Namen obrazca IRS 8949

Vsakič, ko prodate ali zamenjate kapitalska sredstva, kot so zaloge, zemljišča in umetnine, morate transakcijo prijaviti v svojem zveznem obračunu dohodnine. Če želite to narediti, ga morate izpolniti Obrazec 8949: Prodaja in druga razpolaganja s kapitalskimi sredstvi. Morda imate dobičke ali izgube, transakcije so lahko kratkoročne ali dolgoročne, zato je treba te podatke razčleniti, da se za neto rezultate uporabi pravilna davčna obravnava.

Razpored D od Obrazec 1040 se uporablja za poročanje večine kapitalski dobiček (ali izgube) transakcije. Preden lahko vnesete svoj čisti dobiček ali izgubo v seznam D, morate izpolniti obrazec 8949.

Pregled obrazca 8949: Prodaja in druga razpolaganja s kapitalskimi sredstvi

Dvostranski obrazec je sestavljen iz dveh delov: I. dela za kratkoročne transakcije in 2. dela za dolgoročne transakcije. Prodaja ali obdavčljiva menjava, ki se zgodi več kot 12 mesecev od datuma nakupa sredstva, je dolgoročna, medtem ko je prodaja v 12 mesecih ali manj kratkoročno.

Vse strani obrazca 8949 so na voljo na spletnem mestu IRS.

Obrazec odraža podatke o transakcijah, ki jih prejmete Obrazec 1099-B: Izkupiček od posredniških in menjalnih transakcij, pa tudi iz lastnih zapisov.

Kako prijaviti kratkoročne transakcije

Obstajajo tri polja, ki označujejo, ali je bila transakcija prijavljena IRS in kako ste izpeljali davčno osnovo za svoje sredstvo. Običajno je davčna osnova vaš strošek, lahko pa je tudi kaj drugega, če ste premoženje prejeli z darilom, dediščino ali kako drugače. Tri škatle so:

• Transakcije in vaša podlaga so prijavljene IRS (polje A). To veste, ker obrazec 1099-B, ki ste ga prejeli, navaja te podatke.
• Transakcije in vaša podlaga niso prijavljeni IRS (polje B).
• Transakcije (vendar ne vaša podlaga) niso prijavljene IRS (polje C). Na primer, če ste sliko prodali zasebnemu zbiratelju za gotovino, se transakcija ne prijavi IRS.

Za vsako polje, ki ga označite, morate uporabiti ločen obrazec 8949. Če torej označite vsa tri polja, poročate o kratkoročnih transakcijah na treh ločenih obrazcih. Vsak obrazec ima prostor za 14 transakcij, zato, če imate več kot 14, potrebujete dodatne obrazce.

Ko so obrazci izpolnjeni, se seštejejo zneski v vsakem stolpcu. Neto rezultat se vnese v seznam D na naslednji način:

• Če je polje A potrjeno: vrstica 1b seznama D
• Če je polje B potrjeno: vrstica 2 Priloga D
• Če je polje C potrjeno: vrstica 3 seznama D

Kako prijaviti dolgoročne transakcije

Del II za dolgoročne transakcije je zrcalna podoba dela I za kratkoročne transakcije. Ponovno morate za vsako potrjeno polje glede transakcij in osnove, prijavljene IRS, uporabiti ločen obrazec 8949.

• Transakcije in vaša podlaga so prijavljene IRS (polje D). To veste, ker obrazec 1099-B, ki ste ga prejeli, označuje te podatke.
• Transakcije (vendar ne osnove), prijavljene IRS (polje E). Svojo osnovo morate izračunati na podlagi lastnih evidenc (npr. Prejemkov od prodaje, potrdil).
• Transakcije, ki niso prijavljene IRS (polje F). Na primer, če ste prosti prostor prodali za gotovino, se transakcija ne prijavi IRS.

Ko so obrazci izpolnjeni, se seštejejo zneski v vsakem stolpcu. Neto rezultat se vnese v seznam D na naslednji način:

• Če je polje D potrjeno: vrstica 8b seznama D
• Če je polje E označeno: vrstica 9 v seznamu D
• Če je polje F potrjeno: vrstica 10 seznama D

Podatki, potrebni za vsako transakcijo

Za vsako transakcijo, ne glede na to, ali gre za kratkoročno ali dolgoročno transakcijo, morate posredovati sedem podatkov:

• Opis nepremičnine (stolpec A). Na primer, če ste prodali zaloge, vnesite 100 sh. X Corp.
• Datum, ko ste ga pridobili - mesec, dan, leto (stolpec B). Na primer, če ste delnice kupili avgusta. 12, 2017, vnesite 08-12-17.
• Datum, ko je bila nepremičnina prodana ali kako drugače odtujena (stolpec C). Datum vnesite na enak način kot zgoraj.
• Izkupiček od prodaje (stolpec D). Običajno je to prodajna cena.
• Cena ali druga podlaga (stolpec E). Kot je opisano prej, je osnova običajno tisto, kar ste plačali za sredstvo. Lahko pa je kaj drugega. Podlaga je podrobno razložena v Publikacija IRS 551: Osnove premoženja.
• Prilagoditev dobička ali izgube (stolpca F in G). Morda ni nobene, če pa obstaja prilagoditev, vnesite kodo iz navodila za obrazec 8949in znesek prilagoditve. Na primer, če ste označili polje A, vendar je davčna uprava napačno prijavila vašo osnovo, lahko vnesete prijavljeno osnovo davčne uprave v stolpec E, kodo B v stolpec F in poročate o pravilni podlagi v stolpcu G. Za določitev dobička ali izgube se uporablja pravilna podlaga (spodaj).
• Dobiček ali izguba (stolpec H). To je razlika med prihodki in osnovo. Če so prihodki večji od vaše davčne osnove, imate dobiček. Če je izkupiček manjši od davčne osnove, imate izgubo.

Izpolnjevanje elektronskega obrazca

Če uporabljate programsko opremo za pripravo obrazca 1040 (ali uporabljate plačljiv pripravljalnik), podatke posredniških družb, vzajemnih skladov in drugih finančne ustanove se lahko prenesejo v vašo davčno napoved, kar vam prihrani čas pri vnosu podatkov in prepreči možnost napak pri vnosu podatkov.Programska oprema vas pozove, da vnesete potrebne podatke (geslo ali druge podatke za prijavo), da boste lahko transakcije pridobili in o njih poročali na vaših obrazcih.

Spodnja črta

Poročanje o kapitalskih dobičkih in izgubah na obrazcu 8949 ni nujno preprosto. Več informacij o kapitalskih dobičkih in izgubah najdete v publikaciji IRS 544: Prodaja in druga razpolaganja s sredstvi. Če ste v dvomih, se posvetujte z davčnim svetovalcem.