Upravičeni stroški za račun ABLE

ZMOŽNI računi so način, da invalidi varčujejo in porabijo denar, hkrati pa ščitijo svoj dostop do javnih koristi. Račun ABLE omogoča lastniku računa, njihovi družini ali prijateljem ali kateri koli drugi osebi (vključno s skladi), da prispevajo. Ta denar se lahko zadrži brez davka na, ali porabljene za upravičene stroške.

Upravičeni stroški za ABLE se imenujejo kvalificirani stroški invalidnosti (QDE) in pokrivajo širok razpon. V nekaterih primerih je enostavno ugotoviti, ali je strošek QDE; včasih je težje. V tem priročniku vas bomo popeljali skozi ta postopek.

Razumevanje stroškov kvalificirane invalidnosti (QDE)

Uradna pravila, ki urejajo račune ABLE, so v oddelku 529A(e)(5) zakona ABLE, 26 Kodeks ZDA 529A(e)(5). Zakon pravi, da lahko svoj račun ABLE uporabite za kakršne koli kvalificirane stroške invalidnosti, vendar ne zagotavlja popolnega seznama tega, kar se šteje za QDE. Namesto tega zakon določa seznam stroškov, ki bi se šteli za QDE.

Ti vključujejo, vendar niso omejeni na:

• Izobraževanje
• Usposabljanje in podpora pri zaposlovanju
• Hrana
• Nastanitev
• Prevoz
• Pomožna tehnologija in storitve osebne podpore
• zdravje
• Preventiva in dobro počutje
• Finančno upravljanje in administrativne storitve
• Stroški za ABLE nadzor in spremljanje računa
• Pravni stroški
• Pogreb in pogreb
• Drugi stroški, odobreni s predpisi Ministrstva za finance ZDA/IRS (predlagani predpisi iz leta 2015 dodajajo "osnovne življenjske stroške" na ta seznam)

"Popolnega seznama QDE ni, vendar je kategorija zelo široka, vključno z vsemi stroški, plačanimi v korist upravičeni upravičenec,« pravi Juliana Crist, višja svetovalka pri AKF Consulting, svetovalka državne občine načrti. To je zato, ker zakon ne določa vseh stroškov, za katere lahko uporabite svoj račun ABLE. Namesto tega je davčna uprava odgovorna za odločitev o tem, kaj je dovoljeno. Včasih, IRS ali Uprava za socialno varnost (SSA) bo izdal navodila za pojasnitev, ali so določeni predmeti QDE. Od leta 2022 je na primer SSA potrdila, da se hrana šteje za QDE.

Kaj se šteje kot upravičen strošek?

Smernice za določanje QDE izrecno pravijo, da je treba izraz »širše razlagati tako, da omogoča vključitev osnovnih življenjskih stroškov in ne bi smelo biti omejeno na predmete, za katere obstaja medicinska potreba ali ki ne zagotavljajo nobenih koristi drugim poleg koristi za upravičena oseba." To pomeni, da je obseg stroškov, za katere lahko uporabite svoj račun ABLE, zelo širok: vključuje celo pametne telefone in tablete.

Ko gre za ugotavljanje, ali je določen strošek QDE, si morate najprej ogledati zgornji seznam. Če strošek očitno spada v eno od kategorij, ki jih je določila davčna uprava, je to QDE.

Morda pa niste prepričani glede nekaterih stroškov. V tem primeru je najbolje, da preverite vodnike, ki jih ponuja Center za nacionalne vire ABLE. Njihovi vodniki pokrivajo različne vrste stroškov:

• Izobraževanje
• Plačilo najemnine ali hipoteke
• Pomožna tehnologija (AT)
• Nakup vozila
• Zaloge za COVID-19
• Vsakodnevni stroški, vključno s hrano
• Upravljanje računa ABLE

Nasveti za uporabo računa ABLE

Poleg splošnih smernic, ki sta jih izdala IRS in SSA, je treba upoštevati tudi nekaj pomembnih dejavnikov, ko gre za delo z vašim računom ABLE.

• Če strošek jasno spada v kategorijo QDE, ni treba, da je "povezan" z invalidnostjo. Na primer, stanovanjski stroški (kot so najemnina ali hipoteka, komunalne storitve, odvoz smeti, davki na nepremičnine) so kategorije QDE, ki ne potrebujejo povezave z invalidnostjo.
• Če ste v dvomih, uporabite nesposoben denar za stvari, o katerih niste prepričani, in prihranite svoj ZMOŽNI denar za stvari, ki so jasno zajete. Svoj ZMOŽNI denar bi lahko na primer uporabili za plačilo najemnine, kar bi lahko sprostilo sredstva, ki niso ZMOŽNA, za plačilo drugih stroškov.
• Uporabite javna sredstva, kjer lahko. Medicaid lahko na primer plača stroške prevoza do izvajalca zdravstvenih storitev, posebne izobraževalne programe, posebej prilagojeno računalniško opremo in številne druge stvari. Če lahko javne koristi nekaj plačajo, jih raje uporabite kot sredstva SPOSOBNIH, ki jih je mogoče uporabiti za stvari, ki jih javne koristi ne morejo.
• Nazadnje, poskrbite, da boste vodili evidenco vseh stroškov, o katerih niste prepričani. Če svoj račun ABLE uporabljate za neupravičen strošek, vam bo IRS verjetno povedala. Morate biti pripravljeni razložiti, zakaj ste mislili, da je določen strošek QDE, in če vodite evidenco, bo to veliko lažje.

Crist pojasnjuje, da če uporabljate ZMOŽNA sredstva za nekvalificirane namene, morate sami prijaviti znesek nekvalificirane distribucije v svoji letni davčni napovedi. Nato bi plačali dohodnino plus 10-odstotno kazen samo na del zaslužka nekvalificirane distribucije. "IRS bi neodvisno pregledal določitev QDE/ne-QDE," pravi, "če bi bil upravičeni upravičenec izbran za standardno revizijo IRS." Vseeno je smiselno biti previden.

Spodnja črta

Denar na vašem računu ABLE je mogoče uporabiti za vse, kar je kvalificiran strošek za invalidnost, pogosto skrajšan na QDE. To je široka kategorija, ki vključuje izobraževanje, usposabljanje in podporo pri zaposlovanju, hrano, stanovanje, prevoz, pomožno tehnologijo in osebno podporne storitve, zdravje, preventivo in dobro počutje, finančno upravljanje in administrativne storitve, odvetniške stroške in stroške za pogreb in pokop.

Če strošek jasno sodi v te kategorije, ni nujno, da je povezan z invalidnostjo. Bodite prepričani, da vodite evidenco o tem, za kaj porabite svoj ZMOŽNI denar, če bo davčna uprava postavila vprašanja.