Bilanca stanja vs. Izkaz poslovnega izida (P&L)

The bilanco stanja in izkaz poslovnega izida (P&L) sta dva od treh računovodskih izkazov, ki jih podjetja redno izdajajo. Takšni izkazi zagotavljajo stalen zapis finančnega stanja podjetja in jih uporabljajo upniki, tržni analitiki in vlagatelji za oceno finančne trdnosti podjetja in potenciala rasti. Tretji računovodski izkaz se imenuje izkaz denarnih tokov.

Bilanca stanja

Bilanca stanja poroča o sredstvih, obveznostih podjetja in lastniški kapital v določenem trenutku. Zagotavlja osnovo za izračun stopnje donosa in oceno podjetja kapitalska struktura

. Ta računovodski izkaz vsebuje posnetek tega, kaj ima podjetje v lasti in dolgu, ter znesek, ki so ga vložili delničarji.

Bilanca stanja prikazuje vire ali sredstva podjetja in prikazuje tudi, kako se ta sredstva financirajo - bodisi prek dolga med obveznostmi ali z izdajo lastniškega kapitala, kot je prikazano v lastniškem kapitalu. Bilanca stanja tako vlagateljem kot upnikom daje posnetek, kako učinkovito vodstvo podjetja uporablja svoja sredstva. Tako kot drugi računovodski izkazi se bilanca stanja uporablja za izvedbo finančne analize in izračun finančna razmerja. Spodaj je nekaj primerov postavk v tipični bilanci stanja.

Sredstva

• Denar in denarni ekvivalenti. To so najbolj likvidna sredstva, ki lahko vključujejo zakladne menice (blagajniške zapise), kratkoročna potrdila o vlogi (CD-ji) in gotovino.
• Vrednostni papirji. Ta kategorija vključuje lastniške in dolžniške vrednostne papirje, za katere obstaja likviden trg.
• Terjatve. Poznan tudi kot terjatve, to predstavlja denar, ki ga podjetju dolgujejo stranke.
• Inventar. To področje zajema vse blago, ki je na voljo za prodajo.

Obveznosti

• Dolg. To vključuje trenutni del dolgoročnega dolga in zadolženost bank.
• Režijski stroški. To predstavlja finančne obveznosti, kot so najemnine, davki in komunalne storitve.
• Obveznosti. To vključuje tako plače kot dividende dolžan.

Lastniški kapital

Lastniški kapital je enak celotnim sredstvom podjetja minus njegove skupne obveznosti in je eden najpogostejših finančnih sredstev meritve ki ga uporabljajo analitiki za ugotavljanje finančnega zdravja podjetja. Lastniški kapital predstavlja neto vrednost podjetja, kar pomeni znesek, ki bi bil vrnjen delničarjem, če bi bila odpravljena vsa sredstva družbe in poplačani vsi dolgovi.

Zadržani dobiček so prikazane v kapitalu delničarjev in se nanašajo na odstotek čistega dobička, ki ni bil izplačan dividende, ki pa jih podjetje zadrži bodisi za ponovno vlaganje v svojo osnovno dejavnost bodisi za plačilo dolga.

Preskusno ravnovesje vs. bilanco stanja

Pomembno je omeniti, da se poskusno stanje razlikuje od bilance stanja. To je interno poročilo, ki ostane v računovodstvu. Bilanca stanja pa je računovodski izkaz, ki je razdeljen drugim oddelkom, vlagateljem in posojilodajalcem.

Preizkusno stanje zagotavlja finančne informacije na ravni računa, na primer račune glavne knjige, in je zato bolj podrobno. Na koncu se podatki v poskusnem saldu uporabijo za pripravo računovodskih izkazov za obdobje.

Nasprotno pa bilanca stanja združuje več računov in v določenem času sešteje število sredstev, obveznosti in lastniškega kapitala v računovodskih evidencah. Bilanca stanja vključuje neporavnane odhodke, vnaprej vračunane prihodke in vrednost zaključnih delnic, medtem ko poskusno stanje ne. Poleg tega se mora bilanca stanja držati standardne oblike, opisane v računovodskem okviru, kot je Mednarodni standardi računovodskega poročanja (MSRP) ali splošno sprejeta računovodska načela (GAAP).

Izkaz poslovnega izida (P&L)

Izjava o razvrščanju in razvrščanju, ki se pogosto imenuje tudi izkaz poslovnega izida, je finančni izkaz, ki povzema prihodke, stroške in izdatke, nastale v določenem časovnem obdobju, običajno poslovno leto ali četrtino. Ti zapisi vsebujejo informacije o sposobnosti podjetja (ali njegovem pomanjkanju), da ustvari dobiček s povečanjem prihodkov, zmanjšanjem stroškov ali obojim. Številni vzdevki izkaza P&L vključujejo "izkaz poslovnega izida", "izkaz poslovanja", "izkaz finančnih rezultatov" in "izkaz prihodkov in odhodkov".

Zgornja in spodnja črta

Izjava P&L zagotavlja najvišjo in zadnjo vrednost podjetja. Začne se z vnosom prihodkov, znanim kot Zgornja vrsticater odšteje stroške poslovanja, vključno s stroški prodanega blaga, obratovalnimi stroški, davkom odhodki, odhodki za obresti in drugi stroški, ki se včasih imenujejo "izredni" ali "enkratni" stroški. Razlika, znana kot Spodnja črta, je čisti prihodki, imenovano tudi dobiček ali zaslužki.

Realizirani dobički in izgube

Izkaz poslovnega izida razkriva realizirane dobičke ali izgube družbe za določeno časovno obdobje s primerjavo skupnih prihodkov s skupnimi stroški in odhodki družbe. Sčasoma lahko pokaže sposobnost podjetja, da poveča svoj dobiček bodisi z zmanjšanjem stroškov in odhodkov bodisi s povečanjem prodaje. Podjetja objavljajo izkaze o bilanci stanja letno, ob koncu poslovnega leta družbe, lahko pa jih objavljajo tudi četrtletno. Računovodje, analitiki in vlagatelji pozorno preučujejo izkaz poslovnega izida in preučujejo zmožnosti denarnega toka in financiranja dolga.

Prihodki in odhodki

Računovodsko gledano so prihodki in odhodki navedeni v izkazu poslovnega izida, ko nastanejo, ne takrat, ko denar teče noter ali ven. Eden od koristnih vidikov izkaza poslovnega izida je zlasti ta, da uporablja poslovne in neoperativne prihodke in odhodke, kot jih opredeljuje Služba notranjih prihodkov (IRS) in GAAP.

Bilanca stanja vs. P&L izjava

Čeprav bilanca stanja in izkaz poslovnega izida vsebujeta nekatere iste finančne podatke - vključno s prihodki, odhodki in dobički - obstajajo pomembne razlike med njimi. Tu je glavna: Bilanca stanja poroča o sredstvih, obveznostih in lastniškem kapitalu za določeno vrednost točka pravočasno, medtem ko izkaz poslovnega izida povzema prihodke, stroške in odhodke podjetja v določenem obdobju obdobje časa.

Namen vsake izjave

Vsak dokument je zgrajen za nekoliko drugačen namen. Bilance stanja so zgrajene širše in razkrivajo, kaj ima podjetje v lasti in dolguje dolgoročne naložbe. Za razliko od izkaza poslovnega izida je v bilanci stanja prikazana celotna vrednost dolgoročnih naložb ali dolgov. Ime "bilanca stanja" izhaja iz načina, kako se trije glavni računi sčasoma uravnotežijo in izenačijo. Vsa sredstva so navedena v enem razdelku in njihova vsota mora biti enaka vsoti vseh obveznosti in lastniški kapital.

Izjava P&L odgovarja na zelo specifično vprašanje: Ali je podjetje dobičkonosno? Medtem ko računovodje uporabljajo izkaz P&L za oceno natančnosti finančnih transakcij - in vlagatelji jih uporabljajo izkaz P&L za presojo zdravja podjetja - podjetje lahko pregleda lastno izjavo za produktivnost namene. Pozorno spremljanje računovodskih izkazov izpostavlja, kje so prihodki visoki in kje stroški nastajajo učinkovito, prav tako pa je ravno obratno. Na primer, podjetje bi lahko opazilo povečanje prodaje, vendar zmanjšanje dobička in iskanje novih rešitev za zmanjšanje stroškov delovanja.

Dobiček vs. Skupna vrednost

Izkaz poslovnega izida prikazuje čisti dobiček, kar pomeni, ali je podjetje v rdeči ali črni barvi. Bilanca stanja prikazuje, koliko je podjetje dejansko vredno, kar pomeni njegovo skupno vrednost. Čeprav sta oba malce poenostavljena, vlagatelji in posojilodajalci pogosto tako razlagajo izkaz poslovnega izida in bilanco stanja.

Pomembno je omeniti, da morajo biti vlagatelji previdni, da ne zamenjajo zaslužka/dobička z denarnim tokom. Podjetje lahko deluje dobičkonosno brez ustvarjanja denarnega toka ali ustvarja denarni tok brez ustvarjanja dobička.

Kako se izračunajo izjave

Izkaz P&L od računovodj zahteva, da na en del seštejejo prihodke podjetja, na drugega pa vse njegove stroške. Skupni znesek odhodkov se odšteje od skupnih prihodkov, kar ima za posledico dobiček ali izgubo. Bilanca stanja ima nekaj različnih izračunov, ki so vsi izvedeni kot predstavitve ene osnovne formule:

Sredstva = obveznosti + lastniški kapital.

Spodnja črta

Kadar se uporablja skupaj z drugimi finančnimi dokumenti, se lahko bilanca stanja in izkaz poslovnega izida uporabijo za oceno operativna učinkovitost, medletno doslednost in organizacijsko usmeritev podjetja. Zato vlagatelji in vodstvo podjetja natančno pregledajo številke, navedene v vsakem dokumentu. Medtem ko se predstavitev teh izjav od industrije do industrije nekoliko razlikuje, se velika odstopanja med letno obravnavo obeh dokumentov pogosto štejejo za rdečo zastavo.

Sposobnost (ali nezmožnost) podjetja, da skozi čas dosledno ustvarja zaslužek, je glavno gonilo cen delnic in vrednotenja obveznic. Zaradi tega razloga vsakega vlagatelja bi morali zanimati vsi računovodski izkazi- vključno z izkazom bilanc stanja in bilanco stanja - katerega koli podjetja v interesu. Ko se ti računovodski izkazi pregledajo kot skupina, jih je treba nato primerjati z drugimi podjetja v industriji, da pridobijo merila uspešnosti in razumejo vse potencialne na trgu trendi.