Kako se zadržani dobiček razlikuje od prihodkov?

Prihodki in zadržani dobiček omogočajo vpogled v finančno uspešnost podjetja. Prihodki so ključna sestavina izkaza poslovnega izida. Razkriva "najvišjo linijo" podjetja ali prodajo, ki jo je podjetje v tem obdobju opravilo. Preneseni dobiček je kopičenje čistega dobička in čiste izgube podjetja v vseh letih poslovanja. Preneseni dobiček predstavlja del lastniškega kapitala v bilanci stanja.

Prihodki so dohodek od prodaje blaga ali storitev, ki jih podjetje proizvede. Zadržani dobiček je znesek čisti prihodki obdrži podjetje. Tako prihodki kot zadržani dobiček so lahko pomembni pri ocenjevanju finančnega poslovodenja podjetja.

Prihodki

Prihodki upravljavcem in zainteresiranim stranem zagotavljajo merilo za oceno uspeha podjetja glede na povpraševanje po njegovem izdelku. Prihodki so na vrhu izkaza poslovnega izida. Zato se pri opisu podjetja pogosto imenuje številka prve vrstice 

finančna uspešnost. Ker je prihodek dohodek, ki ga ustvari podjetje, je to ustvarjeni dohodek prej se odštejejo nabavna vrednost prodanega blaga (COGS), poslovni stroški, stroški kapitala in davki.

Bruto prodaja se izračuna tako, da se vsi popusti od prodaje seštejejo pred popusti, vračili in dodatki. Neto prodaja je prihodek brez popustov, donosov in pravic.

Prihodki v izkazu poslovnega izida so pogosto v središču pozornosti mnogih deležnikov, vendar vpliv prihodkov podjetja vpliva na bilanco stanja. Če podjetje prodaja gotovino, bilanca stanja odraža višja stanja denarja. Podjetja, ki prodajo pozneje zaračunajo za prodajo, bodo te prihodke poročala kot terjatve. Ko prejmete denar v skladu s plačilnimi pogoji, se terjatve zmanjšajo, denar pa se poveča.

Zadržani zaslužek

Zadržani dobiček je lahko dvojen. Zadržani dobiček so del dobička podjetja, ki se ob koncu poročevalskega obdobja hrani ali zadrži iz čistega dobička in shrani za prihodnjo uporabo kot lastniški kapital. Zadržani dobiček je tudi ključna sestavina lastniškega kapitala, ki podjetju pomaga določiti knjigovodsko vrednost.

Čisti dobiček je dobiček, dosežen v določenem obdobju. Izračuna se tako, da se od prihodkov podjetja odštejejo vsi stroški poslovanja. Ti stroški lahko vključujejo COGS, pa tudi operativne stroške, kot so hipotekarna plačila, najemnina, komunalne storitve, izplačane plače in splošni stroški. Drugi stroški, odšteti od prihodkov, da bi prišli do čistega dobička, lahko vključujejo tudi izgube pri naložbah, plačila dolgov in davke.

Čisti dobiček je prvi sestavni del izračuna zadržanega dobička na podlagi periodičnega poročanja. Čisti dobiček se pogosto imenuje bistvo, saj je na dnu izkaza poslovnega izida in vsebuje podrobnosti o dobičku podjetja zaslužki po plačilu vseh stroškov.

Vsak čisti dobiček, ki se delničarjem ne izplača ob koncu poročevalskega obdobja, postane zadržani dobiček. Zadržani dobiček se nato prenese v bilanco stanja kjer je kot takšen prijavljen v kapitalu delničarjev.

Pomembno je omeniti, da je zadržani dobiček akumulirano stanje v kapitalu delničarjev v bilanci stanja. Ko se zadržani dobiček prikaže v bilanci stanja, postane del skupnega zneska podjetja Knjigovodska vrednost. V bilanci stanja lahko vrednost zadržanega dobička niha zaradi kopičenja ali uporabe v mnogih četrtletjih ali letih.

Izračun zadržanega dobička

Podjetja na vsak datum poročanja k prenesenemu dobičku prištejejo čisti dobiček brez odbitkov. Dividende, ki so delitev lastniškega kapitala delničarjev, se odštejejo od čistega dobička, ker dividenda zmanjša znesek lastniškega kapitala, ki ostane v družbi.

Zadržani dobiček v bilanci stanja se lahko izračuna tako, da se v bilanco vzame začetno stanje zadržanega dobička list, pri čemer se doda čisti čisti dobiček (ali izguba) za obdobje, ki mu sledi odštevanje vseh dividend, ki jih je treba izplačati delničarji.

Na primer, podjetje ima naslednje številke za tekoče obdobje:

• Začetno stanje zadržanega dobička 5000 USD na začetku poročevalskega obdobja
• Čisti dobiček v tem obdobju znaša 4.000 USD
• Izplačane dividende v višini 2.000 USD

Zadržani dobiček v bilanci stanja na koncu obdobja je:

• Začetni saldo zadržanega dobička + čisti dobiček (ali izguba) - dividende
• Zadržani dobiček = 5000 USD + 4000 USD - 2000 USD = 7000 USD

Zadržani dobiček iz izkaza poslovnega izida je:

• $4,000 - $2,000 = $2,000

Lastniški kapital

Lastniški kapital (imenovan tudi "lastniški kapital") je sestavljen iz vplačanega kapitala, zadržanega dobička in drugega vseobsegajočega donosa. Vplačani kapital obsega zneske, ki so jih delničarji prispevali med dogodkom dokapitalizacije. Drugi vseobsegajoči donos vključuje postavke, ki niso prikazane v izkazu poslovnega izida, vendar vplivajo na knjigovodsko vrednost kapitala družbe. Primeri teh transakcij so pokojnine in devizni prevodi.

Ker se čisti dobiček vsako obdobje prišteje k zadržanemu dobičku, zadržani dobiček neposredno vpliva na lastniški kapital. To pa vpliva na meritve, kot so donosnost lastniškega kapitala (ROE) ali znesek dobička na dolar lastniškega kapitala. Ko podjetja dobivajo stabilen dobiček, se običajno od njih zahteva, da izplačujejo dividende svojim delničarjem, da ohranijo lastniški kapital na ciljni ravni in visoki donosnosti naložb.

Spodnja črta

Zadržani dobiček se razlikuje od prihodkov, ker izhaja iz čistega dobička izkaz poslovnega izida in prispevajo k knjigovodski vrednosti (lastniški kapital) v bilanci stanja. Prihodki so prikazani na zgornjem delu izkaza poslovnega izida in so prikazani kot sredstva v bilanci stanja.

Prihodki so močno odvisni od povpraševanja po izdelkih podjetja. Bruto prihodek upošteva COGS. Bruto prihodek je skupni znesek prihodkov, ustvarjenih po COGS, vendar pred vsemi poslovnimi in kapitalskimi odhodki. Tako bruto prihodek ne upošteva sposobnosti podjetja, da upravlja svoje poslovanje in kapitalske izdatke, čeprav nanje lahko vpliva sposobnost podjetja, da določi cene in jih proizvede ponudbe.

Prihodki in zadržani dobiček so med seboj povezani, saj del prihodkov na koncu postane čisti dobiček, pozneje pa zadržani dobiček. Višina dobička iz prenesenega dobička je za delničarje še posebej pomembna omogoča vpogled v sposobnost podjetja ustvariti pozitiven čisti dobiček in vrniti denar vlagateljem skozi dividende.

Razmerja so lahko v pomoč pri razumevanju prispevkov za prihodke in zadržani dobiček. Podjetje lahko gleda prihodke nad čistim dobičkom. Podjetja in deležniki se lahko zanimajo tudi za zadrževalno razmerje. Koeficient zadržanja se izračuna iz razlike v čistem dobičku in zadržanem dobičku nad čistim dobičkom. Ta prikazuje odstotek čistega dobička, ki se teoretično vloži nazaj v podjetje.

Znesek zadržanega dobička pogosto daje vpogled v zapadlost podjetja. Zrelejša podjetja ustvarjajo višje zneske čistega dobička in več vračajo delničarjem. Manj zrela podjetja morajo za stabilnost ohraniti več dobička v lastniškem kapitalu. V bilanci stanja si podjetja prizadevajo ohraniti vsaj pozitivno stanje lastniškega kapitala za poročanje o solventnosti.