Definicija testa fizične prisotnosti
Kaj je test fizične prisotnosti?
Test fizične prisotnosti je orodje, ki ga uporablja služba za notranje prihodke (IRS), da ugotovi, ali je davčni zavezanec upravičen do izključitev tujih zaslužkov pri vložitvi davkov.
Test zahteva, da je oseba fizično prisotna v tuji državi ali državah vsaj 330 polnih dni v 12 zaporednih mesecih. 330 dni, v katerih je oseba v tujini, ni nujno, da so zaporedni.
Ključni obroki
- Če ste državljan ZDA ali tujec s stalnim prebivališčem, ki več kot 330 dni preživi v tuji državi, ste morda upravičeni, da denar, ki ga zaslužite v tej državi, izključite iz ameriških davkov.
- Ta izključitev, imenovana izključitev tujih zaslužkov, je na voljo, če opravite test fizične prisotnosti.
- Test fizične prisotnosti je merilo, koliko dni (najmanj 330) ste preživeli v tuji državi ali (z druge perspektive) zunaj ZDA
Razumevanje testa fizične prisotnosti
Test fizične prisotnosti davkoplačevalcem omogoča, da določen znesek tujega dohodka izključijo. Če ste državljan ZDA ali tujec rezident Združenih držav in živite v tujini, ste obdavčeni z dohodkom po vsem svetu. Lahko pa izpolnite pogoje, da svoje tuje zaslužke izključite iz dohodka do zneska, ki se letno prilagodi inflaciji: 105.900 USD za leto 2019, 107.600 USD za leto 2020, 108.700 USD.
Ljudje, ki izpolnjujejo pogoje za to izključitev, bodo verjetno tudi izpolnjeni odbitek tujih stanovanj, kar jim lahko prihrani tudi denar pri davkih.
Izključitev tujih dohodkov je na voljo tako državljanom kot tujcem rezidentom ZDA. V skladu z davčnim zakonikom razlog osebe, da je v tujini, za ta test ni pomemben.Vendar družinske nujne primere, bolezni in direktive delodajalcev ne zadostujejo kot razlogi za to izključitev, če je zaradi enega od teh razlogov davčni zavezanec prisoten v tuji državi manj kot je zahtevano 330 dni. Poleg tega se "dan" šteje za celotno 24-urno obdobje, zato se dnevi prihoda in odhoda v tujo državo ne štejejo v 330 dni.
Oseba lahko v tujini potuje med tujimi državami. Vsak čas, ki ga preživite v Združenih državah med tranzitom, na primer med preletom med leti, ne ne šteje v 330 dni osebe, če je časovno obdobje znotraj ZDA manj kot 24 ure.
Posebni premisleki.
Obstajajo izjeme od pravila. Če prisotnost osebe v tuji državi krši zakon ZDA, jih vlada ne bo obravnavala kot fizično prisotne v tej državi za čas, v katerem so kršili zakon. IRS ne šteje dohodkov, pridobljenih v tej državi, ob kršitvi ameriške zakonodaje.
Zahteva glede minimalnega časa se lahko opusti tudi, če mora davčni zavezanec zapustiti tujo državo zaradi vojne, državljanskih nemirov ali drugega pogoja, zaradi katerega je država bistveno nevarna ali neprimerna za življenje. Če davčni zavezanec lahko dokaže, da bi lahko in bi razumno izpolnjeval zahteve testa fizične prisotnosti, če ne bi bili neugodni pogoji, in da je imel davčni dom v tej državi in so bili a verodostojen prebivalec v tisti državi, lahko še vedno izpolnjujejo pogoje za izključitev.
Plača, prejeta kot vojaški ali civilni dohodek v času bivanja v tujini, ameriška vlada ne šteje za tuji zaslužek.