Kaj je davčna olajšava?

Kaj je davčna olajšava?

Davčna olajšava je vsak vladni program ali politična pobuda, namenjena zmanjšanju zneska davkov, ki jih plačujejo posamezniki ali podjetja. Lahko gre za univerzalno znižanje davkov ali ciljni program, ki koristi določeni skupini davkoplačevalcev ali podpira določen cilj vlade.

Otroški davčni dobropis na primer koristi ameriškim staršem mladoletnih otrok. Davčna olajšava za kupce energetsko učinkovitih vozil spodbuja cilj večje energetske neodvisnosti ZDA in čistejšega zraka.

Razumevanje davčnih olajšav

Posameznik ali poslovni subjekt običajno dobi davčne olajšave z odbitki, dobropisi ali izključitvami, občasno pa z odpuščanjem davčne zastavne pravice.

Politične cilje ameriške vlade lahko pogosto zasledimo s številnimi dodatki in spremembami zveznega davčnega zakonika, ki so bili sčasoma sprejeti. Američane spodbujamo k varčevanju za upokojitev tako, da na davčni varčevalni račun prispevajo zamude pri plačilu davkov. Odvrnejo jih od napadov na te račune zaradi davčnih kazni, naloženih zaradi predčasnih dvigov.

Skozi davčni zakonik je mogoče prebrati celo zgodovino naravnih nesreč. Žrtvam orkanov se lahko dodeli kakšna oblika davčne olajšave za izravnavo škode na zasebni lastnini, ki je nastala, ko je težko prizadeto območje razglašeno za območje katastrofe. Žrtve požarov leta 2018 v Kaliforniji so lahko v svojih napovedih o dohodnini prijavile izgube, ki jih ne krije zasebno zavarovanje.

Namen davčnih olajšav je zmanjšati davčne obveznosti posameznikov ali podjetij. Davčne olajšave so pogosto namenjene tudi pomoči določeni skupini ljudi ali krepitvi vzroka.

Davčne olajšave

Znižanje obdavčljivega dohodka z uporabo zakonskih odbitkov je oblika davčne olajšave. Najpogosteje uporabljena zvezna davčna olajšava je tista za hipotekarne obresti.

Davčni odtegljaj zmanjša obdavčljivi dohodek davkoplačevalca. Če bi bil obdavčljivi dohodek enega samega vlagatelja za davčno leto 2020 75.000 USD, bi ta oseba dolgovala okoli 12.500 USD zvezne dohodnine. Če pa oseba izpolnjuje pogoje za odbitek davka v višini 8.000 USD, bodo davki temeljili na 75.000 USD - 8.000 USD = 67.000 USD obdavčljivega dohodka. Zvezni davek na dohodek bi se nato zmanjšal na približno 10.500 USD.

Davčni dobropisi

Davčna olajšava je druga oblika davčne olajšave, ki zagotavlja večje prihranke kot davčna olajšava. Davčni dobropis se po vseh odbitkih neposredno odšteje od skupnega zneska davka posameznika.

Recimo, na primer, da je davčni zavezanec dokončal določanje odbitkov (ali je vzel standardni odbitek), račun pa znaša 3.000 USD. Če je oseba upravičena tudi do davčnega olajšave v višini 1.100 USD, bo končni davčni račun 1900 USD.

Ta vrsta davčnih olajšav se pogosto opisuje kot davčna spodbuda, ker davkoplačevalcem povrne izdatke, za katere vlada meni, da so vredni. Na primer, program ameriškega davčnega kredita za oportunitetne kredite in kredita za vseživljenjsko učenje omogočata, da ljudje, ki se vpišejo v programe višješolskega izobraževanja, vzamejo davčne olajšave.

Davčne izključitve

Izključitve določajo nekatere vrste dohodkov kot neobdavčene ali kot davčne olajšave, kar zmanjšuje znesek, ki ga davčni zavezanec prijavi kot bruto dohodek.

V nekaterih primerih se dohodek, ki je bil izključen za davčne namene, ne evidentira v obračunu. V drugih primerih se zabeleži v enem oddelku napovedi in nato odšteje v drugem oddelku.

Vrednost zdravstvenega zavarovanja, ki ga plača podjetje, na primer ni evidentirano v posameznem davčnem obračunu, zaposleni pa za te stroške ne plačujejo dohodnine. Njihovi delodajalci pa stroške odbijejo kot poslovni stroški.

Odpuščanje davčnega dolga

IRS ima program, imenovan Svež začetek ki davkoplačevalcem ponuja številne možnosti za poravnavo neporavnanih davčnih dolgov, pogosto za odstotek prvotne obveznosti.Agencija lahko zagotovi ureditev davčnih olajšav, ki ljudem pomaga sčasoma plačati znižane davčne zneske in se izogniti davčni zastavi.