Obrazec 1099-OID: Izvirna definicija popusta pri izdaji

Kaj je obrazec 1099-OID: popust pri izvirni izdaji?

Obrazec 1099-OID: Prvotni popust ob izdaji je obrazec IRS, ki ste ga prejeli, če morate v svoj obdavčljivi dohodek vključiti znesek OID. Popusti pri izvirni izdaji se nanaša na presežek navedene odkupne cene obveznosti ob zapadlosti nad njeno ceno izdaje in je obdavčljiva kot obresti v času trajanja obveznosti. Na splošno obstajajo obveznosti za kmetijska gospodarstva, izdana po letu 1984. Tisti, ki imajo lahko OID, vključujejo a vez, zadolžnica, opombo, potrdilo ali drugo dokazilo o zadolženosti z več kot enim letom.

Pravila OID se lahko uporabljajo za potrdila o vlogi, vezane vloge, načrte bonusnih prihrankov in druge depozitne aranžmaje, zlasti če je plačilo obresti odloženo do zapadlosti. Pravila veljajo tudi za Zakladniški vrednostni papirji, zaščiteni pred inflacijo.

Kdo mora vložiti obrazec 1099-OID: popust pri izvirni izdaji?

Obrazec 1099-OID prejmete, če je OID, vključen v vaš bruto dohodek, vsaj 10 USD, ponudnik obrazca ne zadrži in ste za vas plačali kakršen koli tuji davek na OID ali pa ste zadržali (in niste vrnili) nobene zvezne dohodnine po the rezervni odtegljaj pravila, tudi če je znesek OID manjši od 10 USD (prikazani bodo tudi zadržani državni davki).

Za kaj se uporablja obrazec 1099-OID?

Obrazec 1099-OID se uporablja za poročanje o prvotnih izdanih diskontnih obrestih kot del vašega dohodka. Kako je izračunan OID za dolgoročni dolžniški instrument, je odvisno od datuma njegove izdaje in od vrste dolžniškega instrumenta. Pravila se razlikujejo za instrumente, izdane po 1. juliju 1982 in pred letom 1985; instrumenti, izdani po letu 1984; pogojni plačilni dolžniški instrumenti, izdani po avgustu 12, 1996; in dolžniških instrumentov, indeksiranih z inflacijo, izdanih po januarju. 5, 1997.

Dolžniški instrument, ki ste ga kupili po datumu prvotne izdaje, ima lahko premijo, premijo za nakup ali tržni popust. Če ima premijo ali premijo za nakup, boste morda morali prilagoditi OID, o katerem ste poročali.

Pravila za vključitev OID v dohodek na splošno ne veljajo za ameriške hranilne obveznice, oproščene davkov obveznosti in posojila v višini 10.000 USD ali manj med posamezniki, ki ne posojajo denar.

Kako prebrati obrazec 1099-OID: popust pri izvirni številki

1099-OID bo vseboval številko vašega računa in celoten ali del vašega identifikacijska številka davčnega zavezanca (TIN), številka socialnega zavarovanja, identifikacijska številka davčnega zavezanca, identifikacijska številka davčnega zavezanca pri posvojitvi, oz identifikacijsko številko delodajalca (EIN). Če imate dolžniški instrument OID in prejmete 1099-OID, ki prikazuje vaš TIN in vključuje zneske, ki pripadajo drugemu osebo, štejete za "nominiranega". Za vsakega dejanskega lastnika morate vnesti še en 1099-OID in prikazati OID za lastnik. V obrazcu bodo prikazane tudi zahteve glede poročanja, če obstajajo, pod Zakon o poštenih in natančnih kreditnih transakcijah (FACTA).

Dodatne informacije na obrazcu vključujejo OID za obdavčljivo obveznost za del leta, v katerem ste ga imeli. To poročate kot dohodek od obresti v svojem obračunu dohodnine. Znesek, ki ga poročate, je lahko odvisen od vrste dolžniškega instrumenta, datuma izdaje ali prevzema in drugih dejavnikov.

Vse različice obrazca 1099-OID so na voljo na spletnem mestu IRS.

Kvalificirane navedene obresti za to obveznost za leto so ločene od OID. Če ste obveznost držali celo leto, to v davčnem obračunu prijavite kot prihodek od obresti. Če ste obveznost odtujili ali jo pridobili od drugega imetnika med letom, imate posebna navodila za vložitev in vaše obresti so lahko oproščene davka. Če ste z odvzemom denarja pred zapadlostjo obveznosti izgubili obresti ali glavnico, lahko ta znesek odštejete prilagojen bruto dohodek na vaš obračun dohodnine.

Podatki na vašem obrazcu so lahko drugačni za pokrita in nepokrito vrednostnih papirjev. Morda boste imeli tudi posebne zahteve glede vložitve, če ste imeli redne obresti za nepremičninske hipotekarne naložbe (REMIC) in obresti z obveznicami zavarovanja dolga (CDO).

Kje dobiti obrazec 1099-OID: popust pri izvirni izdaji

Če imate obresti OID, ki jih je treba prikazati kot dohodek, vam mora imetnik dolžniškega instrumenta poslati kopijo obrazca 1099-OID. Če niste prejeli 1099-OID in menite, da bi morali, se obrnite na svojega imetnika.

Ali je mogoče obrazec 1099-OID poslati po e-pošti?

Da, imetniki lahko vložijo v elektronski obliki. Imetnik mora za to imeti programsko opremo, ki ustvari datoteko v skladu s specifikacijami v IRS Pub. 1220. IRS ponuja tudi možnost izpolnjevanja obrazca za obrazec 1099-OID.

Kje poslati obrazec 1099-OID: popust pri izvirni izdaji

Obstaja pet izvodov 1099-OID. Imetnik dolžniškega instrumenta vloži kopijo A pri davčni upravi in ​​kopijo 1 pri svojem državnem davčnem oddelku. Kopija B in Kopija 2 vam bosta poslana. Kopijo 2 je treba vložiti v vašo državno davčno napoved, če je to potrebno. Imetnik hrani kopijo C. Po pošti morate prejeti obrazec 1099-OID. Ko oddate davčno napoved, vam je ni treba predložiti, vendar jo morate hraniti za svojo evidenco.

Spodnja črta

1099-OID je pomemben obrazec, ko v davčnem obračunu poročate o posebnih vrstah prihodkov od obresti in naložb. Obrazec vsebuje posebne podatke, ki jih morate pravilno in v pravih davčnih kategorijah prijaviti. Če imate vprašanja - in ta vprašanja so zapletena - se posvetujte z davčnim pripravnikom ali strokovnjakom.