Krajiny s najvyššou a najnižšou sadzbou dane z príjmu právnických osôb

Najvyššia sadzba dane z príjmu právnických osôb na svete patrí Spojeným arabským emirátom (SAE), pričom sadzba dane pre rok 2019 je až 55%, podľa KPMG. Medzi ďalšie krajiny na vrchole zoznamu patrí Brazília (34%), Venezuela (34%), Francúzsko (31%) a Japonsko (30,62%).

Desať krajín účtuje 0% daň z príjmu právnických osôb:

• Anguilla
• Bahamy
• Bahrajn
• Bermudy
• Kajmanské ostrovy
• Guernsey
• ostrov Man
• Jersey
• Ostrovy Turks a Caicos
• Vanuatu

Podľa nášho názoru je globálna priemerná sadzba dane z príjmu právnických osôb 23,79% výskum.

Nízke sadzby dane z príjmu právnických osôb

Okrem prevažne karibských krajín bez daní z príjmu právnických osôb má mnoho krajín vo východnej Európe nižšie ako priemerné sadzby dane z príjmu právnických osôb, vrátane:

• Maďarsko 9%
• Čierna Hora 9%
• Andorra 10%
• Bosna a Hercegovina 10%
• Bulharsko 10%
• Gibraltár 10%
• Macedónsko 10%
• Moldavsko 12%
• Cyprus 12,5%
• Írsko 12,5%
• Lichtenštajnsko 12,5%
• Albánsko 15%

Podľa regiónov má Európa najnižšiu sadzbu dane z príjmu právnických osôb 19,35%, nižšiu ako priemernú sadzbu dane v Ázii (21,09%), Amerike (27,21%) a Afrike (28,24%).

Bahamy ponúkajú rozšírenú daňovú výhodu, pretože nezdaňujú zisky, dividendy alebo osobný príjem. Tiež chýba kapitálové zisky, dane z dedičstva, darovania a nezamestnanosti.

Niektoré daňové požiadavky, ktoré existujú, zahŕňajú podnikanie licenčné poplatky a nejaké majetkové dane, ako aj a daň z pridanej hodnoty (DPH). Na Bahamách existuje aj mnoho stimulov pre medzinárodných investorov a zahraničných investorov. Zahraniční investori majú štít súkromia.

Krajina ponúka aj ľahko prispôsobiteľný rámec na nastavenie obchodných štruktúr, ktoré môžu využívať výhodu 0% sadzby dane z príjmu právnických osôb.

Bermudy a Kajmanské ostrovy tiež ponúkajú podobné medzinárodné a zahraničné investičné výhody so svojou 0% sadzbou dane z príjmu právnických osôb. Bahamy, Bermudy a Kajmanské ostrovy sú spoločne tromi najobľúbenejšími krajinami offshore investovanie, čo ich robí veľmi príťažlivými pre podnikateľov a predovšetkým USA podniky.

Vysoké sadzby dane z príjmu právnických osôb

Spojené arabské emiráty majú sadzbu dane z príjmu právnických osôb až 55%; jeho daňový rámec je však do istej miery jedinečný. Vysokú sadzbu dane v prvom rade platí iba ropných a plynárenských spoločností a dcérskych spoločností zahraničných bánk. Dôvodom je to, že krajina federálne rozdeľuje daňové pásmo podľa príjmu pre jednotlivcov aj pre firmy. Výsledkom je daňová štruktúra, ktorá zahŕňa:

Spojené arabské emiráty majú silnú ekonomiku s relatívne vysokým príjmom na obyvateľa približne 74 035 dolárov. Akonáhle je vláda silne závislá na rope, postupom času diverzifikovala ekonomiku tak, aby zahŕňala cestovný ruch, financie, výrobu a leteckú dopravu.

Ostatné krajiny s vysokou sadzbou dane z príjmu právnických osôb sú ekonomicky menej zdravé. Venezuela má v roku 2019 vysokú sadzbu dane z príjmu právnických osôb na úrovni 34% a krajina sa nachádza v hospodárskej kríze, pričom predpovede miery inflácie desať miliónov percent. Predchádzanie ekonomickému kolapsu si vyžaduje výrazné reformy.

Brazília má tiež vysokú sadzbu dane z príjmu právnických osôb na úrovni 34%, pričom ekonomika je krehká. Brazílsky real je volatilný so slabosťou voči americkému doláru. Rast hrubého domáceho produktu (HDP) klesol na -3,3% v roku 2016 a v rokoch 2017 a 2018 bol vykázaný na úrovni približne 1%.

Ako porovnávajú USA

S Zákon o znížení daní a zamestnaní (TCJA) z roku 2017„Americká daň z príjmu právnických osôb bola znížená zo 40% - druhá najvyššia na svete od roku 2017 - na 21%v roku 2018, čo je priemer globálnej sadzby dane z príjmu právnických osôb 23,79%. Pokles americkej sadzby dane z príjmu právnických osôb je jedným z najdramatickejších poklesov v akejkoľvek krajine od začiatku 21. storočia. Väčšiu percentuálnu zmenu zaznamenal iba Kuvajt, ktorý v roku 2009 znížil sadzbu dane z príjmu právnických osôb z 55% na 15%.

Naproti tomu Kanade trvalo deväť rokov, kým pomaly znížila sadzbu dane z príjmu právnických osôb z 36,6% v roku 2003 na 26,5%. Japonsko tiež pomaly znižovalo svoju daň z príjmu právnických osôb zo 42% v roku 2003 na 30,62% v roku 2019.

Spodný riadok

Stalo sa veľa diskusií-najmä v USA s historicky silnou republikánskou stranou, ktorá je priaznivá pre daň z príjmu právnických osôb-o tom, či nižšia sadzba dane z príjmu právnických osôb podnieti hospodársky rast. Aj keď vplyv TCJA na celkovú ekonomiku USA bude nejaký čas neznámy, je pravdepodobné, že americké korporácie budú pokračovať v parkovaní peňazí v krajinách bez daní, ako sú Bermudy, Bahamy a Kajmanské ostrovy, aj keď vytvárajú pracovné miesta v USA