Dejanski odstopni in dejanski odstotni prispevki Opredelitev

Kakšni so testi dejanskega odstotka odloga (ADP) in dejanskega odstotka prispevka (ACP)?

Preskusa dejanskega odstotnega odstopa (ADP) in dejanskega odstotka prispevka (ACP) sta dva testa, ki jih podjetja morajo ravnati, da zagotovijo, da njihovi načrti 401 (k) ne bodo neupravičeno koristili visoko plačanim zaposlenim na račun drugi.

Podjetja, ki ponujajo načrte 401 (k), morajo opraviti teste, da ohranijo status svojih načrtov po pravilih IRS in Zakon o varstvu dohodkov upokojencev (ERISA).

Če načrt ne uspe pri nobenem preskusu, mora delodajalec v 12-mesečnem obdobju po koncu načrta, v katerem je prišlo do nadzora, sprejeti popravne ukrepe. Če tega ne stori, lahko delodajalec naloži denarno kazen, diskvalifikacijo načrta in fiduciarno odgovornost delodajalca.

Kako delujejo testi ADP in ACP?

Test ADP primerja odstotke povprečne odloga plače v višini visoko plačani zaposleni (HCE) v primerjavi z zaposlenimi brez visokih plač (NHCE). HCE je vsak zaposleni, ki je lastnik več kot 5 -odstotnega deleža v podjetju kadar koli v tekočem ali prejšnjem načrtovanem letu ali je v davčnem letu 2020 zaslužil več kot 130.000 USD.

Test ADP upošteva tako odloga pred obdavčitvijo kot odložitev Roth po obdavčitvi, vendar ne prispeva za dohodek, ki ga lahko dajo le zaposleni, stari 50 let in več. Za uspešno preizkus ADP HCE ne sme preseči ADP NHCE za več kot dve odstotni točki. Poleg tega skupni prispevki vseh HCE ne smejo biti več kot dvakratni odstotek prispevkov NHCE.

Test ACP uporablja podobno metodo kot test ADP, le da uporablja ujemanje prispevkov ali zaposlenega prispevki po obdavčitvi.

Popravljanje preskusne napake ADP/ACP

Če delodajalci ne uspejo na preizkusih ADP/ACP, lahko napako odpravijo tako, da presežnim prispevkom vrnejo HCE v znesku, ki je potreben za uspešno opravljen test. Vendar bodo ta vračila zavezanci za dohodnino za posameznike HCE.

Nekatera podjetja so v svojih dokumentih načrta določila varovalna območja, da bi načrte izognila morebitnemu neuspehu preizkusa ADP/ACP. Ena od možnosti je določitev omejitve prispevkov zdravstvenih delavcev. Druga možnost je, da omejitev prispevkov za HCE postavite na točko, kjer načrt ne bi uspel pri preskusu ADP/ACP. Določitev varovalnih območij načrta lahko od delodajalcev zahteva, da izvedejo preskusne napovedi ADP/ACP, običajno sredi načrtnega leta, da ugotovijo, ali je treba uporabiti kakršne koli omejitve.

Kljub temu nekatera podjetja uporabljajo a Varno pristanišče 401 (k) nameravajo popolnoma preprečiti preskus ADP/ACP.

Kaj je načrt varnega pristana?

Načrti Safe Harbor 401 (k) sponzorjem omogočajo, da se izognejo ADP/ACP in drugim nediskriminacijskim preskusom v zameno za zagotovitev ustreznega ujemanja ali neizbirni prispevki v imenu svojih zaposlenih.

Za izpolnjevanje pogojev za varno pristanišče mora podjetje zagotoviti osnovno ujemanje, na primer 100% ujemanje prvih 3% odložene odškodnine in 50% ujemanje pri odlogah od 3% do 5%. Prav tako lahko vsakemu zaposlenemu zagotovijo neizbirni prispevek v višini najmanj 3% nadomestila, ne glede na to, koliko prispeva zaposleni ali če sploh prispeva.