Opcije spodbujevalnih delnic (ISO) Opredelitev

Kaj so spodbudne delniške opcije (ISO)?

Spodbudna delniška opcija (ISO) je korporativna korist, ki zaposlenemu daje pravico do nakupa delnice delnic družbe po znižani ceni z dodatno ugodnostjo morebitnih davčnih olajšav dobiček. Dobiček od kvalificiranih ISO -jev se običajno obdavči pri stopnja kapitalskih dobičkov, ne višja stopnja za navaden dohodek. Nekvalificirane delniške opcije (NSO) so obdavčeni kot navaden dohodek.

Na splošno ISO delnice dobijo samo najvišje vodstvo in visoko cenjeni zaposleni. ISO se imenujejo tudi zakonske ali kvalificirane delniške opcije.

Razumevanje možnosti spodbudnih delnic (ISO)

Spodbuda oz zakonske delniške opcije nekatera podjetja ponujajo, da zaposlene spodbudijo, da ostanejo dolgoročno v podjetju in prispevajo k njegovi rasti in razvoju ter kasnejšemu dvigu cen delnic.

ISO običajno izdajajo podjetja, s katerimi se javno trguje, oz zasebna podjetja načrtovanje pojdi v javnost na prihodnji datum in zahtevajo načrtni dokument, ki jasno opredeljuje, koliko možnosti je treba dati zaposlenim. Ti zaposleni morajo svoje možnosti uveljaviti v 10 letih od prejema.

Možnosti lahko služijo kot oblika nadomestila, ki poveča plače, ali kot nagrada namesto tradicionalnega zvišanja plač. Delniške opcije, tako kot druge ugodnosti, je mogoče uporabiti kot način za privabljanje nadarjenih, še posebej, če si podjetje trenutno ne more privoščiti izplačevanja konkurenčnih osnovnih plač.

Kako delujejo spodbujevalne delniške opcije (ISO)?

Delniške opcije se izdajo ali "odobrijo" po ceni, ki jo določi podjetje delodajalec, imenovani "cena stavke. "To je lahko približno cena, po kateri se takrat vrednotijo ​​delnice.

ISO se izdajo na začetni datum, znan kot datum podpore, nato pa zaposleni uveljavlja svojo pravico do nakupa opcij na datum vadbe. Ko so možnosti izkoriščene, ima zaposleni svobodo, da delnice takoj proda ali počaka nekaj časa, preden to stori. V nasprotju z nezakonitimi možnostmi je obdobje ponudbe za ISO vedno 10 let, potem pa možnosti potečejo.

Delniške opcije zaposlenih (ESO) imajo običajno pridobitev urnik, ki mora biti izpolnjen, preden lahko zaposleni uporabi možnosti. Standardni triletni časovni razpored se v nekaterih primerih uporablja, ko zaposleni postane v celoti dodeljen pri vseh možnostih, ki so jim bile takrat izdane.

Drugi delodajalci uporabljajo stopnjevanje časovni razpored, ki zaposlenim omogoča, da vlagajo v petino možnosti, ki se dodelijo vsako leto, začenši v drugem letu od dotacije. Zaposlenemu nato v šestem letu od dotacije v celoti zaupajo vse možnosti.

Posebni premisleki

Ko se obdobje dodelitve pravic izteče, lahko delavec kupi delnice po stavkovni ceni ali "uporabi možnost". Potem, zaposleni lahko proda zalogo po trenutni vrednosti in v žep vstavi razliko med stavkovno in prodajno ceno dobiček.

Seveda ni nobenega zagotovila, da bo cena delnice v času opcijskega dodatka višja od stavčne cene. Če je nižja, lahko zaposleni zadrži možnosti do tik pred iztekom roka v upanju, da se bo cena zvišala. ISO običajno prenehajo veljati po 10 letih.

Določbe o povračilu lahko obstaja tudi pri izdaji ISO. To so pogoji, ki delodajalcu omogočajo odpoklic možnosti, na primer, če zaposleni zapusti podjetje iz drugega razloga kot smrt, invalidnost ali upokojitev ali če podjetje samo finančno ne more poravnati svojih obveznosti opcije.

Davčna obravnava spodbudnih delniških opcij (ISO)

ISO so ugodnejši davek obravnave kot nekvalificirane delniške opcije (NSO), deloma zato, ker od imetnika zahtevajo, da ima delnice v lasti dlje časa. To velja tudi za navadne delnice. Delniške delnice je treba hraniti več kot eno leto, da se dobiček od njihove prodaje kvalificira kot kapitalski dobiček in ne navaden dohodek.

V primeru ISO -jev morajo biti delnice v lasti več kot eno leto od datuma izvajanja in dve leti od datuma podpore. Oba pogoja morata biti izpolnjena, da se dobiček šteje kot kapitalski dobiček in ne kot zasluženi dohodek.

Poglejmo primer. Recimo, da podjetje 1. decembra 2019 podeli 100 delnic ISO -ja zaposlenemu. Delavec lahko izkoristi možnost ali kupi 100 delnic po 1. decembru 2021.

Delavec lahko proda opcije kadar koli po preteku enega leta, da postane upravičen do dobička kot dohodka od kapitala. Obdavčljivi dobiček je razlika med izvršilno ceno in ceno v času prodaje.

Davčne stopnje

Od leta 2021 so stopnje davka na dobiček od kapitala 0%, 15%ali 20%, odvisno od dohodek posamezne vloge. Obrobni stopnje dohodnine za posamezne vlagatelje pa se gibljejo med 10% in 37%, odvisno od dohodka.

Spodbudne delniške opcije (ISO) vs. Nekvalificirane delniške opcije (NSO)

Nekvalificirana delniška opcija (NSO) je vrsta ESO ki je ob izvajanju obdavčen kot običajen dohodek. Poleg tega je za nekatere vrednosti NSO mogoče plačati davek po odbitku dohodka, takoj ko se uveljavijo. Po drugi strani pri ISO -jih poročanje ni potrebno, dokler se ne ustvari dobiček.

ISO so podobne nezakonitim možnostim, saj jih je mogoče izvajati na več različnih načinov. Zaposleni lahko za njihovo izvajanje vnaprej plača gotovino, lahko pa jih izvede tudi v brezgotovinski transakciji ali z uporabo zamenjava delnic. Dobiček od prodaje NSO se lahko obdavči kot navaden dohodek ali kot neka kombinacija navadnih dohodkov in kapitalskih dobičkov, odvisno od tega, kako hitro so prodani po uveljavitvi možnosti.

Za zaposlenega je pomanjkljivost ISO večje tveganje, ki ga povzroča čakalna doba pred prodajo možnosti. Poleg tega obstaja nekaj tveganja za ustvarjanje dovolj velikega dobička s prodajo ISO -jev, da se sproži zvezna zveza alternativni minimalni davek (AMT). To običajno velja samo za ljudi z zelo visokimi dohodki in zelo pomembnimi nagradami.

Zunaj obdavčitve imajo ISO vidik tega, kar imenujemo diskriminacija. Medtem ko je treba večino drugih vrst načrtov nakupa zalog zaposlenih ponuditi vsem zaposlenim v podjetju, ki izpolnjujejo določene minimalne zahteve, ISO so običajno na voljo samo vodstvenim delavcem in/ali ključnim zaposlenim v podjetju podjetje. ISO lahko neformalno primerjamo nekvalificiranih upokojitvenih načrtov, ki so običajno namenjene tudi tistim na vrhu korporativne strukture, v nasprotju s kvalificiranimi načrti, ki jih je treba ponuditi vsem zaposlenim.