403 (b) Opredelitev načrta

Kaj je načrt 403 (b)?

Načrt 403 (b) je upokojitveni račun za nekatere zaposlene v javnih šolah in organizacijah, oproščenih davkov. Udeleženci so učitelji, šolski upravitelji, profesorji, državni uslužbenci, medicinske sestre, zdravniki in knjižničarji.

Razumevanje načrta 403 (b)

Načrt 403 (b) je v marsičem podoben svojemu bolj znanemu bratrancu, 401 (k) načrt. Vsak zaposlenim ponuja a davčno ugodnejši način varčevanja za upokojitev, vendar so naložbene izbire pogosto bolj omejene v 403 (b) in 401 (k) s, ki služijo zaposlenim v zasebnem sektorju.

Značilnosti in prednosti načrta 403 (b) so v veliki meri podobne tistim v načrtu 401 (k). Oba imata enake osnovne omejitve prispevkov: 19.500 USD v letih 2020 in 2021.

Kombinacija prispevkov zaposlenih in delodajalcev je leta 2021 omejena na manjših 58.000 USD (v primerjavi s 57.000 USD leta 2020) ali 100% zadnje letne plače zaposlenega.

Ponujata tudi oba Roth možnosti od udeležencev, ki so dopolnili 59½ let, zahtevajo dvig sredstev, ne da bi pri tem imeli denar predčasni umik kazen.Tako kot 401 (k) tudi načrt 403 (b) v letih 2020 in 2021 ponuja 6500 USD nadomestnih prispevkov za tiste, stare 50 let in več.Za razliko od 401 (k) ponuja tudi poseben načrt za tiste, ki imajo 15 ali več let delovne dobe pri istem delodajalcu (glej spodaj).

Čeprav to ni zelo pogosto, bi vam lahko položaj na delovnem mestu omogočil dostop do obeh a 401 (k) in načrt 403 (b).

Prednosti načrta 403 (b)

Zaslužek in donos na zneske v običajnem načrtu 403 (b) se odlagajo za davek, dokler niso umaknjeni. Zaslužek in donos na zneske v Rothu 403 (b) se odlagajo za davek, če so dvigi kvalificirane distribucije.

Upravičeni so lahko tudi zaposleni s 403 (b) ustrezni prispevkikaterih znesek se razlikuje od delodajalca.Načrti, ki ne ponujajo izplačil delodajalcev, zaposlenim odvzamejo v bistvu brezplačni denar, ki ga ponujajo, lahko pa povzročijo nižje upravne stroške.

Predvsem načrti 403 (b), ki niso potrebni za izpolnjevanje zahtevnih nadzornih pravil Zakon o varstvu dohodkov upokojencev (ERISA) ima lahko nižje upravne takse v primerjavi s 401 (k) s ali drugimi pokojninskimi načrti, za katere velja večji nadzor. Eno od pravil za načrte, ki niso ERISA 403 (b), je, da ne morejo imeti prispevkov delodajalcev.

Številni načrti 403 (b) načrtujejo dodelitev sredstev za krajše obdobje kot 401 (k) s, nekateri pa celo omogočajo takojšnje pridobitev sredstev, kar 401 (k) s redko stori. Če ima zaposleni 15 ali več let delovne dobe pri določenih neprofitnih organizacijah ali vladnih agencijah, lahko biti sposoben dodatno prispevati k načrtu 403 (b), ki ga tisti, ki imajo načrt 401 (k), ne morejo narediti.

V skladu s to določbo lahko prispevate dodatnih 3.000 USD na leto do življenjske omejitve 15.000 USD. In za razliko od običajnega upokojitveni načrt določbe o dohitevanju, vam ni treba biti star 50 let ali več, če želite to izkoristiti. Toda pri istem upravičenem delodajalcu morate delati vseh 15 let.

Slabosti načrta 403 (b)

Tako kot pri 401 (k) se za sredstva, umaknjena iz načrta 403 (b) pred 59. letom starosti, plača 10% davčna kazen, čeprav se lahko izognete kazni po nekatere okoliščine, na primer ločitev od delodajalca pri starosti 55 let ali več, potreba po plačilu kvalificiranega zdravstvenega stroška ali postajanje onemogočeno.

A 403 (b) lahko ponudi ožjo izbiro naložb kot druge vrste pokojninskih načrtov. Razlog je v tem, da 401 (k) s ponavadi upravlja vzajemni sklad podjetja, ki lahko ponudijo številne te raznolike in vsestranske naložbene možnosti.

Večina načrtov 403 (b) zdaj ponuja tudi izbiro vzajemnih skladov, čeprav znotraj a spremenljiva renta pogodbo v mnogih primerih. Vendar so fiksne in variabilne pogodbe ter vzajemni skladi edine vrste naložb, ki so dovoljene v teh načrtih⁠; druge vrednostne papirje, na primer delnice in nepremičninski investicijski skladi (REIT), so prepovedane.

Prisotnost možnosti naložbe, ki je 403 (b) ugodja, je v najboljšem primeru mešani blagoslov. Ko so leta 1958 izumili 403 (b), je bil znan kot a davčno zaščitena renta.Medtem ko so se časi spremenili in načrti 403 (b) zdaj lahko ponujajo vzajemne sklade, kot je navedeno, mnogi še vedno poudarjajo rente.

Te naložbe imajo nekaj prednosti vendar finančni svetovalci zaradi različnih razlogov pogosto odsvetujejo vlaganje v rente v 403 (b) in druge naložbene načrte z odložitvijo davkov.

Za 403 (b), ki nimajo zaščite ERISA, lahko računi nimajo istega stopnjo zaščite od upnikov kot načrte, ki zahtevajo skladnost z ERISA, vključno s 401 (k) s. Če obstaja nevarnost, da vas bodo upniki preganjali, se pogovorite z lokalnim odvetnikom, ki razume nianse vaše države. Zakoni so lahko zapleteni.

Druga pomanjkljivost ne-ERISA 403 (b) je njihova izvzetje iz testiranja nediskriminacije.To testiranje, ki se izvaja letno, je namenjeno preprečevanju, da bi zaposleni na ravni vodstva ali visoko plačani zaposleni prejemali nesorazmerno višino dajatev iz danega načrta.

Pogosto zastavljena vprašanja

Kakšne so podobnosti med 401 (k) in 403 (b)?

Načrt 403 (b) je v marsičem podoben svojemu bolj znanemu bratrancu, načrtu 401 (k). Vsak zaposlenim ponuja davčno ugoden način varčevanja za upokojitev. Oba imata enake osnovne omejitve prispevkov: 19.500 USD v letih 2020 in 2021. Kombinacija prispevkov zaposlenih in delodajalcev je leta 2021 omejena na manjših 58.000 USD (v primerjavi s 57.000 USD leta 2020) ali 100% zadnje letne plače zaposlenega. Obe prav tako ponujata možnosti Rotha in od udeležencev, ki dopolnijo 59½ let, dvigujejo sredstva, ne da bi bili kaznovani zaradi predčasnega dviga. Tako kot 401 (k) tudi načrt 403 (b) v letih 2020 in 2021 ponuja 6500 USD nadomestnih prispevkov za tiste, stare 50 let in več.

Kakšne so prednosti načrta 403 (b)?

Zaslužek in donos na zneske v običajnem načrtu 403 (b) se odlagajo do davka, dokler niso umaknjeni in odloženi, če so dvigi Roth 403 (b) kvalificirane distribucije. Zaposleni s 403 (b) so lahko tudi upravičeni do ustreznih prispevkov, katerih znesek se razlikuje glede na delodajalca. Mnogi načrti 403 (b) načrtujejo dodelitev sredstev v krajšem obdobju kot 401 (k) s, nekateri pa celo omogočajo takojšnjo dodelitev sredstev, kar 401 (k) s redko stori. Nekatere neprofitne organizacije ali vladne agencije omogočajo zaposlenim, ki so starejši od 15 let, da dodatno prispevajo. V skladu s to določbo lahko prispevate dodatnih 3.000 USD na leto do življenjske meje 15.000 USD in, za razliko od običajnih določb o poravnavi pokojninskega načrta vam ni treba biti star 50 let ali več to. Nazadnje, načrti 403 (b) niso potrebni za izpolnjevanje zahtevnih nadzornih pravil Zakona o varstvu dohodkov upokojencev (ERISA)

Kakšne so pomanjkljivosti načrta 403 (b)?

V večini primerov za sredstva, umaknjena iz načrta 403 (b) pred 59. letom starosti, velja 10% davčna kazen. Tej kazni se lahko v določenih okoliščinah izognemo, na primer ločitev od delodajalca pri starosti 55 let ali več, plačilo kvalificiranih zdravstvenih stroškov ali invalidnost. Prav tako lahko 403 (b) ponudi ožjo izbiro naložb kot druge vrste pokojninskih načrtov. Za 403 (b), ki nimajo zaščite ERISA, računi morda nimajo enake ravni zaščite pred upniki kot načrti, ki zahtevajo skladnost z ERISA. Druga pomanjkljivost ne-ERISA 403 (b) je njihova izvzetje iz testiranja nediskriminacije. To testiranje, ki se izvaja vsako leto, je namenjeno preprečevanju, da bi zaposleni na ravni vodstva ali visoko plačani delavci prejemali nesorazmerno veliko koristi iz danega načrta.