Opredelitev izključitve tujih dohodkov

Kaj je izključitev tujih prejemkov?

Namen izključitve dohodka iz tujine je preprečiti dvojno obdavčitev z izključitvijo dohodka, obdavčenega v drugi državi, iz obdavčitve ZDA. Sistem notranjih prihodkov ZDA (IRS) bo obdavčil vaš dohodek po vsem svetu. Če pa ste nekdanji Američan, to pomeni, da ste dvakrat obdavčeni za ta dohodek. Dohodek, ki ga prejmete v tujini, je obdavčen v tujini in ga lahko IRS ponovno obdavči.

Razumevanje izključitve tujih prejemkov

Izključitev dohodka iz tujine je izvoljena na davčnem obrazcu IRS 2555.Poleg tega davkoplačevalci, ki uveljavljajo to izključitev, prispevajo kakršne koli prispevke za domači pokojninski načrt na podlagi tega dohodka ali terjatve tujega davčnega dobropisa ali odbitka za vse davke, plačane tuji vladi na podlagi tega dohodek.



Če želite uveljavljati izključitev dohodka iz tujine, morate izpolnjevati posebne pogoje.

1. Ste državljan ZDA oz rezident tujec. Tujec rezident je tuja oseba in je stalni prebivalec brez državljanstva države, v kateri prebiva. Za uvrstitev pod to klasifikacijo v Združenih državah mora oseba imeti trenutno veljavno zeleno karto ali jo je imela v zadnjem koledarskem letu. 
2. Imate kvalificirano prisotnost v tuji državi. Status kvalificirane prisotnosti je dosežen z izpolnitvijo Bonafide Resident Test, če ste rezident v državi polno davčno leto.Test fizične prisotnosti lahko opravite tudi tako, da ste tam fizično prisotni najmanj 330 dni v 12-mesečnem zaporednem obdobju. 
3. Imate tuji zaslužek. Če imate plačo z zaposlitvijo ali nadomestilo v okviru samozaposlitve za storitve, ki jih opravljate v tuji državi, imate zaslužek v tujini. Dohodek, ki ga prejemate od pokojnin iz tujih virov, naložb, preživnine ali iger na srečo, ni dohodek iz tujine.

Obstaja zakonsko določen najvišji znesek izključitve plus a znesek tujih stanovanj ki omejuje izključitev. Izračuna se, če je število delovnih dni v tuji državi manjše od polnega davčnega leta.

Znesek stanovanj v tujini so stanovanjski stroški, ki ste jih plačali z dohodkom iz tujine, ki presega 16% najvišjega zneska izključitve ali osnove. Ta znesek ima zgornjo mejo 30% najvišjega zneska izključitve. Znesek tujih stanovanj jemljejo zaposleni kot izključitev, samozaposleni pa kot odbitek. Za davčno leto 2020 je najvišji znesek izključitve 107.600 USD, osnovni znesek je 16.944 USD, zgornja meja pa 31.770 USD. Za davčno leto 2021 je najvišji znesek izključitve 108.700 USD.

Primer izključitve dohodka iz tujine

Poglejmo, kako deluje izključitev tujih zaslužkov. MP je Američanka, ki dela v Vietnamu. 345 dni davčnega leta so živeli v Hanoju in bili 10 dni odsotni na potovanju domov za zahvalni dan. Zaslužili so 225.000 dolarjev plače in od tega 30.596 dolarjev za najem stanovanja za leto. MP je plačal 75.000 dolarjev vietnamske dohodnine in od tega dohodka dolžan 81.000 dolarjev ameriške dohodnine. Posledica tega je, da je njihov dohodek v tujini dvakrat obdavčen.

Ker je MP državljan ZDA, ki je plačal tuje davke na dohodek, ki so ga zaslužili v 335 kvalifikacijskih dneh v tuji državi, se lahko odločijo, da bodo tuji zaslužek izključili iz svojih ZDA. obdavčeni dohodki.

Poslančeva izključitev za leto 2018 znaša 111.000 USD. (105.900 USD najvišji znesek izključitve + 15.040 USD znesek tujih stanovanj x 335/365 razmerje med kvalificiranimi dnevi in ​​skupnimi dnevi).

MP -jev tuji stanovanjski znesek za leto 2018 znaša 15.040 USD. (30.596 USD stanovanjskih stroškov - 16.944 USD osnovnega zneska). Ker je 13.652 USD manj od zneska 31.770 USD, nadaljnje zmanjšanje ni potrebno.

Izključitev dohodka iz tujine omogoča MP, da iz obdavčljivega dohodka izključi 111.000 USD. Toda 114.000 dolarjev ostaja vključenih, in ker so plačali 37.000 dolarjev tujih davkov in še vedno dolgujejo ameriške davke v višini 36.000 dolarjev, ostaja dvojno obdavčen.

Poslanec bi moral vzeti 37.000 dolarjev nepovratno tuje davčne olajšave proti davkom, ki jih dolgujejo 36.000 USD. Dokler pravočasno vložijo obrazec 2555 za izbiro izključitve dohodka iz tujine in obrazec 1116, ki zahteva tuji davčni kredit, ne bodo dolgovali ameriških davkov na tuji dohodek.