Navpična analiza: osnove
Kaj je vertikalna analiza?
Navpična analiza je metoda analize računovodskih izkazov, pri kateri je vsaka postavka navedena kot odstotek osnovne številke v izkazu. Tako je mogoče postavke v izkazu poslovnega izida prikazati kot odstotek bruto prodajo, medtem ko se postavke v bilanci stanja lahko navedejo kot odstotek vseh sredstev ali obveznosti, in navpična analiza izkaza denarnih tokov prikazuje vsak denarni priliv ali odtok kot odstotek celotnega denarja prilivi.
Ključni odlomki
- Navpična analiza olajša razumevanje korelacije med posameznimi postavkami v bilanci stanja in zaključne postavke, izražene v odstotkih.
- Navpična analiza lahko postane močnejše orodje, če se uporablja skupaj s horizontalno analizo, ki upošteva finance določenega časovnega obdobja.
Kako deluje vertikalna analiza
Navpična analiza olajša primerjavo računovodskih izkazov enega podjetja z drugim in v različnih panogah. To je zato, ker lahko vidite relativne deleže stanja na računu. Olajša tudi primerjavo prejšnjih obdobij za analizo časovnih vrst, v katerih so četrtletne in letne številke v primerjavi z več leti, da bi dobili sliko o tem, ali se meritve uspešnosti izboljšujejo oz poslabšanje.
Tako na primer prikažete različne postavke odhodkov v izkazu poslovnega izida kot odstotek od prodaje, lahko vidimo, kako ti prispevajo k stopnjam dobička in ali se dobičkonosnost še bolj izboljšuje čas. Tako postane lažje primerjati dobičkonosnost podjetja z vrstniki.
1:09
Navpična analiza
Računovodski izkazi, ki vključujejo navpično analizo, jasno prikazujejo odstotke vrstice v ločenem stolpcu. Te vrste računovodskih izkazov, vključno s podrobno vertikalno analizo, so znane tudi kot računovodskih izkazov skupne velikosti in jih uporabljajo številna podjetja za podrobnejše informacije o finančnem položaju podjetja.
Računovodski izkazi običajne velikosti pogosto vsebujejo primerjalne računovodske izkaze, ki vključujejo stolpce, v katerih se vsaka postavka primerja s predhodno poročenim obdobjem.
Navpična analiza se uporablja za pridobitev slike o tem, ali se meritve uspešnosti izboljšujejo ali poslabšujejo.
Navpično vs. Horizontalna analiza
Druga oblika analize računovodskih izkazov, ki se uporablja pri analizi količnikov, je horizontalna analiza oz analiza trendov. Tu se kazalniki ali postavke v računovodskih izkazih podjetja v določenem časovnem obdobju primerjajo z izbiro enega letnih vnosov kot izhodišče, medtem ko vsako drugo leto predstavlja odstotne razlike glede na spremembe tega izhodišče.
Na primer, znesek denarja, prijavljen v bilanci stanja 31. decembra 2018, 2017, 2016, 2015 in 2014, bo izražen kot odstotek od zneska 31. decembra 2014. Namesto dolarjev lahko vidite 141, 135, 126, 118 in 100.
To kaže, da je znesek gotovine ob koncu leta 141% od zneska, ki je bil konec leta 2014. Če naredite isto analizo za vsako postavko v bilanci stanja in izkazu poslovnega izida, lahko vidite, kako se je vsaka postavka spremenila v odnosu do drugih postavk.
Primer vertikalne analize
Recimo, da ima korporacija XYZ bruto prodajo 5 milijonov USD in stroške prodanega blaga 1 milijon USD ter splošno in upravne stroške v višini 2 milijona dolarjev in 25 -odstotno davčno stopnjo, bo njen izkaz poslovnega izida videti tako, če gre za navpično analizo uporabljeno:
| Prodaja | 5,000,000 | 100% |
| Cena prodanih proizvodov | 1,000,000 | 20% |
| Bruto dobiček | 4,000,000 | 80% |
| Splošni in upravni stroški | 2,000,000 | 40% |
| Poslovni prihodki | 2,000,000 | 40% |
| Davki (%25) | 500,000 | 10% |
| Čisti prihodki | 1,500,000 | 30% |