Razumevanje "Per Diem"

"Dnevnica" ali dnevna stopnja je določen znesek povračila, ki se plača zaposlenim za dnevno nočitev, prehrano in nepredvidene stroške, nastale med poslovnimi potovanji. Cene vsako leto določi uprava za splošne storitve (GSA) za destinacije v celinski ZDA; tuje obrestne mere (npr. Aljaska, Havaji, Portoriko in Guam) določa obrambno ministrstvo in tuje obrestne mere (kjer koli zunaj ZDA in njenih ozemelj) določi država Oddelek.

Če potujete poslovno ali imate zaposlene zaposlene, je pomembno razumeti dnevnice, ki ponuja alternativo povračilu na podlagi podrobnih evidenc stroškov in zahteva manj podrobnosti knjigovodstvo. Tu odgovarjamo na vprašanja, ki bi jih lahko imeli o dnevnicah, kako deluje in kaj vključuje davčno.

Kaj pokriva Per Diem?

GSA razdeli dnevnice na dve kategoriji:

• Obroki in nepredvideni stroški (M&IE)
• Prenočišče

Obroki in naključni stroški

Kategorija obrokov in nepredvidenih stroškov (M&IE) zajema vse obroke (zajtrk, kosilo in večerjo), sobno postrežbo, pralnico perila, suho čiščenje, stiskanje oblačil ter pristojbine in nasveti za ljudi, ki ponujajo storitve, kot so strežniki hrane in prtljaga prevozniki.

Stopnje dnevnic za obroke se razlikujejo glede na lokacijo in so razvrščene v šest stopenj.

Večja mesta imajo običajno najvišjo stopnjo dnevnice 76 USD; manjša mesta, ki gostijo velika poslovna potovanja, imajo dnevnice med 2. in 5. stopnjo (56 do 71 USD). Območja, ki jih običajno ne obiščejo poslovni potniki, bodo imeli minimalno stopnjo 55 USD.

Stroški nastanitve

Kategorija prenočišč zajema prenočišča, kot so hoteli, moteli, gostilne, letovišča in apartmaji. Za M&IE in nastanitev za vsako lokacijo je določena ločena dnevnica. Na primer, za proračunsko leto 2020 se dnevnice za Atlanto gibljejo med 157 in 156 USD za prenočišče in 66 USD za M&IE.Za Chicago se cene prenočišč gibljejo med 125 in 229 USD, odvisno od meseca, dnevnica M&IE pa 76 USD.

Zakaj se cene razlikujejo glede na lokacijo

Stopnje dnevnic temeljijo na območju življenjski stroški. Stopnje dnevnic v velikih mestih, na primer v Chicagu, New Yorku in Los Angelesu, so višje od nemestnih območij, ker so blago in storitve v večjih mestih na splošno dražji. Cene prenočišč se lahko glede na mesec tudi razlikujejo ponudba in povpraševanje.Najvišja dnevnica v New Yorku na primer sovpada z jesenjo, sezono, ki pritegne največ turistov in poslovnih potnikov.Stopnje dnevnic se letno posodabljajo in začnejo veljati oktobra. 1, prvi dan proračunskega leta zvezne vlade.

Iskanje cen za vsako lokacijo

Vprašajte pri delodajalcu Človeški viri ali računovodskega oddelka za posebne stopnje ali poiščite informacije na spletnem mestu Spletno mesto GSA, kjer lahko iščete po mestu, državi ali poštni številki za tekoče proračunsko leto (okt. Od 1 do septembra 30). Če si želite ogledati naslednje poslovno leto ali katero koli drugo leto od leta 1997, poiščite po državah in v spustnem meniju izberite ustrezno leto. Kliknite "Poišči dnevnice", če si želite ogledati rezultate, razčlenjene po primarnem namembnem kraju, okrožju, največji prenočišči po mesecih ter obroke in nepredvidene stroške (M&IE).

Če iščete območje, ki ni zajeto v tabelah GSA (npr. Havaji, ki niso del celinskih ZDA), se prikažeta dve povezavi, ki vas bosta usmerila na ustrezno spletno mesto: Ministrstvo za obrambo za tuja potovanja (Aljaska, Havaji, Portoriko in Guam) in State Department za vse tuje destinacij.

Standardna stopnja na dieto

Standardna obrestna mera 55 USD na dan za M&IE in standardna stopnja 96 USD na dan za prenočišče (proračunsko leto 2020) velja za katero koli lokacijo, ki v tabelah GSA nima določene stopnje. To velja za vse države v celinski ZDA

Delodajalec uporablja tarife GSA

Medtem ko večina podjetij uporablja dnevnice, ki jih določa GSA, lahko uporabijo alternativne metode povračila. Na primer, delodajalci lahko uporabijo metodo visokih in nizkih davkov, ki določa eno pavšalno dnevnico za dragocene lokacije (npr. New York, Chicago in okrožje Columbia) in en pavšal za vse ostale lokacije. Za potovanja oktobra ali po njem. 1. 2019 je cena 297 USD (71 USD samo za M&IE) za potovanje na katero koli drago območje in 200 USD (60 USD za M&IE) za potovanje na katero koli drugo lokacijo v celinskih ZDA.

Davki na povračila na dan

Izplačila dnevnic se ne štejejo za plače-in so zato neobdavčljive-če izpolnjujejo določene pogoje. Obdavčeni boste, če velja kaj od naslednjega:

• Plačilo je višje od dovoljene zvezne dnevnice
• Pri delodajalcu niste vložili poročila o stroških
• Vaše poročilo o stroških ni vsebovalo datuma, časa, kraja, zneska in poslovnega namena odhodka
• Delodajalec vam je dal dnevnice in ni zahteval poročila o stroških.

Če je katera od zgornjih situacij resnična, se bodo vaše dnevnice štele za plače in bodo zanjo davek na prihodekzadrževanje in davki na izplačane plače.Znesek bo delodajalec sporočil na vaš račun Obrazec W-2. Če je vaša dnevnica samo nad dovoljeno zvezno dnevnico, se bo za plače upošteval le presežek.

Za utemeljitev potnih stroškov in z njimi povezanih stroškov boste morali voditi dnevnik, ki vključuje dneve, ko ste potovali po službeni poti, kam ste odšli in poslovni namen potovanja. Opomba: če vaše poslovno potovanje traja več kot eno leto na enem mestu-tudi če vključuje dve ali več ločenih nalog-morda niste upravičeni do davka izvzetje po pravilih dnevnic.Da bi se izognili neugodnim davčnim posledicam, se posvetujte s svojim davčni svetovalec preden se odpravite na podaljšano poslovno pot.

Per Diem kot alternativa plači

Ker dnevnice niso obdavčljive, se lahko nekateri vprašajo: "Ali lahko sprejmem nižjo plačo z dnevnico namesto višje plače brez dnevnice? diem? "Odgovor je" ne. "Politik dnevnic ni mogoče oblikovati na način, ki bi omogočal, da se tisto, kar bi bilo treba označiti kot nekaj drugega - v tem primeru na diem.

Spodnja črta

Plačila dnevnic zagotavljajo povračilo stroškov zaposlenim, ki potujejo v poslovne namene. Cene se razlikujejo glede na lokacijo in letni čas ter so razdeljene v dve kategoriji: prenočišča in obroki ter nepredvideni stroški (M&IE). Dokler vaša plačila ne presegajo najvišje zvezne dnevnice, niso obdavčljiva; če dnevnice presegajo zvezne meje, se vsak presežek obdavči kot navaden dohodek.

Stopnje dnevnic se lahko letno spreminjajo, zakoni o davkih na dnevnice pa so lahko zapleteni. Če imate vprašanja ali pomisleke glede politike dnevnic vašega podjetja, se posvetujte s kvalificiranim davčnim strokovnjakom.