Pravila o RMD za podedovane upravičence IRA

Ko ste imenovala upravičenca od an individualni račun za upokojitev (IRA), in lastnik IRA umre, boste morda mislili, da ste prejeli neobdavčeno dediščino. No, to je le delno pravilno. V skladu z veljavno davčno zakonodajo je prejem dediščine neobdavčen, vendar morate še vedno vzeti izplačila z računa, kar je lahko obdavčljivo. Obdavčitev je odvisna od vrste zadevne IRA in odnosa upravičenca do pokojnika.

Podedujete IRA: Kaj se zgodi potem?

Ko podedujete IRA, lahko kadar koli brez kazni dvignete kolikor želite svojega računa. Vendar je pomembno, da se zavedate morebitnih posledic davka na dohodek, ko dvigujete denar iz podedovane IRA. Prav tako obstajajo jasne razlike v pravilih za dvig denarja, odvisno od tega, ali ste zakonec pokojnega lastnika ali ste upravičenec IRA, ki ni zakonec.

Tradicionalna IRA

Obstajajo različne vrste IRA. A tradicionalna IRA ponuja davčne olajšave v letih, ko so prispevki na račun. Z drugimi besedami, znesek prispevka se uporablja za zmanjšanje obdavčljivega dohodka osebe v davčnem letu, v katerem je bil prispevek.

Prav tako lahko prispevate prispevke, ki niso davčno priznani. Rastejo tudi IRA davčno odloženo, kar pomeni, da letni dobiček in obresti niso obdavčeni. Ko pa se denar ob upokojitvi dvigne, imenovano razdeljevanje, se zneski obdavčijo po davčni stopnji posameznika v letu umika.

Če je denar umaknjen pred 59. letom starosti, IRS naloži 10 -odstotno davčno kazen, distribucija pa bi bila obdavčena po davčni stopnji lastnika.Če podedujete tradicionalno IRA, v katero so bili vloženi odbitni in neodbitni prispevki, je del vsake distribucije obdavčljiv.

Roth IRA

A Roth IRA ne ponuja vnaprejšnjih davčnih olajšav, kot tradicionalni IRA, vendar so umiki iz Rotha ob upokojitvi neobdavčeni. Če podedujete Roth IRA, je popolnoma neobdavčeno, če ste imeli Roth IRA vsaj pet let (od januarja 1. v letu, v katerem je bil prvi prispevek Roth IRA).

Če distribucije od Roth IRA prejmete pred koncem petletnega obdobja imetništva, so neobdavčene v obsegu, ki predstavlja vračilo lastniških prispevkov. Vendar pa je vsak dobiček ali obresti od zneskov prispevkov obdavčljiv.

Zahtevane minimalne distribucije

IRS je določila minimalni znesek, ki ga je treba vsako leto umakniti iz IRA. Ti obvezni dvigi se imenujejo zahtevane minimalne distribucije (RMD). RMD -ji so zasnovani tako, da sčasoma izčrpajo sredstva na računu, tako da kopičenja ne bodo trajala večno. RMD veljajo za tradicionalne IRA in načrte z določenimi prispevki, na primer 401 (k) s. Vendar Roth IRA ne zahtevajo RMD.

Običajno morate začeti z distribucijo, ko dopolnite 72 let (ali 70½, če dopolnite 70½ pred 1. januarjem 2020). Vsi dvigi RMD bodo vključeni v vaš obdavčljivi dohodek, razen katerega koli dela, ki je bil prej obdavčen ali ki ga je mogoče prejeti brez davka, kot je npr. z Roth IRA. Če ne vzamete svojega RMD, ste lahko podvrženi neverjetni 50% kazni na znesek, ki bi ga morali dvigniti, vendar ga niste razdeljeno.

Zakon o VARNOSTI in 10-letno pravilo

The Priprava vsake skupnosti za izboljšanje upokojitve iz leta 2019 (VARNI zakon) je postala zakon 20. decembra 2019. Sprejetje ameriškega kongresa o varnem zakonu je bistveno spremenilo pravila IRA RMD.

Če je oseba v letu 2019 dopolnila 70½ let, je morala prvi RMD opraviti do 1. aprila 2020. Če naj bi oseba leta 2020 ali kasneje dopolnila 70 ½ let, lahko prvi RMD vzame do 1. aprila v letu, ko dopolni 72 let.

Zakon o VARNOSTI se je spremenil tudi, ko je bilo treba denar umakniti iz podedovanih IRA in načrtov z določenimi prispevki. Zakon o VARNOSTI zahteva, da se celotno stanje podedovanega računa IRA udeleženca razdeli ali dvigne v desetih letih po smrti prvotnega lastnika. Pravilo 10 let velja ne glede na to, ali udeleženec umre pred, na ali po zahtevani datum začetka (RBD) - starost, pri kateri so morali začeti z RMD, ki je zdaj stara 72 let.

Z drugimi besedami, podedovana sredstva morate umakniti v 10 letih in plačati davek na dohodek od razdeljenih zneskov. Če ste mlajši od 59½ let, ne boste plačali 10 -odstotne kazni, vendar morate pri distribuciji plačati davek na dohodek. Vendar pa obstajajo izjeme od 10-letnega pravila za preživelega zakonca, invalida ali kronično bolno osebo, otrok, ki ni dopolnil polnoletnosti, ali oseba, ki ni več kot deset let mlajša od računa IRA lastnik.

Posebna pravila za preživele zakonce

Zakonca, ki podedujeta IRA, imata več prožnosti kot upravičenci, ki niso zakonci, glede tega, kdaj morajo dvigniti sredstva. Preživeli zakonec ima običajno nekaj možnosti. Zakonca lahko IRA obravnavata kot svojo IRA tako, da se označi za lastnika računa. Zakonca ga lahko obravnavata tudi kot svojo IRA tako, da jo prevrneta (ali preneseta) v svojo IRA. Prav tako se lahko obravnavajo kot upravičenci, namesto da IRA obravnavajo kot svojo.

Izbira običajno temelji na tem, kdaj mora zakonec vzeti svoje RMD ali pa je pokojni lastnik jemal njihove RMD ali ne v času njihove smrti. Izbrana možnost lahko vpliva na velikost zahtevanih minimalnih izplačil iz podedovanih sredstev in ima posledično posledice za davčnega dohodka za upravičenca zakonca.

Preživeli zakonec postane lastnik IRA

Če ste preživeli zakonec in edini upravičenec IRA vašega pokojnega zakonca, se lahko odločite, da vas bodo obravnavali kot lastnika IRA in ne kot upravičenca. Če se odločite, da vas bodo obravnavali kot lastnika, določite zahtevano minimalno razdelitev, kot da ste lastnik od leta, ko ste izbrali, ali velja, da ste lastnik.

Upravičenci zakonca imajo tudi možnost, da prenesejo podedovana sredstva IRA ali del sredstev na svoj obstoječi individualni račun za upokojitev. Zakonca imata 60 dni od prejema podedovane distribucije, da jo preneseta v svojo IRA, dokler razdelitev ni zahtevana minimalna razdelitev. Z združevanjem sredstev zakoncu ni treba vzeti zahtevane minimalne razdelitve, dokler ne dopolni 72 let.

Postati lastnik sredstev IRA je lahko dobra izbira, če je bil pokojni zakonec starejši od upravičenca zakonca, ker zamuja z RMD. Če IRA je bil Roth, vi pa ste zakonec, z njim lahko ravnate, kot da bi bil ves čas vaš Roth, v tem primeru med vami ne bodo veljali RMD življenska doba.

Vendar to ni odločitev vse ali nič. Račun lahko razčlenite in del tega prenesete v svojo IRA in stanje pustite v računu, ki ste ga podedovali., Vendar si ne premislite. Če naredite prevračanje in od njega potrebujete denarna sredstva pred 59. letom starosti, boste kaznovani z 10 -odstotno kaznijo (razen če velja katera izjema kazni, razen smrti).

Preživeli zakonec se obravnava kot upravičenec

RMD temeljijo na pričakovana življenjska doba lastnika IRA. Upravičenci do zakoncev lahko načrtujejo RMD od podedovane IRA, da izkoristijo zavlačevanje RMD čim dlje.

Če lastnik IRA umre pred letom, v katerem dopolni 72 let, se razdelitev upravičencu zakonca ne sme začeti šele v letu, v katerem prvotni lastnik dopolni 72 let.Potem se lahko RMD preživelega zakonca izračuna na podlagi njihove pričakovane življenjske dobe. To je lahko v pomoč, če je preživeli zakonec starejši od pokojnega zakonca, saj zamuja RMD iz podedovanih sredstev, dokler umrli zakonec ne bi dopolnil 72 let.

Če je prvotni lastnik že začel dobivati ​​RMD ali je dosegel zahtevani začetni datum (RBD) - starost, pri kateri so morali začeti RMD lahko v času smrti zakonec nadaljuje z razdeljevanjem, kot je bilo prvotno izračunano na podlagi pričakovane življenjske dobe lastnika.

Upoštevajte, da pravila RMD za upravičence ne odpravljajo potrebe, da imetnik pokojnega lastnika vzame njegovo RMD za leto smrti, če je lastnik umrl na 72 let ali po njem.RMD za lastnika zmanjšuje vrednost računa, na katerem je RMD izračunan za upravičenca.

Preživeli zakonec pa lahko na podlagi tega predloži tudi nov urnik RMD njihov lastna pričakovana življenjska doba. Ta postopek bi pomenil uporabo pričakovane življenjske dobe za vašo starost, ki je navedena v tabeli enotne pričakovane življenjske dobe (preglednica I v Dodatku B publikacije IRS 590-B).

Idealno bi bilo, če bi upravičenci do zakoncev uporabili daljšo pričakovano življenjsko dobo samca, tako da je letna RMD so manjši, kar ima za posledico zamudo pri plačilu davkov na podedovana sredstva IRA možno. Ne pozabite, da lahko kadar koli dvignete več denarja, kot je zahtevano minimalno razdeljevanje.

Posebno pravilo prenosa IRA

Iz IRA lahko prenesete do 100.000 USD neposredno v dobrodelno organizacijo.Prenos, ki se imenuje a kvalificirana dobrodelna distribucija (QCD) čeprav davčni odtegljaji niso dovoljeni, so neobdavčeni in lahko vključujejo RMD (tj. postanejo neobdavčeni). Z drugimi besedami, prenos lahko zadovolji vaš RMD za leto do 100.000 USD in od tega zneska niste obdavčeni. Ta davčna olajšava je postala trajna z Zakonom o konsolidiranih proračunskih sredstvih iz leta 2016, ki je postal zakon decembra. 18, 2015.

Obravnava davčnih vprašanj

Ko jemljete RMD iz tradicionalne IRA, boste morali poročati o dohodnini. Boste prejeli Obrazec 1099-R ki prikazuje znesek distribucije.Nato morate prijaviti obrazec 1040 ali 1040A za leto.

Če je porazdelitev velika, boste morda morali prilagoditi svojo plačo zadrževanje ali plačati predvideni davki za obračun davka, ki ga dolgujete na RMD. Te distribucije, ki se imenujejo neperiodične porazdelitve, so predmet samodejnega 10-odstotnega odtegljaja, razen če se odločite za odtegljaj z vložitvijo obrazca W-4P.

Če je lastnik IRA umrl z velikim posestvom, na katerem so bili plačani zvezni davki na nepremičnine, ste kot upravičenec upravičeni do davčne olajšave za delež teh davkov, ki jih lahko dodeli IRA.

Zvezni odtegljaj dohodnine za zvezni davek na nepremičnine od dohodka zapustnika (na primer IRA) je razno podroben odbitek. (Tega ne morete uveljavljati, če namesto razčlenjevanja uporabljate standardni odbitek.) Kljub temu zanj ne veljajo 2-odstotniprilagojeni bruto dohodek prag, ki velja za večino drugih razčlenjenih odbitkov.

Vendar preverite pri skrbnik ali skrbnik IRA za znesek in čas vaših RMD. Posvetujte se tudi z davčnim svetovalcem, da zagotovite, da izpolnjujete zahteve RMD in veljavno davčno zakonodajo.