Spoznajte davek na bogastvo

Kaj je davek na bogastvo?

Davek na premoženje je davek, ki temelji na Tržna vrednost premoženja v lasti davčnega zavezanca. Čeprav se številne razvite države odločajo za obdavčitev bogastva, so se ZDA v preteklosti za dvig prihodkov opirale na obdavčitev letnega dohodka.

V zadnjem času pa ogromno in naraščajoče nesorazmerje v bogastvu v Združenih državah Amerike - od leta 2018 najbogatejših 10% je imelo 70% državnega bogastva, medtem ko je 1% najbogatejših v lasti 32%, je po mnenju upravnega odbora Federal Reserve - spodbudilo politiki, kot je Sen. Bernie Sanders in Sen. Elizabeth Warren predlagala davek na bogastvo, poleg dohodnine, pred predsedniškimi volitvami 2020, na katerih sta bila oba kandidata. Marca 2021 je Warren predstavil S.510, revidirano različico svojega prejšnjega predloga, da se uvede davek na neto vrednost zelo bogatih posameznikov.

Razumevanje davkov na bogastvo

Davek na premoženje se lahko imenuje tudi "davek na kapital" ali "davek na lastniški kapital" in je naložen za premoženje posameznikov. Davek običajno velja za osebo Neto vrednost, kar je sredstva minus obveznosti. Ta sredstva vključujejo (vendar niso omejena na) gotovino, bančne vloge, delnice, osnovna sredstva, osebni avtomobili, nepremičnine, pokojninski načrti, denarna sredstva, stanovanja, ki jih zasedajo lastniki, in skladi. An davek ad valorem na nepremičnine in neopredmeten davek na finančna sredstva sta primera davka na premoženje. Na splošno države, ki uvajajo davke na premoženje, uvajajo tudi davke na dohodek in druge davke.

Vse države ne uvedejo davka na bogastvo. Francija, Portugalska in Španija so primeri držav, ki to počnejo, vendar so jo Avstrija, Danska, Finska, Nemčija, Islandija, Luksemburg in Švedska v zadnjih letih odpravile. V Združenih državah zvezne in zvezne vlade ne uvajajo davkov na premoženje. Namesto tega ZDA vsiljujejo letni dohodek in davki na nepremičnine. Nekateri pa menijo, da je davek na nepremičnine oblika davka na premoženje, saj vlada vsako leto obdavčuje isto premoženje. ZDA prav tako uvajajo davek na nepremičnine za smrt posameznikov, ki imajo v lasti posestva velike vrednosti. Vendar je leta 2019 ta dajatev prispevala le 0,5% skupnih davčnih prihodkov ZDA.

Primeri davka na bogastvo

Dejansko davek na premoženje vpliva na neto vrednost sredstev, ki so se sčasoma nabrala in so v lasti davkoplačevalca ob koncu vsakega davčnega leta. An davek na prihodek vpliva na tok dodanih vrednosti, ki jih davčni zavezanec uresniči, bodisi kot zaslužek, kot naložbo donose, kot so obresti, dividende ali najemnine in/ali dobiček pri odsvojitvi sredstev v času leto.

Poglejmo primer, kako se davek od premoženja razlikuje od dohodnine. Predpostavimo, da en zavezanec letno zasluži 120.000 USD in spada v 24 -odstotni davčni razred. Odgovornost posameznika za leto bo 24% x 120.000 USD = 28.800 USD. Kakšna je davčna obveznost, če vlada obdavčuje premoženje namesto dohodka? Če je neto vrednost davkoplačevalca 450.000 USD in davek na premoženje 24%, bo davčni dolg za leto 24% x 450.000 USD = 108.000 USD.

V resnici so letne stopnje davka na premoženje bistveno nižje od letnih stopenj davka na dohodek. V Franciji je na primer davek na premoženje veljal za celotno svetovno premoženje. Od leta 2020 pa se je uporabljalo le za nepremičnine v vrednosti več kot €800,000. Če vrednost tega premoženja pade med 800.000 in 1.300.000 EUR, je zanj treba plačati 0,5% davek. Stopnje še naprej naraščajo na stopnjah zvišanja - 0,7%, 1%, 1,25% - dokler se na koncu nepremičnine nad 10.000.000 EUR ne obdavčijo po 1,5%. Omejitev davka na premoženje omejuje skupne davke na 75% dohodka. V Španiji od leta 2019 na rezidenta vpliva davek na premoženje, ki se giblje od 0,2% do 3,45% če je vrednost njihovega svetovnega premoženja nad 700.000 EUR.

Če davčni zavezanec ni rezident določene države, potem davek na premoženje na splošno velja le za njegovo lastništvo v tej državi.

S.510: Davek na bogastvo senatorja Warrena

Senator Warren od davčnega leta 2023 predlaga naslednje:

• Davkoplačevalci, ki so obdavčeni z davkom na premoženje: Tisti, katerih neto premoženje, tj. Premoženje minus dolg, je na podlagi njihove vrednosti 2022 vrednoteno več kot 50 milijard USD.
• Davčna stopnja: 1% na neto premoženje v vrednosti več kot 50 milijonov USD in do 1 milijarde USD; 2% čistih sredstev nad 1 milijardo USD. Prag za osnovo čistega premoženja je višji od tipičnih evropskih davkov na premoženje.
• Obdavčljiva sredstva: vse vrste premoženja - vse, kar ima bogataš v lasti, vključno z zalogami, nepremičninami, čolni, umetnostjo itd.
• Učinek prihodkov: S.510 naj bi v 10 letih zbral do 3,75 bilijona dolarjev in se uporablja za približno 100.000 gospodinjstev.

Ob predstavitvi je imel zakon sedem sopokroviteljev senata: Sens. Edward Markey, Kirsten Gillibrand, Sheldon Whitehouse, Brian Schatz, Bernie Sanders, Jeff Merkley in Mazie Hirono. Osmi senator Alex Padilla je kasneje postal še en sponzor. Dva sponzorja hiše, predstavniki Pramila Jayapal in Brenda F. Boyle, podprite spremljevalni račun v tej dvorani. Vsi so demokrati.

Prednosti in slabosti davka na bogastvo

Zagovorniki davkov na premoženje menijo, da je ta vrsta davka bolj pravična kot davek od dohodka, zlasti v družbah z velikimi razlikami v premoženju. Menijo, da gre za sistem, ki dviguje državne prihodke tako iz prihodkov kot iz čistega premoženja davkoplačevalcev spodbuja pravičnost in enakost ob upoštevanju splošnega ekonomskega položaja davkoplačevalcev in s tem njihove sposobnosti plačati davek. Kritiki trdijo, da davki na premoženje odvračajo od kopičenja bogastva, za katerega trdijo, da spodbuja gospodarsko rast. Poudarjajo tudi, da je davke na premoženje težko upravljati.

Upravljanje in uveljavljanje davka na premoženje predstavljata izzive, ki običajno niso povezani z davki na dohodek. Težave pri določanju poštene tržne vrednosti sredstev, ki nimajo javno dostopnih cen, vodijo v spore glede vrednotenja med davkoplačevalci in davčnimi organi. Negotovost glede vrednotenja bi lahko tudi bogate posameznike zamikala, da bi poskusili utajo davkov.

Nelikvidna sredstva predstavljajo drugo vprašanje za davek na premoženje. Lastniki znatnih nelikvidnih sredstev morda nimajo pripravljenega denarja za plačilo davčne obveznosti. To povzroča težave ljudem z nizkimi dohodki in nizkimi likvidnostnimi prihranki, vendar imajo v lasti dragoceno, nelikvidno premoženje, na primer dom. V podobnem primeru ima lahko kmet, ki malo zasluži, vendar ima zemljišče z visoko vrednostjo, težave pri pridobivanju denarja za plačilo davka na premoženje.

Nekatere prilagoditve so lahko izvedljive za obravnavo upravnih vprašanj in denarnih tokov - na primer omogočanje plačila davkov se razširijo na obdobje let ali ustvarijo posebno obravnavo za posebne kategorije sredstev, kot so podjetja premoženje. Vendar bi lahko izjeme spodkopale namen, ki ga mnogi pripisujejo davku na premoženje: strukturiranje celotnega davčnega sistema, da bi vsi davkoplačevalci plačali pravičen delež.