasívach ukazuje, že Apple má dostatok krátkodobých aktív na splatenie svojich súčasných záväzkov.