Kaj je davek na darila?

Kaj je davek na darila?

Davek na darila je zvezni davek, ki se plača za posameznika, ki daje kaj vrednega drugi osebi. Da bi nekaj veljalo za darilo, prejemnica ne more darovalcu plačati celotne vrednosti darila, čeprav lahko plača znesek, nižji od njegove polne vrednosti.

Darovalec mora darilo prijaviti v davčni napovedi in plačati davek na darila. Običajno prejemniku ni treba prijaviti darila. V posebnih okoliščinah lahko prejemnik plača davek na darila.

Kako deluje davek na darila

The zvezni davek na darila je bil ustvarjen, da bi davkoplačevalcem preprečil, da bi drugim dajali denar in predmete, da bi se izognili plačilu davka na dohodek. Davek na darila se uporablja za darovalca, da se prepreči nepotrebne stiske in dajalci obveznosti spoštujejo svojo davčno obveznost, saj služba za notranje prihodke (IRS) označuje dajalca.

Davek na darila je lahko velik: stopnje se gibljejo od 18% do 40% na drsni lestvici, odvisno od tega, kako veliko je obdavčljivo darilo. Vendar pa obstaja veliko izjem pri davku na darila.

Naslednji na splošno niso obdavčeni z davkom na darila:

• Darila zakoncu darovalca. Neomejen znesek je mogoče obdarovati brez davka, če je zakonec državljan ZDA. Če zakonec ni državljan ZDA, so darila brez davka omejena na letno prilagojeno vrednost (159.000 USD leta 2021)
• Darila politični organizaciji za njeno uporabo
• Zdravstveni in izobraževalni stroški - plačila donatorja osebi ali organizaciji, na primer fakulteti, zdravniku ali bolnišnici
• Darila dobrodelni organizaciji
• Darila, katerih vrednost je nižja od letne stopnje izvzetja davka na darila za to leto (glej spodaj)

Oprostitev davka na darila

Davek na darila se sproži le za darila nad določenim zneskom. Zneski pod tem zneskom - bodisi dejanski denar ali vrednost darila - so tisti, ki se imenujejo "izvzeti" iz davka na darila. Obstajata dve vrsti izključitev: letna in doživljenjska.

Leta 2021 je letna izključitev 15.000 USD na prejemnika. To pomeni, da lahko posameznik da drugemu posamezniku 15.000 USD ali manj na leto, ne da bi plačal davek na darila. Letna oprostitev davka na darila je na prejemnika, ne na donatorja. Tako bi lahko ena oseba različnim ljudem podarila več daril v vrednosti do 15.000 dolarjev, ne da bi sprožila davek na darila.

Življenjska izključitev je skupni znesek, ki ga posameznik lahko da v svojem življenju. Letno prilagojena inflaciji, ta izključitev znaša 11.700.000 USD leta 2021. To pomeni, da lahko donator podari do tega zneska, preden se uporabi davek na darila. Letne omejitve še vedno veljajo; doživljenjska oprostitev velja za zneske čez in čez letne izključitve.

Strategije obdavčitve daril

Obstajajo strategije za izogibanje ali zmanjšanje davka na darila.

Razdelitev daril

Poroka vam omogoča, da darila podvojite. Ne pozabite, da letna izključitev velja za znesek darila, ki ga lahko posameznik podari prejemniku. To pomeni, da lahko zakonca, tudi če vložita skupno davčno napoved vsak dajte 15.000 dolarjev istemu prejemniku - dejansko dvignite to darilo na 30.000 dolarjev na leto, ne da bi sprožili davek na darila.

Ta strategija je znana kot "cepljenje daril”In bogatim parom omogoča, da otrokom, vnukom in drugim podarijo znatna letna darila. To darilo je lahko poleg, recimo, šolnine, ki se plača neposredno v vnukovi šoli ali na fakulteti - ki je popolnoma oproščena davka na darila.

Darilo v zaupanju

Darovalci lahko dajejo darila, ki presegajo letno izključitev, ne da bi plačali davke, tako da vzpostavijo posebno vrsto zaupanja - Crummeyjevo zaupanje je običajna ureditev - prejemanje in razdeljevanje sredstev.

Izključitev davka na darila običajno ne velja za denar, ki ga razdelijo skladi. Vendar pa Crummeyjev sklad upravičencu omogoča, da sredstva umakne v omejenem časovnem obdobju - recimo v 90 dneh ali šestih mesecih. To daje upravičencu tisto, kar IRS imenuje "sedanji interes" v skladu - in tovrstna distribucija se lahko šteje za neobdavčljivo darilo. Seveda lahko prejemnik vzame le vsoto, ki je enaka darilu, ki je bilo dano zaupanju.

Vračilo davka na darila

Zvezno napoved davka na darila je znan kot Obrazec 709. Pod določenimi pogoji ga mora vložiti donator darila. Prejemnikom daril običajno ni treba prijaviti daril - čeprav lahko v imenu darovalca plačajo davek na darila ali njegov odstotek (v tem primeru bi morali vložiti obrazec).

Posamezniki, ki podarijo darilo, ki presega letno ali doživljenjsko oproščeno darilo, ki ga določi IRS, morajo izpolniti in predložiti Obrazec 709. Ta obrazec zapade na isti datum kot davčna napoved posameznika (obrazec 1040), ki je običajno 15. aprila v letu po tem, ko je bilo darilo narejeno.

Obrazec 709 vključuje izračune, koliko dolgujete davek na darila, če sploh obstaja. Toda vložitev obrazca 709 ne pomeni nujno, da plačate davek na darila. Če ste podarili darilo, ki presega letno najvišjo stopnjo izključitve (15.000 USD leta 2021), vendar je še vedno pod življenjsko mejo (11.700.000 USD leta 2021), potem ne boste sprožili davka na darila. Ampak še vedno morate prijaviti darilo.

Primeri davka na darila

1. Davčni zavezanec A bo vsakemu od petih prejemnikov leta 2020 dal 20.000 USD. Ker je letna omejitev izključitve 15.000 USD na osebo, 25.000 USD od skupnega zneska ni izključeno. Neizključeni znesek pa zmanjšuje znesek oprostitve za vse življenje. Tako ima davčni zavezanec A po tem, ko je dal ta darila, še 11,555.000 dolarjev preostale oprostitve, ki jih mora dati, preden plača davek na darila.
2. Babica, ki želi vnukinjo spodbuditi k vpisu na medicinsko šolo, plača šoli 20.000 dolarjev za enoletno šolnino. Istega leta dekletu neposredno podari tudi 15.000 dolarjev za knjige, potrebščine in opremo. Za plačilo davka na darila ni treba poročati o nobenem plačilu - šolnina je popolnoma izključena, 15.000 USD pa je najvišja dovoljena letna izključitev. Če bi babica prihodnjemu zdravniku poslala 30.000 dolarjev in bi deklica plačala šolo, bi babica o tem poročala (morda pa ne obdavčljivo) darilo v višini 15.000 USD (30.000 USD brez letne izključitve 15.000 USD), s čimer bi se njena življenjska izključitev za 11.700.000 USD zmanjšala za $15,000.

Pogosta vprašanja o davku na darila

Koliko znaša davek na darila?

Davek na darila se uporablja na drsni lestvici, odvisno od velikosti darila. Začne se samo z darili, ki presegajo določen prag, ki ga je določila IRS. Najprej se oceni pavšalni znesek; dodatni davek se nato obračuna po stopnji, ki se giblje od 18% do 40%.

Koliko lahko nekomu podarim brez davka?

Nekomu (ali več prejemnikom) lahko vsako leto podarite do 15.000 USD, ne da bi sprožili davek na darila. V življenju lahko podarite darila v skupni vrednosti 11.700.000 USD.

Ali prejemnik darila plača davek?

Osebi, ki prejme darilo, običajno ni treba plačati davka na darila. Prejemnik se lahko odloči za to, še posebej, če bi znesek darovalca presegel za vseživljenjsko oprostitev davka na darila.

Koliko lahko podarim svojemu otroku?

Otroku ali vnuku lahko podarite enak znesek, ki ga lahko podarite drugim sorodnikom ali prijateljem, ne da bi morali plačati davek na darila, in sicer:

• 15.000 USD letno na otroka
• 11.700.000 USD v življenju

Te številke so za leto 2021. IRS redno prilagaja te najvišje vrednosti glede na inflacijo.

Ker prag 15.000 USD velja za enega darovalca, lahko zakonski par vsak podari ta znesek istemu otroku, kar povzroči letno darilo v višini 30.000 USD.

Spodnja črta

Davek na darila je zvezna dajatev, ki velja, ko drugemu posamezniku ali posameznikom brezplačno podarite vsoto denarja ali premoženja - oprijemljivega ali neoprijemljivega -, ki imata lastno vrednost. Namenjena je darovalcu in ne prejemniku.

Vendar je bil davek na darila oblikovan tako, da ga le malo ljudi dejansko plača. Številne vrste daril so izvzete, vključno z zakoncem. Poleg tega lahko v življenju vnesete sedemmestno vsoto, preden se sproži davek na darila-in tudi takrat velja za znesek nad tem pragom.