Opredelitev smernic Premium in preskus koridorja (GPT)
Kaj je Guideline Premium in Corridor Test (GPT)
S smernico premium in testom koridorja (GPT) se ugotovi, ali je an zavarovanje izdelek je lahko obdavčen kot zavarovanje in ne kot naložba. GPT omejuje znesek premij, ki jih je mogoče vplačati v zavarovalno polico glede na višino police smrtno nadomestilo.
Ključni odlomki
- Smerniška premija in test koridorjev (GPT) je test, ki se uporablja za ugotavljanje, ali je zavarovalni produkt obdavčljiv kot zavarovanje ali kot naložba.
- Višina premij, ki jih je mogoče vplačati v zavarovalno polico glede na nadomestilo v primeru smrti, je omejena s premijsko smernico in testom koridorjev (GPT).
- GPT se uporablja, kadar je zavarovalna polica osredotočena na del kopičenja denarja, ne pa na del nadomestil v primeru smrti.
- Za izpolnitev opredelitve zavarovanja pri službi za notranje prihodke (IRS) mora življenjska zavarovalna polica predvideti a zadosten "ogrožen znesek", ki je zaščita pred smrtjo, ki jo upravičenec prejme ob smrti osebe zavarovana.
- Smernice za premijo in test koridorjev (GPT) so bile določene z Zakonom o zmanjševanju primanjkljaja (DEFRA).
Razumevanje smernic Premium in hodniškega testa (GPT)
GPT je Služba notranjih prihodkov (IRS) odobrena metoda, ki določa, ali je življenjskim zavarovanjem dovoljena ugodna davčna obravnava ali ne.
Življenjsko zavarovanje je različnih oblik in velikosti. Posebna sestavina a univerzalno življenjsko zavarovanje Politika je, da je premija razdeljena na dva dela. Prvi del se dodeli za stroške police, drugi del pa za račun kopičenja denarja; nekakšen varčevalni račun za zavarovance. Ta denarna rezerva se lahko izposodi proti ali dovoli dvig, oboje z določenimi pogoji.
Police življenjskega zavarovanja so lahko sestavljene tako, da v celoti izkoristijo nadomestilo ob smrti ob smrti osebe ali v celoti izkoristijo rezervo za kopičenje denarja. Tisti, ki so osredotočeni na koristi smrti, se začnejo z višjimi premije v prvih letih in nižje premije v poznejših letih. Življenjska zavarovanja, osredotočena na kopičenje denarja, so nasprotna: z nižjo premijo v prvih letih in z višjo premijo v poznejših letih.
Ne glede na izbrano polico življenjskega zavarovanja mora vsaka polica opraviti poseben preizkus, da ugotovi, ali je primerna za obdavčitev kot zavarovalni produkt ali obdavčena kot naložba. Obdavčitev kot zavarovalni produkt je boljša, ker je davčna stopnja nižja.
Za določitev tega faktorja obstajata dva preskusa: premijska smernica in preskus koridorja (GPT) ter test kopičenja denarne vrednosti (CVAT).
Izvajanje smernic Premium in Corridor Test (GPT)
Metoda GPT se uporablja, kadar želi zavarovanec plačati najvišji znesek premij, hkrati pa ohraniti spremenljivo smrt koristijo ali želijo povečati znesek denarja, ki ga lahko naberejo v politiki, bolj kot povečanje smrti koristi. Namesto da bi se osredotočili na nadomestila za smrt, ki so na voljo ob pričakovani življenjski dobi, se GPT uporablja, kadar želi zavarovanca povečati delež kopičenja denarja z dodatki v poznejši starosti.
Zavarovalne police lahko na podlagi odloženega davka rastejo, pri čemer so dajatve ob smrti oproščene davka na dohodek oz davek na kapitalski dobiček. Zmožnost prenosa GPT je izjemno pomembna tako zavarovatelju kot zavarovatelju. Če zavarovalni produkt ne opravi testa, se ne šteje več za zavarovalni produkt in je torej obdavčena kot naložba, kar pomeni, da bo neuspeh pri preizkusu povzročil višji davek oceniti.
Poleg vodene premije in preizkusa koridorja ima zavarovalnica možnost, da oblikuje polico tako, da opravi test kopičenja denarne vrednosti (CVAT). CVAT omejuje denarno vrednost glede na nadomestilo ob smrti, za razliko od GPT, ki omejuje premije glede na dajatve ob smrti. Določanje, kateri test uporabiti, temelji na tem, kateri zavarovalni produkt je izbran.
Zavarovalnica mora na datum izdaje navesti, kateri test bo uporabljen, in ko se polica izda, se zavarovalnica ne more odločiti za uporabo druge možnosti preizkusa. Izbira testa lahko določi, kakšne bodo premije politike, denarna vrednost in koristi.
Guideline Premium and Corridor Test (GPT) in Zakon o zmanjševanju primanjkljaja (DEFRA).
Ker imajo univerzalne police življenjskega zavarovanja naložbeni vidik z zbiranjem denarja z obrestmi iz denarnih rezerv, so jih začeli obravnavati kot naložbena vozila z odkupnimi vrednostmi. IRS je menila, da je pomembno razlikovati med njimi življenjsko zavarovanje police, ki so se uporabljale kot tradicionalno zavarovanje ali kot naložbena sredstva, zato so ustanovili Zakon o zmanjševanju primanjkljaja iz leta 1984 (DEFRA).
DEFRA je določila kvalifikacije, ki jih morajo izpolnjevati univerzalne police življenjskega zavarovanja za ohranitev ugodnega davčnega statusa v skladu z oddelkom 7702 kodeksa notranjih prihodkov (IRC). Za izpolnitev definicije življenjskega zavarovanja IRC morajo pogodbe o življenjskem zavarovanju predvideti zadosten »ogrožen znesek«, kar pomeni, da je zaščita, ki bi jo upravičenec prejel ob smrti zavarovanca, ustrezna.