Opredelitev visoko kompenziranega zaposlenega (HCE)

Kaj je visoko kompenziran zaposleni (HCE)?

Po podatkih službe za notranje prihodke je visoko plačani uslužbenec (HCE) vsak, ki je naredil nekaj od naslednjega:

• V lasti več kot 5% deležev v podjetju kadar koli v letu ali preteklem letu, ne glede na to, koliko odškodnine je ta oseba zaslužila ali prejela
• Prejeto nadomestilo od podjetja v višini več kot 130.000 USD, če je bilo prejšnje leto 2020 ali 2021, in če se delodajalec tako odloči, je bilo med 20% zaposlenih, ko je bilo uvrščeno po odškodnini

Razumevanje visoko plačanih zaposlenih (HCE)

Davčno odloženo upokojitvene načrte, kot je načrt 401 (k), je izvajala služba za notranje prihodke (IRS), da bi vsem delavcem ponudila enake ugodnosti. Sprva bi lahko vsi zaposleni prispevali kolikor hočejo, pri čemer bi jim delodajalec v letih 2020 in 2021 letno poravnal do 19.500 USD.

Visoko plačani delavci bi lahko prispevali veliko več kot drugi zaposleni in bi tako imeli več koristi od načrta neobdavčitve, kar jim je omogočilo znatno znižanje davčnih obveznosti. Ker je IRS ugotovila, da vsi zaposleni ne prejemajo enakih prejemkov iz pokojninskih načrtov, je določila pravila proti visokim zaslužkom, ki prispevajo čez določeno mejo na podlagi povprečnega prispevka drugega zaposleni.

Test nediskriminacije

Služba notranjih prihodkov (IRS) zahteva, da vsi načrti 401 (k) sprejmejo a preizkus nediskriminacije vsako leto.Test ločuje zaposlene v dve skupini-zaposlene, ki niso visoko plačani in so visoko plačani (HCE). S preverjanjem prispevkov zdravstvenih delavcev preskus skladnosti ugotavlja, ali so vsi zaposleni enako obravnavani po načrtu družbe 401 (k).

Določbe o nediskriminaciji so določene tako, da pokojninski načrti zaposlenih ne diskriminirajo v korist visoko plačanih delavcev. Določanje visoko plačanih zaposlenih je IRS -ju omogočilo, da je uredil odložene načrte in zagotovil, da podjetja niso samo oblikovala pokojninskih načrtov v korist svojih vodilnih.

5 -odstotni prag temelji na glasovalni moči ali vrednost delnic družbe. Obresti v lasti posameznika vključujejo tudi obresti, ki so pripisane njegovim sorodnikom, kot so zakonec, starši, otroci, vnuki, ne pa stari starši ali bratje in sestre.Zaposleni s točno 5 -odstotnim lastništvom v podjetju ne velja za visoko plačanega zaposlenega, medtem ko ima zaposleni s 5,01 -odstotnim deležem v podjetju status HCE. Na primer, zaposleni s 3% deleži v podjetju bo veljal za HCE, če ima njegov zakonec 2,2% delež v istem podjetju (skupni delež je 5,2%).

Posebni premisleki

Če so povprečni prispevki zdravstvenih delavcev v načrt za več kot 2% višji od povprečnih prispevkov tistih, ki niso zdravstveni delavci, načrt ne bi opravil testa nediskriminacije. Poleg tega prispevki zdravstvenih delavcev kot skupine ne smejo biti več kot dvakratni odstotek prispevkov drugih zaposlenih.

Poenostavljeno povedano, ko podjetje prispeva k določenim zaslužkom oz načrt z določenimi prispevki za svoje zaposlene in ti prispevki temeljijo na nadomestilu zaposlenega, IRS od podjetja zahteva, da zmanjšati razlike med pokojninami, ki jih prejemajo visoko kompenzirane in nižje kompenzirane plače zaposleni.

Če delodajalec ne odpravi diskriminacije, lahko načrt izgubi status davčno kvalificiranega in vse prispevke bo treba ponovno razdeliti udeležencem načrta.Delodajalec se lahko zaradi razdeljevanja prispevkov in zaslužka sooči tudi s hudimi finančnimi in davčnimi posledicami.

Podjetje lahko odpravi vsako neravnovesje v svojih upokojitvenih načrtih z dodatnimi prispevki za visoko plačano skupino zaposlenih. Druga možnost je, da bi podjetje lahko razdelilo skupini HCE, ki bo morala odstopiti od načrta in plačati davke na umike.