Opredelitev odloženega davka na dohodek
Kaj je odloženi davek od dohodka?
Odloženi davek od dohodka je a odgovornost posneto na a bilanco stanja ki je posledica razlike v pripoznanju prihodkov med davčno zakonodajo in računovodskimi metodami družbe. Iz tega razloga plačljivi davek od dohodka družbe ne sme biti enak celotnim prijavljenim davčnim odhodkom.
Skupni davčni odhodki za določeno proračunsko leto se lahko razlikujejo od davčnih obveznosti, ki jih dolgujete Služba notranjih prihodkov (IRS), ker družba odlaga plačila na podlagi razlik v računovodskih pravilih.
Ključni obroki:
- Odloženi davek od dohodka je posledica razlike v pripoznanju dohodka med davčno zakonodajo (tj. IRS) in računovodskimi metodami (tj. GAAP).
- Odloženi davek iz dobička se v bilanci stanja prikaže kot obveznost.
- Razlika v amortizacijskih metodah, ki jih uporabljata IRS in GAAP, je najpogostejši vzrok za odloženi davek od dobička.
- Odloženi davek od dohodka se lahko razvrsti med kratkoročne ali dolgoročne obveznosti.
0:59
Odloženi davek od dohodka
Razumevanje odloženega davka na dohodek
Splošno sprejeta računovodska načela (GAAP) priročnik finančno računovodstvo vaje. Računovodstvo GAAP zahteva izračun in razkritje gospodarskih dogodkov na poseben način. Odhodki za davek od dobička, ki so računovodski izkazi, se izračunajo z uporabo prihodkov po GAAP.
Odložena obveznost za davek od dobička je posledica razlike med odhodkom za davek od dohodka, izkazanega v izkazu poslovnega izida, in plačljivim davkom na dohodek.
Nasprotno pa davčni zakonik IRS določa posebna pravila za obravnavo dogodkov. Razlike med pravili IRS in smernicami GAAP povzročajo različne izračune čisti prihodkiin posledično davki na dohodek, ki pripadajo temu dohodku.
Lahko se pojavijo situacije, ko je plačati davek na dohodek pri davčnem obračunu je višji od odhodki za dohodek o računovodskem izkazu. Če se čez čas ne bodo zgodili drugi usklajevalni dogodki, bi se račun za odloženi davek od dobička izplačal na 0 USD.
Brez računa obveznosti za odloženi davek pa bi nastala odložena terjatev za davek od dobička. Ta račun bi predstavljal prihodnje gospodarske koristi, ki naj bi jih prejeli, ker so bili obračunani davki na dobiček presežni glede na dohodek GAAP.
Primeri odloženih dohodkov
Najpogostejša situacija, pri kateri nastane odložena davčna obveznost, je razlika v amortizacijo metode. Smernice GAAP podjetjem omogočajo izbiro med več načini amortiziranja. Vendar IRS zahteva uporabo amortizacijske metode, ki se razlikuje od vseh razpoložljivih metod GAAP.
Zaradi tega je znesek amortizacije, evidentiran v računovodskih izkazih, običajno drugačen od izračunov, ugotovljenih v davčnem obračunu podjetja. V času trajanja sredstva se vrednost amortizacije na obeh področjih spreminja. Ob koncu življenjske dobe sredstva ne obstaja obveznost za odloženi davek, saj je skupna amortizacija med obema metodama enaka.