Davek na kapitalski dobiček 101

Pri izbiri naložb je enostavno ujeti in pozabiti na davčne posledice - predvsem davek na kapitalski dobiček. Konec koncev je lahko izbira prave delnice ali vzajemnega sklada dovolj težka, ne da bi vas skrbelo napovedi po obdavčitvi. Vendar je pomembno upoštevati posledice, zlasti pri dnevnih trgovcih in drugih, ki izkoriščajo večjo enostavnost spletnega trgovanja. Upoštevanje davčnega vpliva je pomembno tudi pri vlaganju v druge vrste premoženja, na primer v vaš dom.

Vendar je vključitev davkov v vašo splošno strategijo - in časovni okvir pri nakupu in prodaji - ključnega pomena za čim večji izkoristek vaših naložb. Tukaj gledamo na davek na kapitalski dobiček in kaj lahko storite, da ga zmanjšate.

Kapitalski dobiček: osnove

A kapitalski dobiček se pojavi, ko prodate sredstvo za več, kot ste zanj plačali. Izraženo kot enačba, to pomeni:

​Kapitalski dobiček=Prodajna cena−Nakupna cena​

Tako kot vlada želi zmanjšanje vaših dohodkov, pričakuje tudi zmanjšanje, ko ustvarite dobiček iz svojih naložb. To znižanje je davek na kapitalski dobiček.

Za davčne namene je koristno razumeti razliko med realizirane dobičke in nerealizirani dobički. Dobiček se ne realizira, dokler ni prodana cenjena naložba. Recimo, da na primer kupite nekaj delnic v podjetju in je leto kasneje vredno 15% več, kot ste zanj plačali. Čeprav se je vaša naložba povečala, ne boste dosegli nobenega dobička ali dolgovali davka, razen če ga prodate.

Katera sredstva so primerna za obravnavo kapitalskih dobičkov?

Davki na kapitalski dobiček veljajo za tako imenovane davke kapitalska sredstva. Primeri kapitalskih sredstev vključujejo:

• Zaloge
• Obveznice
• Nakit
• Vaš dom
• Vaše vozilo
• Zbirateljske stvari 

Vendar pa vsa kapitalna sredstva, ki jih imate v lasti, ne izpolnjujejo pogojev za obravnavo kapitalskih dobičkov, vključno z:

• Poslovni inventar
• Poslovno premoženje, ki se amortizira 

Iz obravnave kapitalskih dobičkov so izključene tudi nekatere postavke (nekapitalna sredstva), ki ste jih ustvarili ali izdelali za vas:

• Avtorska pravica
• Literarna, glasbena ali umetniška skladba
• Pismo, memorandum ali podobno lastništvo (npr. Osnutki govorov, posnetki, prepisi, rokopisi, risbe ali fotografije)
• Patent, izum, model, oblika (patentirana ali ne) ali skrivna formula 

Kratkoročno vs. Dolgoročni kapitalski dobiček

Davek, ki ga boste plačali od kapitalskega dobička, je odvisen od tega, kako dolgo imate v posesti sredstvo, preden ga prodate.

Za uvrstitev v ugodnejše dolgoročni kapitalski dobiček stopnje, sredstva morajo biti v posesti več kot eno leto. Dobiček od sredstev, ki ste jih imeli eno leto ali manj, je kratkoročni kapitalski dobički, ki so obdavčene na vaš višji znesek, navaden dohodek oceniti. Upoštevajte, da obstajajo pravila o enoletnem obdobju hrambe omejene izjeme.

Davčni sistem v ZDA je vzpostavljen v korist dolgoročnega vlagatelja. Kratkoročne naložbe so skoraj vedno obdavčene po višji stopnji kot dolgoročne naložbe.

Primer delovanja davka na kapitalski dobiček

Recimo, da ste kupili 100 delnic delnice XYZ po 20 USD na delnico in jih prodali več kot eno leto pozneje za 50 USD na delnico. Predpostavimo tudi, da spadate v kategorijo dohodkov (glejte "Kaj boste dolžni" spodaj), kjer so vaši dolgoročni dobički obdavčeni s 15%. Spodnja tabela povzema, kako vplivajo na vaše dobičke iz zalog XYZ.

Kako kapitalski dobiček vpliva na dobiček
Kupil 100 delnic za 20 USD	$2,000
Prodanih 100 delnic po 50 USD	$5,000
Kapitalski dobiček	$3,000
Davčni dobiček obdavčen pri 15%	$450
Dobiček po obdavčitvi	$2,550

V tem primeru bo 450 USD vašega dobička namenjenih vladi. Lahko pa bi bilo še slabše. Če bi imeli delnico v lasti eno leto ali manj (zaradi česar bi bil vaš kapitalski dobiček kratkoročen), bi bil vaš dobiček bi bili obdavčeni po vaši običajni stopnji davka na dohodek, ki je lahko za davčno leto kar 37% 2020.In to ne šteje dodatnih državnih davkov.

Stopnje kapitalskih dobičkov za leti 2020 in 2021

Medtem ko so davčne stopnje za redni dohodek posameznikov 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35%in 37%, so stopnje dolgoročnega dobička obdavčene po drugačnih, na splošno nižjih stopnjah.Osnovne stopnje kapitalskih dobičkov so 0%, 15%in 20%, odvisno od vašega obdavčljivega dohodka.Mejne vrednosti za te stopnje so pojasnjene kasneje.

Čeprav obrobno davčni razredi so se skozi leta zgodovinsko spreminjale, kar kaže ta graf iz centra za davčno politiko, največ davek od navadnega dohodka je bil skoraj vedno bistveno višji od najvišje stopnje kapitala pridobi.

Obstajata še dve vrsti davkov na kapitalski dobiček:

• Dobiček od zbirateljskih predmetov, kot so umetnine in zbirke znamk, se obdavči pri a 28% oceniti.
• Obdavčljivi del dobička od prodaje kvalificiranih delnic malih podjetij (Oddelek 1202 zaloga) je obdavčena tudi pri a 28% oceniti.
• Del dobička od prodaje oddelek 1250 nepremičnine ki je posledica predhodno sprejete amortizacije, imenovane neprijet odsek 1250 dobiček, je obdavčen največ 25% oceniti.
• Kapitalski dobiček od prodaje glavnega prebivališča je obdavčen drugače kot druge nepremičnine, ker: a posebna izključitev. V bistvu je prvih 250.000 USD dobička posameznika pri prodaji stanovanja izključeno iz njegovega dohodka za tisto leto, če je prodajalec lastnik in bival v njem dve leti ali več. Za poročeni pari, ki skupaj vložijo vlogo, je izključitev 500.000 USD.

Poleg rednega davka na dobiček od kapitala so nekateri davkoplačevalci zavezani plačilu davka čisti dobiček od naložb (NII) davek. Uveljavlja dodaten 3,8 -odstotni davek na vaš dohodek od naložb, vključno z vašim kapitalskim dobičkom, če je vaš spremenjeni prilagojeni bruto dohodek (MAGI) je večji od:

• 250.000 USD, če se poroči skupaj ali izpolnjuje pogoje za vdovo z otrokom
• 200.000 dolarjev, če je samski ali nosilec gospodinjstva
• 125.000 ameriških dolarjev, če sta poročena ločeno

Kaj boste dolžni

Osnovne dolgoročne davčne stopnje za kapitalski dobiček so bile pred letom 2018 določene z vašim davčnim razredom. Če vas je na primer vaš obdavčljivi dohodek uvrstil v enega od dveh najnižjih razredov, so bili vaši kapitalski dobički ničelna davčna stopnja in noben vaš dobiček ni bil obdavčen.

Zakon o davčnih olajšavah in delovnih mestih je spremenil mejne vrednosti za osnovne stopnje kapitalskih dobičkov tako, da se uskladi z obdavčljivim dohodkom (ne z davčnimi razredi). Naslednji graf prikazuje prelomne točke za leto 2021 glede na vašo prijavo in obdavčljivi dohodek:

Tri ravni davka na dolgoročne kapitalske dobičke, 2021
Status vložitve	0%	15%	20%
Samski	Do 40.400 dolarjev	40.401 do 445.850 dolarjev	Več kot 445.850 dolarjev
Glava družine	Do 54.100 dolarjev	54.101 USD do 473.750 USD	Več kot 473 750 dolarjev
Poročena skupaj in preživela zakonec	Do 80.800 dolarjev	80.801 USD za $501, 600	Več kot 501.600 USD
Poročena vloga ločeno	Do 40.400 dolarjev	40.401 do 250.800 USD	Več kot 250.800 $



Kako izračunati davek na kapitalski dobiček

Večina posameznikov izračuna svoj davek (ali pa to storijo profesionalci) z uporabo programske opreme, ki samodejno izračuna. Če pa želite dobiti predstavo o tem, koliko lahko plačate pri morebitni ali realizirani prodaji, lahko za približno predstavo uporabite kalkulator kapitalskih dobičkov. Na spletu je na voljo več brezplačnih.

Pet načinov za zmanjšanje ali izogibanje davku na kapitalski dobiček

Obstaja več stvari, ki jih lahko storite, da zmanjšate ali se celo izognete davkom na kapitalski dobiček:

1. Naložite dolgoročno

Če vam uspe najti velika podjetja in dolgoročno imeti njihove delnice, boste plačali najnižjo stopnjo davka na dobiček od kapitala. Seveda je to lažje reči kot narediti. Bogastvo podjetja se lahko z leti spreminja in obstaja veliko razlogov, ki bi jih morda želeli ali morali prodati prej, kot ste sprva pričakovali.

2. Izkoristite davčno odložene pokojninske načrte

Ko vložite svoj denar v pokojninski načrt, kot je npr 401 (k), 403 (b), oz IRA, se bo povečal, ne da bi bil obdavčen s takojšnjimi davki. Naložbe na svojem pokojninskem računu lahko tudi kupujete in prodajate, ne da bi sprožili davek na dobiček od kapitala.

V primeru tradicionalnih pokojninskih računov bodo vaši dobički ob dvigu denarja obdavčeni kot običajen dohodek, vendar boste do takrat morda v nižjem davčnem razredu kot takrat, ko ste delali.Z Roth IRA na računih pa bo denar, ki ga dvignete, neobdavčen, če upoštevate ustrezna pravila.

Za naložbe zunaj teh računov bi morda morali vlagatelji, ki so blizu upokojitve, počakati, da dejansko prenehajo s prodajo. Če so njihovi dohodki ob upokojitvi dovolj nizki, bi se lahko njihov račun za davek od dobička od kapitala zmanjšal ali pa bi se lahko izognili plačilu davka na dobiček. Če pa so že v enem od oklepajev "brez plačila", je treba upoštevati ključni dejavnik: če je kapital če je dobiček dovolj velik, bi lahko njihov obdavčljivi dohodek zvišal na raven, na kateri bi morali plačati davčni račun pridobi.

3. Uporabite kapitalske izgube za izravnavo dobičkov

Če imate izgubo naložbe, jo lahko izkoristite tako, da znižate davek na dobiček iz drugih naložb. Recimo, da imate dve delnici, od katerih je ena vredna 10% več, kot ste jo plačali, druga pa 5% manj. Če bi prodali obe delnici, bi izguba na eni zmanjšala davek na kapitalski dobiček, ki bi jo dolgovali na drugi. Očitno bi bile v idealnih razmerah vse vaše naložbe cenjene, a izgube se zgodijo in to je eden od načinov, da od njih pridobite nekaj koristi.

Če imate kapitalsko izgubo, ki je večja od vašega kapitalskega dobička, jo lahko porabite do 3000 USD za izravnavo navadnega dohodka za leto. Po tem lahko prenesti izgubo na prihodnja davčna leta, dokler se ne izčrpa.

4. Pazite na obdobja zadrževanja

Če prodajate vrednostni papir, ki ste ga kupili pred približno letom dni, ne pozabite izvedeti datuma trgovanja pri nakupu. Čakanje nekaj dni ali tednov, da bi se kvalificirali za dolgoročno obravnavo kapitalskih dobičkov, bi lahko bilo pametno, če je cena naložbe relativno stabilna.

5. Izberite svojo osnovo stroškov

Ko boste v istem podjetju ali vzajemnem skladu kupovali delnice v različnih obdobjih in po različnih cenah, boste morali določiti svojo stroškovna osnova za delnice, ki jih prodajate. Čeprav vlagatelji običajno uporabljajo prvi vstopil, prvi odšel (FIFO) Za izračun stroškovne osnove so na voljo še štiri druge metode: last in first out (LIFO), dolar vrednost LIFO, povprečni stroški (samo za delnice vzajemnih skladov) in identifikacijo posebne delnice.

Če prodajate znaten delež, bi se bilo vredno posvetovati z davčnim svetovalcem, da ugotovite, katera metoda je najbolj smiselna.

Spodnja črta

Čeprav davčni rep ne bi smel mahati celotnemu finančnemu psu, je pomembno, da davke upoštevate kot del svoje naložbene strategije. Zmanjšanje davkov na kapitalski dobiček, ki jih morate plačati-na primer z vlaganjem naložb več kot eno leto, preden jih prodate-je enostaven način za povečanje vaših donosov po obdavčitvi.