Opredelitev varnosti za trgovanje v posesti

Kaj je vrednostni papir, namenjen trgovanju?

Vrednostni papir v posesti za trgovanje je dolg ali lastniški kapital naložbe ki jih vlagatelji kupujejo z namenom prodaje v kratkem času, običajno manj kot eno leto. Vlagatelj upa, da bo v tem času videl povečanje vrednosti vrednostnega papirja in ga prodal za dobiček.

Zaradi računovodske standarde, morajo podjetja pri nakupu razvrstiti naložbe v dolžniške ali lastniške vrednostne papirje. Razen trgovanja v posesti za trgovanje, obstajajo tudi druge možnosti v posesti do zapadlosti ali na voljo za prodajo.

Razumevanje vrednostnega papirja, namenjenega trgovanju

Vrednostni papirji, namenjeni trgovanju, lahko ustvarijo dobiček iz kratkoročnih sprememb cen, ko jih vlagatelji prodajo v bližnji prihodnosti. So kratkoročna sredstva in njihovo računovodstvo odraža to dejstvo; vrednost teh naložb je prikazana po poštena vrednost, in nerealizirani dobički in/ali izgube so vključeni kot zaslužki.

Osnova začetnih stroškov teh naložb je enaka njihovi pošteni vrednosti v času nakupa. Sčasoma se je Tržna vrednost sprememb vrednostnih papirjev za trgovanje, vlagatelji pa morajo vse nerealizirane dobičke in/ali izgube poročati kot dobiček. Izračun teh dobičkov in izgub vključuje primerjavo poštene tržne vrednosti vrednostnega papirja z njegovo izvirno nabavno vrednostjo.

Vrednostni papirji, namenjeni trgovanju, so razvrščeni kot obratna sredstva ker bodo prodani v enem letu in se upoštevajo denarni tokovi iz teh vrednostnih papirjev obratovalni denarni tokovi. Denarni tokovi iz vrednostnih papirjev v posesti do zapadlosti in za prodajo so denarni tokovi iz naložb.

Varščina za trgovanje in prilagoditev poštene vrednosti

Vsako povečanje ali zmanjšanje poštene vrednosti vrednostnega papirja v posesti za trgovanje zahteva računovodsko prilagoditev. Spremembo je treba dodati ali odšteti od predhodno prijavljene vrednosti vrednostnega papirja finančne izjave.

Računovodja to doseže z bremenitvijo povečanja ali pripisom zmanjšanja spremembe poštene vrednosti na računu imenovan "popravek poštene vrednosti vrednostnih papirjev (trgovanje)", ki je podračun računa sredstev za trgovanje vrednostnih papirjev. A obremenitev ali a kredit na račun vrednostnih papirjev je popravek poštene vrednosti kopičenje oziroma primanjkljaj poštene vrednosti vrednostnega papirja za trgovanje.

Spremembe poštene vrednosti vrednostnega papirja v posesti za trgovanje iz enega obdobja v drugo postanejo nerealiziran dobiček ali izguba dobička.

Breme za račun popravka poštene vrednosti vrednostnih papirjev zaradi povečanja poštene vrednosti vrednostnega papirja zahteva dobropis za evidentiranje nerealiziranega dobička, ki dodaja čistemu dobičku. Nasprotno, dobropis na račun popravka poštene vrednosti vrednostnih papirjev zaradi zmanjšanja poštene vrednosti vrednostnega papirja zahteva breme za evidentiranje nerealizirane izgube, ki zmanjšuje čisti dobiček.

Primer vrednostnega papirja za trgovanje

Recimo, da je družba ABC kupila vrednostni papir z namenom, da ga proda v enem letu. Ta vrednostni papir se je ob nakupu evidentiral po njegovih nabavnih stroških.

Recimo, da je minilo devet mesecev in da je vrednostni papir po pošteni vrednosti 1.000 USD, kot je bilo nazadnje navedeno v njegovih računovodskih izkazih. V nadaljevanju četrtina, do konca tekočega obračunskega obdobja se vrednostni papir na trgu trguje za 1.200 USD, kar je poštena vrednost vrednostnega papirja.

Po računovodskih standardih bo morala družba v četrtletnem poročanju zabeležiti novo pošteno vrednost vrednostnega papirja. Računovodstvo s prilagoditvami poštene vrednosti zahteva bremenitev 200 USD na računu za popravek vrednostnih papirjev.

Glede na prvotno vrednost 1.000 USD račun za trgovanje z vrednostnimi papirji za to vrednostno papirje zaključi obdobje s pošteno vrednostjo 1.200 USD. 200 USD je tudi nerealiziran dobiček, ki se odraža v zaslužku.

Ko pride naslednje obračunsko obdobje in je treba zabeležiti posodobljeno pošteno vrednost vrednostnega papirja, se bo izračun, ki določa povečanje ali zmanjšanje, začel s 1.200 USD.