Kako se izogniti kršenju pravil o prodaji pralnic pri zavedanju davčnih izgub

Prodaja davčnih izgub je naložbena strategija, ki lahko vlagatelju pomaga zmanjšati obdavčljivi dohodek za določeno davčno leto. Prodaja davčne izgube vključuje prodajo vrednostnega papirja, ki je doživel a kapitalska izguba da bi pri prijavi letnih davkov na dobiček poročali o kapitalski izgubi in tako znižali ali odpravili vse kapitalske dobičke, ki bi jih lahko uresničili z drugimi naložbami.

Če želite uspešno uresničiti izgubo za davčne namene, morate narediti korak likvidacija položaj v davčnem letu. Nerealizirane izgube pri naložbi ni mogoče odšteti od davka na dohodek.

Včasih se bo vlagatelj odločil, da bo ta vrednostni papir zamenjal s podobnim vrednostnim papirjem, kar mu bo omogočilo ohranjanje doslednega in optimalnega dodelitev sredstev in dosegli želene donose. Če se odločite za ta pristop, je pomembno, da ne pozabite, da na svojem naložbenem računu ne boste pomotoma sprožili razprodaje.

Kaj je prodaja pranja?

Pomična prodaja se zgodi, ko prodate ali trgujete z delnicami ali vrednostnimi papirji z izgubo in v 30 dneh od prodaje (bodisi pred ali po njej) kupite isto - ali "bistveno enako" naložbo. Pravilo pranja-prodaje je uredba, ki jo je ustanovila Služba za notranje prihodke (IRS), da bi davkoplačevalcem preprečila, da bi zahtevali umetne izgube, da bi povečali svoje davčne ugodnosti.

Ko se prodaja opravi na nekvalificiranem računu, je transakcija označena z zastavico, izguba pa dodana v račun stroškovna osnova nove, "bistveno enake" naložbe, ki ste jo kupili. Če še naprej trgujete z isto naložbo, se izguba prenese z vsako transakcijo, dokler pozicija ni v celoti likvidirana za več kot 30 dni.

Ista pravila veljajo za zakonca posameznika, ki prodaja vrednostni papir, ali za podjetje, ki ga obvladuje ta posameznik kupi iste ali v bistvu enakovredne vrednostne papirje v 30 dneh časovni okvir. 

Poleg tega vaše obdobje imetja novih delnic ali vrednostnih papirjev (za določitev, ali bo naložba predstavljala kratkoročni ali dolgoročni kapitalski dobiček ali ne) vključuje: obdobje hrambe delnic ali vrednostnih papirjev, ki so bili prej prodani.

Naložbe v skladu s pravili o prodaji

The pravilo pranja-prodaje velja za delnice ali vrednostne papirje na nekvalificiranih posredniških računih in posameznih računih za upokojitev (IRA). Prodaja izgubljenih možnosti in ponovna pridobitev enakih možnosti v 30-dnevnem roku bi prav tako kršila pravilo o prodaji.

IRS podaja smernice o tem, kaj se šteje za "bistveno enako" naložbo, zato lahko sproži kršitev prodaje Publikacija IRS 550 z naslovom "Prihodki in odhodki od naložb (vključno s kapitalskimi dobički in izgubami)". V bistvu enaka naložba lahko vključuje tako nove kot stare vrednostne papirje, ki jih izda družba, ki je bila reorganizirana, ali zamenljive vrednostne papirje in navadne delnice iste družbe.

Kadar ima vlagatelj več različnih naložbenih računov, veljajo pravila vlažne prodaje za vlagatelja in ne za določen račun. IRS zahteva, da posredniki spremljajo in poročajo o vsaki prodaji iste Številka CUSIP na istem nekvalificiranem računu.Vlagatelji pa so odgovorni za sledenje in poročanje o vseh prodajah, ki se pojavijo na vseh drugih računih, ki jih obvladujejo, vključno z vsemi računi njihovega zakonca.

Izravnava kapitalskih dobičkov s prodajo brez davkov

Čeprav se nekateri vlagatelji proti koncu koledarskega leta osredotočajo na prodajo davčnih izgub, je to mogoče uporabite to strategijo skozi vse leto, da zajemite davčne izgube z uravnoteženjem ali zamenjavo pozicij na svojem portfelja. Kapitalske izgube se najprej uporabijo za izravnavo drugih obdavčljivih kapitalskih dobičkov. Po tem se lahko porabi do 3.000 USD na leto za izravnavo drugih obdavčljivih dohodkov za zakonski par, ki skupaj vložita vlogo (do 1.500 USD za posameznika ali poročeno poroko posamično).

Na primer, če vlagatelj med letom, ko vloži svoj dohodek, realizira 5.500 USD dolgoročnih izgub davkov, lahko uporabijo 2.000 USD teh izgub za izravnavo davkov na druge kapitalske dobičke in 3.000 USD za izravnavo davkov na njihov navaden dohodek. Če je davčna stopnja davčnega dobička tega vlagatelja 20% (glede na njihov dohodek) in je njihova efektivna stopnja davka na dohodek 25%, se lahko s to strategijo izgubo v višini 5.500 USD zmanjša za 1.150 USD.

Odvisno od države, v kateri živijo, je lahko vlagatelj upravičen tudi do znižanja državnih davkov. Preostalih 500 USD kapitalske izgube je mogoče prenesti v prihodnja davčna leta.Na žalost izgube ni mogoče prenesti ob smrti.

Strategije za preprečevanje prodaje pralnic

Obstajajo strategije, kako se izogniti prodaji pralnic, pri tem pa še vedno izkoristiti obdavčljive dobičke in izgube. Če ste lastnik posamezne delnice, ki je doživela izgubo, se lahko izognete prodaji po pranju, tako da dodatno kupite delnice in nato počakate 31 dni, da prodate tiste delnice, ki imajo izgubo. Potencialna pomanjkljivost te strategije je, da lahko poveča vašo tržna izpostavljenost v danem sektorju in bi lahko povečalo tveganje.

V tem istem primeru se lahko vlagatelj odloči za likvidacijo deleža, pripozna izgubo in nato takoj kupiti podobno naložbo, ki bo zadovoljila tudi njihove naložbene cilje ali portfelj dodelitev. Na primer, vlagatelj se lahko odloči prodati svoje delnice družbe Coca-Cola (KO) in nato takoj kupiti podobno naložbo družbe PepsiCo, Inc. (PEP).

Podobno se lahko vlagatelj odloči prodati svoje delnice Indeksni sklad Vanguard 500 (VFIAX) in ga nadomestiti z nakupom delnic Vanguard Total Stock Market ETF (VTI).